【正文】 而言，預(yù)算項(xiàng)目采取季度控制方法，特殊項(xiàng)目需采取其他控制方法時(shí)，需經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)方可生效。（三） 預(yù)算年度：預(yù)算年度是預(yù)算的執(zhí)行期，包括預(yù)算執(zhí)行與控制、季度預(yù)算編制、預(yù)算反饋與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核5個(gè)步驟，這5個(gè)步驟是同步并行的。第二條 董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：（一） 確定公司預(yù)算編制的總原則； （二） 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)組織編制公司年度預(yù)算，提請(qǐng)董事會(huì)審議； （三） 審查公司的初步預(yù)算方案，并提出修正建議； （四） 在預(yù)算編制的環(huán)境發(fā)生變更時(shí)，組織修改公司年度預(yù)算； （五） 評(píng)估并分析預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，對(duì)計(jì)劃偏差進(jìn)行分析并提出修正建議； （六） 董事會(huì)授予的其他職責(zé)。第五章 預(yù)算編制與審批第一條 預(yù)算編制的依據(jù)（一） 各部門(mén)/分公司下年度工作計(jì)劃；（二） 公司確定的各種經(jīng)濟(jì)定額；（三） 歷史業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（四） 項(xiàng)目工程資料等（如項(xiàng)目概（預(yù)）算）。3) 本月最后一天，公司總經(jīng)理需要將當(dāng)月的資金使用計(jì)劃審批完成，下達(dá)至各部門(mén)/分公司、財(cái)務(wù)部執(zhí)行。（二） 預(yù)算分析項(xiàng)目是指金額較大、對(duì)公司年度預(yù)算目標(biāo)有很大影響的預(yù)算項(xiàng)目，這些項(xiàng)目一旦出現(xiàn)比較大的差異，會(huì)直接影響公司年度預(yù)算目標(biāo)的完成，必須重點(diǎn)監(jiān)控、分析。（二） 預(yù)算局部調(diào)整流程1. 每季度末，各部門(mén)/分公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并制定預(yù)算局部調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部；2. 公司財(cái)務(wù)部審核、匯總各部門(mén)/分公司預(yù)算局部調(diào)整方案；3. 公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)預(yù)算局部調(diào)整方案進(jìn)行審批，出具意見(jiàn)；4. 各部門(mén)/分公司根據(jù)審批意見(jiàn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總審核； 5. 公司財(cái)務(wù)部將匯總審核后的預(yù)算下發(fā)執(zhí)行；6. 預(yù)算局部調(diào)整與季度預(yù)算的編制一起進(jìn)行。公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定第三條 本制度適用于公司總部及其各職能部門(mén)、各分公司和各項(xiàng)目部。第十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十六條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)盡力滿足項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)資金需求，保障項(xiàng)目施工順暢進(jìn)行。第二條 其它部門(mén)、分公司、項(xiàng)目部職責(zé)（一） 負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確向財(cái)務(wù)部提交各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析所需的信息；（二） 負(fù)責(zé)及時(shí)與財(cái)務(wù)部就本單位的財(cái)務(wù)分析表現(xiàn)出的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)方案。這一指標(biāo)用來(lái)衡量項(xiàng)目收款與項(xiàng)目用款的對(duì)比情況，系數(shù)大于1，表示項(xiàng)目收款快于項(xiàng)目用款。第六章 專題分析第一條 專題分析是就公司某一重要問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)具體分析、評(píng)價(jià)，并提出建議。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無(wú)用于投資情況，則可使用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為分子，否則應(yīng)使用利潤(rùn)總額。二、營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額247。上期銷售收入100%此項(xiàng)指標(biāo)反映銷售收入的增長(zhǎng)速度。第十一條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。第二十一條 商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。第二條 本制度所指的籌資，包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資兩種方式。第十六條 長(zhǎng)期債務(wù)資本籌資包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式。第二十八條 本制度自頒布之日起施行。第七條 對(duì)外擔(dān)保的授權(quán)審批權(quán)限。第二章 對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu)第八條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離（一） 投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。第十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)（詳見(jiàn)財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度）。（四） 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析：1. 項(xiàng)目前期開(kāi)辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出；2. 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、成本、利潤(rùn)、稅金測(cè)算。第二章 職責(zé)第四條 分公司、項(xiàng)目部職責(zé)（一） 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的管理，減少老賬呆賬。第三章 管理程序第九條 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與損失處理程序（一） 公司財(cái)務(wù)部在核實(shí)各種資料的基礎(chǔ)上，草擬資產(chǎn)減值的處理方法。第十六條 公司的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（四） 處理長(zhǎng)期投資時(shí)，其已計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備一并轉(zhuǎn)入投資收益；已確認(rèn)損失的長(zhǎng)期投資價(jià)值又得以恢復(fù)，在原已確認(rèn)的投資損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。