【正文】 付 費報銷記帳 審批 審核 費用發(fā)生 用 （經(jīng)手人制單）分公司財務(wù) 分公司經(jīng)理 分公司財務(wù) 經(jīng)手人（普通員工） 分公司（辦事處）協(xié)控費用：分公司（辦事處）組織實施的市場推廣費用的申報、審批、用款下?lián)堋髱こ绦蚺c空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費程序相同。2）、銷售管理費：辦公、住宿用房房租、辦公費、郵電費、水電費、財務(wù)費用（財務(wù)人員的業(yè)務(wù)傳真費、往返倉庫對帳的市內(nèi)交通費）。限額內(nèi)費用由空調(diào)公司承擔(dān)，限額外費用由分公司（辦事處）主控費用中扣回。公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。發(fā)貨程序：客戶前往中轉(zhuǎn)倉提貨時，財務(wù)人員或經(jīng)理必須確認(rèn)客戶提貨條件符合本制度規(guī)定后，填寫“*****產(chǎn)品出庫指令單“傳真至空調(diào)公司，空調(diào)公司對發(fā)貨條件審核后簽署意見，傳真回分公司、辦事處，分公司、辦事處財務(wù)人員或經(jīng)理根據(jù)“*****產(chǎn)品出庫指令單”，開具“*****公司產(chǎn)品出庫單”（簡稱出庫單），出庫單上必須正確填上提貨客戶名稱、客戶代碼、發(fā)貨倉庫、指令單號、出庫日期、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、提貨金額以及總的提貨數(shù)量和提貨金額，同時，必須注明每次的提貨的依據(jù)，必須要有客戶收貨人的簽名、經(jīng)理、會計（或其委托人）簽名。除客戶通過電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經(jīng)分公司會計或辦事處經(jīng)理直接以特快專遞形式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。） 匯票和解訖通知是否齊全。財務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時，應(yīng)認(rèn)真、仔細鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行匯票還需進行電查，鑒別無誤后，填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財務(wù)科。第五十三條 對于財務(wù)主管的移交，還必須將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接交人員詳細介紹或詳細說明。第四十九條 交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。記帳憑證第二十三條 記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。第十二條 會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。10）、按時向空調(diào)公司報送各業(yè)報表。負責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計，負責(zé)銀行票據(jù)的鑒別，負責(zé)與客戶往來會計進行資金回籠核對。負責(zé)統(tǒng)計分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。組織、統(tǒng)籌、運用、分配好空調(diào)公司的資金動作，及時組織銷售貨款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)；負責(zé)空調(diào)公司財務(wù)科的財務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對財務(wù)科各員工進行評價考核。根據(jù)空調(diào)公司的采購、銷售政策及時制定切實可行的財務(wù)制度、財務(wù)核算體系和報表體系。按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細建立客戶往來明細帳，做到客戶往來帳反映及時、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進行帳目核對。上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。11）、嚴(yán)守公司秘密，維護公司利益。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第二十四條 記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。第三十六條 帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。第五十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。第五十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。同時24小時內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財務(wù)科）。將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財務(wù)科收。中轉(zhuǎn)倉從其他中轉(zhuǎn)倉庫調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請，送空調(diào)公司財務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財務(wù)科下發(fā)出庫指令單，財務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫指令單開具“出庫單”辦理出貨手續(xù)。四、報銷額度：為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、通訊費、市內(nèi)交通費等幾種主要費用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費用在額度內(nèi)憑票據(jù)實報銷，超過規(guī)定額度部份不予報銷。空調(diào)公司主控費用包括：開辦費，分公司會計人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品費，客戶訂貨（展銷）會會務(wù)費，安裝維修費，倉租及長途運輸費，裝卸費，以及空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費用。分公司（辦事處）主控費用的來源及標(biāo)準(zhǔn)：①、分公司（辦事處）營運最低保障金：按2004年度分公司/辦事處保障金確定辦法。五、具體費用報銷的附件要求：客戶政策費用：具備項目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。②、運輸費：具備運輸專用發(fā)票或運輸行業(yè)發(fā)票。C：乘火車硬座，票價在50元以上者，除按規(guī)定報銷外，另按票價的50%給予補貼。附： 超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請單費用項目 規(guī)定乘坐交通工具 規(guī)定乘坐交通工具 超標(biāo)準(zhǔn)原因 總經(jīng)理： 部門經(jīng)理： 申請人：。E：由公司提供或自帶交通工具的，不予以報銷交通費。④、租賃費：倉庫租賃費必須具備租賃業(yè)發(fā)票。②、路牌、燈箱制作費：具備制作合同，工程預(yù)（決）算表及廣告制作物現(xiàn)場照片以及項目審批表。③、其他費用補充，如：空調(diào)公司總部根據(jù)市場狀況臨時制訂的面向分公司（辦事處）的費用補充政策。分公司（辦事處）主控費用包括：分公司、辦事處人員（會計除外）的工資及獎金，辦公費，郵電費，差旅費，招待費，交通費，水電費，辦公、住宿房租，以及除空調(diào)公司主控費用、分公司（辦事處）協(xié)控費用以外的其他費用。2）、報銷差旅費以外的其他費用，須填制格朗靈公司費用報銷單，準(zhǔn)確、完整填寫摘要等相關(guān)欄位。