第八章 無(wú)形資產(chǎn)第三十條 公司應(yīng)當(dāng)在期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌、或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（三） 公司出售或收回短期投資時(shí)，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬，不同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備，待中期期末或年度終了時(shí)再予以調(diào)整。應(yīng)收賬款全部或部分被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。第七條 董事會(huì)職責(zé)（一） 對(duì)總經(jīng)理提交的各項(xiàng)資產(chǎn)減值報(bào)告做出專門(mén)決議。第三十三條 本制度自頒布之日起施行。第二十七條 投資意向書(shū)（立項(xiàng)報(bào)告）報(bào)公司批準(zhǔn)后，企業(yè)發(fā)展部應(yīng)負(fù)責(zé)編制或委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)編制可行性研究報(bào)告。第十三條 公司法律顧問(wèn)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同、章程的法律主審。第五條 投資的原則（一） 必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（二） 必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；（三） 必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展；（四） 必須堅(jiān)持效益原則，原則上長(zhǎng)期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。即要求被擔(dān)保單位提供可靠的反擔(dān)保，或提供可執(zhí)行的抵押或質(zhì)押，使擔(dān)保發(fā)生損失時(shí)可以得到補(bǔ)償。第二十五條 籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。第十二條 財(cái)務(wù)部在短期借款到位當(dāng)日按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。第二十七條 對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，使用轉(zhuǎn)賬支票。資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額247。保障性分析指標(biāo)銷售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率銷售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量247。核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過(guò)核心業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。（二） 項(xiàng)目應(yīng)收應(yīng)付情況分析，可用以下指標(biāo)：1. 工程收現(xiàn)率=實(shí)際收款/（確認(rèn)的總收入）；2. 應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表。各工程項(xiàng)目分析報(bào)告需報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部一份，作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部進(jìn)行項(xiàng)目管理的數(shù)據(jù)依據(jù)；項(xiàng)目結(jié)束后的分析報(bào)告應(yīng)報(bào)送市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中心一份，作為市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中心進(jìn)行工程投標(biāo)的參考數(shù)據(jù)。第四十五條 本制度自頒布之日起施行。第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第二十五條 銀行帳戶的管理（一）公司各級(jí)銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。（一） 部門(mén)負(fù)責(zé)人是指各部門(mén)部長(zhǎng)（或主任、經(jīng)理）。第五條 本制度所稱的“天”，均指工作日。只有當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境出現(xiàn)重大變化時(shí)，才可以考慮進(jìn)行年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整。執(zhí)行進(jìn)度表是最基礎(chǔ)的報(bào)表，必須按季填寫(xiě)。后續(xù)的預(yù)算分析以及預(yù)算準(zhǔn)確率的考核，以年度和季度預(yù)算為基礎(chǔ)，而不以月度資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)。1. 預(yù)算年度次年的1月份，公司財(cái)務(wù)部組織各部門(mén)/分公司對(duì)預(yù)算年度的預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)、分析，并由預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)預(yù)算總結(jié)、評(píng)價(jià)會(huì)；2. 預(yù)算年度次年的2月份，由預(yù)算考核機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算年度第四季度及全年的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。83 / 84目錄全面預(yù)算管理制度 3貨幣資金管理制度 18財(cái)務(wù)分析制度 24票據(jù)管理制度 31籌資管理制度 34對(duì)外擔(dān)保管理制度 40對(duì)外投資管理制度 42資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度 50應(yīng)收款項(xiàng)管理 59利潤(rùn)分配管理制度 62內(nèi)部審計(jì)制度 64全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)某某公司管理，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，全面推進(jìn)預(yù)算管理，特制定本制度。第四章 年度預(yù)算前的準(zhǔn)備工作第一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃擬定公司下一年度發(fā)展目標(biāo)，并組織各部門(mén)/分公司根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度發(fā)展目標(biāo)制定工作計(jì)劃。（二） 月度資金使用計(jì)劃的編制與審批1. 各部門(mén)/分公司編制月度資金使用計(jì)劃時(shí)，需要將預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)與預(yù)算外事項(xiàng)分別列示，財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)、匯總。2. 差異分析表是為預(yù)算管理部門(mén)提供的一種差異分解方法，不要求必須填寫(xiě)，對(duì)于出現(xiàn)重大差異的預(yù)算項(xiàng)目，可使用差異分析表對(duì)差異進(jìn)行定量分析。（二） 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整的條件1. 由于國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)е骂A(yù)算與執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。第六條 本制度自頒布之日起施行。如負(fù)責(zé)人外出不在公司駐地時(shí)，可由主要負(fù)責(zé)人指定臨時(shí)負(fù)責(zé)人審批，在外出前，應(yīng)將指定的臨時(shí)負(fù)責(zé)人通報(bào)財(cái)務(wù)部。（二）公司各級(jí)銀行帳戶均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 第五章 資金調(diào)度第三十三條 為了提高資金使用效率，公司總部對(duì)分公司資金堅(jiān)持“統(tǒng)籌規(guī)劃、定額使用、?？顚Ｓ谩钡墓芾碓瓌t。財(cái)務(wù)分析制度第一章 總則第一條 為準(zhǔn)確、及時(shí)反應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)狀況，滿足公司管理對(duì)收入、成本、利潤(rùn)及償債能力等資料的需要，特制定本管理制度。第二條 每月末，財(cái)務(wù)分析人員按項(xiàng)目收集成本費(fèi)用、收入、款項(xiàng)回收、資金管理等情況的累計(jì)資料，分析以下內(nèi)容：（一） 項(xiàng)目概況說(shuō)明，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)概況以及增減變化進(jìn)行分析說(shuō)明。（三） 成本費(fèi)用分析，將實(shí)際發(fā)生額與二次預(yù)算額的對(duì)比分析，可用指標(biāo)為：成本節(jié)約率=（二次預(yù)算成本—實(shí)際成本）/二次預(yù)算成本（四） 項(xiàng)目利潤(rùn)分析，可用指標(biāo)為：項(xiàng)目收入毛利率=（總收入—實(shí)際成本）/總收入（五） 存在的問(wèn)題，影響經(jīng)營(yíng)情況的特殊因素及管理建議。該項(xiàng)指標(biāo)可以作為對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目或業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)之一。銷售收入凈額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)也越有保障。資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。第八條 支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會(huì)計(jì)核對(duì)，并依據(jù)金額大小交財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準(zhǔn)，完成后交出納人員。第十八條 公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。第五章 附則第二十八條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第十三條 公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途。（財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)計(jì)算見(jiàn)附件）。第五條 對(duì)外擔(dān)保必須由項(xiàng)目建議部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第六條 對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資：（一） 短期投資，指交易性金融資產(chǎn)（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），一般包括購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。第三章 短期投資管理第十四條 公司短期投資程序（一） 公司財(cái)務(wù)部定期編制資金流量狀況表；（二） 投資分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃；（三） 依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：（一） 總論：1. 項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義；2. 項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范公司運(yùn)作，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，有效保證資產(chǎn)核銷工作的正確，依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，制定本制度。（二） 批準(zhǔn)或否決資產(chǎn)核銷報(bào)告。（二） 應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法。第二十二條 長(zhǎng)期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備（一） 公司在期末應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來(lái)不可恢復(fù)，應(yīng)按可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額提取長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，抵減“投資收益”。第三十一條 當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備：。（三） 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)投資項(xiàng)目計(jì)算確定。計(jì)提比率如下：賬 齡計(jì)提比例1年以內(nèi)（含1年，以下類推）5%1 — 2年10%2 — 3年20%3 — 4年35%4 — 5年60%5年以上100%第十五條 除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回或收回的可能性不大外（如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)問(wèn)題而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等，以及5年以上的應(yīng)收款項(xiàng)），以下應(yīng)收款項(xiàng)不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：（一） 當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)；（二） 已經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論，決定以應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；（三） 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，特別是母子公司交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)；（四） 其他無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（二） 必要時(shí)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)助對(duì)內(nèi)控制度制定和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。第三條 本制度的制定遵循審慎經(jīng)營(yíng)原則。（三） 預(yù)算和資金的籌措：1. 該項(xiàng)目的注冊(cè)資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金；2. 資金的來(lái)源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法；3. 資金回收期的預(yù)測(cè)；4. 現(xiàn)金流量計(jì)劃。第十七條 公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券必須在購(gòu)入當(dāng)日記入公司名下。第七條 公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之五十。第六條 對(duì)外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，或由總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)后由公司實(shí)施，分公司不得對(duì)外提供擔(dān)保。第五章 附