對于個別長期經(jīng)銷，商業(yè)信譽好的大型零售商，可根據(jù)實際情況，簽訂一定授信額度的銷售合同，合同經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。2）、銀行票據(jù)寄回空調(diào)公司財務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司/辦事處承擔(dān)。C、銀行承兌匯票鑒別事項銀行承兌匯票必須記載下列事項：表明“銀行承兌匯票”字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期、到期日出票人簽章出票銀行簽章欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。財務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時，應(yīng)認(rèn)真仔細檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，對于背書的銀行承兌匯票還需進行電查，鑒別無誤后，及時填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財務(wù)科，并在24小時以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財務(wù)科。第五十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第三十八條 各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“0”表示。第二十六條 憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。第十四條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。13）、月底費用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。財務(wù)人員編制屬空調(diào)公司財務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級待遇。負責(zé)客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會計提供發(fā)票填開收據(jù)。為公司及時、準(zhǔn)確、完整地提供銷售、回款、費用開支、庫存、客戶往來等資料，確實為銷售服務(wù)。對庫存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項財產(chǎn)負主要責(zé)任。上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。負責(zé)公司日常現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日清月結(jié)。8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收付、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補。在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)。 第六章 會計離任交接第四十八條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳，余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。以電匯方式銷售回款：客戶電匯回款公司總部時，款項必須到達公司總部帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 匯票是否在提示付款期限內(nèi)。從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對行結(jié)算。附：存貨入庫管理流程圖：需貨申請 審 核 發(fā) 貨 驗 收 信息反饋分公司/辦事處 空調(diào)公司 工 廠 倉庫、分公司 分 公 司 三、中轉(zhuǎn)倉存貨的出庫管理：出庫依據(jù)：中轉(zhuǎn)倉必須憑經(jīng)空調(diào)公司財務(wù)科科長或授權(quán)人簽名的《*****產(chǎn)品出庫指令單》傳真件和分公司、辦事處財務(wù)人員（未派駐財務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理）開具的《*****公司產(chǎn)品出庫單》倉庫聯(lián)的原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外的任何單據(jù)都不準(zhǔn)出庫。三、審批權(quán)限：根據(jù)公司銷售管理規(guī)范和空調(diào)公司財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特作如下規(guī)定：空調(diào)公司費用額度以內(nèi)發(fā)生的費用按費用項目經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽批后報銷。八、本辦法解釋權(quán)歸空調(diào)公司財務(wù)科，從公布之日起實施。6）、空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費用：該項費用主要包括：①、公司總部統(tǒng)一組織的開會、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、旅游等費用；②、突發(fā)事故處理費用；③、財務(wù)人員外出對帳差旅費；④、空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品等。附：公司主控費用使用一般流程圖費 用 項 審 批 審 核 借支費目 申 請 備 案 用（用款）分公司（辦事處） 空調(diào)公司 費用項目經(jīng)手人 費用報帳 付 款 或 審 核 傳遞表 費用單據(jù)傳遞 單據(jù)轉(zhuǎn)移 收集費用單據(jù)、填 轉(zhuǎn) 帳 跟蹤表 制費用報銷單 空調(diào)公司財務(wù) 相關(guān)部門 分公司（辦事處）財務(wù) 費用項目經(jīng)手人 分公司（辦事處）主控費用：費用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實制單，會計審核、經(jīng)理審批。③、國家行政、事業(yè)單位、財政部門印制的收款收據(jù)（簡稱財政收據(jù)）這類發(fā)票均蓋有國家行政、事業(yè)單位財政部門的監(jiān)制章。部門經(jīng)理以上人員出差，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差。員工出差返回報銷時首先沖抵備用金?；锸逞a貼：A：按每人30元/天標(biāo)準(zhǔn)包干使用。所有費用報銷原始單據(jù)的抬頭必須注明：“*****公司”字樣，并加蓋提供發(fā)票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。⑤、專柜展臺制作：具備廣告制作合同、費用預(yù)（決）算表，*****專柜展臺設(shè)置申請表，專柜展臺現(xiàn)場照片以及項目審批表。年終決算，該項費用不得超支，超支部分從分公司（辦事處）主控費用來源或獎金中扣除；若有結(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司（辦事處）一定的獎勵。2）、終端建設(shè)費：含專柜展臺制作費、場地費等涉及終端建設(shè)的費用。3）、費用單據(jù)粘貼時應(yīng)折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。中轉(zhuǎn)倉所在分公司、辦事處財務(wù)人員有責(zé)任嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶提貨，對先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協(xié)議的回款期限，及時進行跟蹤、對帳、清收，并對超過期限未回款的客戶的欠款資料有責(zé)任及時上報公司。為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉庫的庫存，合理配置分公司存貨的品種、型號、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生