【正文】 是購建或自制的設(shè)備及工程項目，完工投產(chǎn)后必須及時辦理驗收移交手續(xù)，由于特殊原因暫不能辦理報竣的項目，由工程項目牽頭單位提出申請，辦理估價驗收手續(xù)，等項目正式報竣工后予以調(diào)整。⑵月折舊額＝固定資產(chǎn)年折舊額／12六、固定資產(chǎn)清理報廢清理的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請，報歸口管理部門，由歸口管理部門組織鑒定，填報固定資產(chǎn)報廢單，寫明報廢理由，由公司總經(jīng)理審批后，報財務(wù)部審核，由財務(wù)部根據(jù)報廢金額分別上報上級主管部門審批后方可報廢。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓；⑴無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方式有兩種：一是轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)，即對某項無形資產(chǎn)所享有的占有、使用、收益、處置的權(quán)力，另一種是轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)，即保留該項無形資產(chǎn)的所有權(quán)。五、對外投資的計價，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長期股權(quán)投資的帳面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間不可能恢復時，按可收回金額低于長期股權(quán)投資帳面價值的差額計提長期投資減值準備。對于生產(chǎn)某種產(chǎn)品所發(fā)生的生產(chǎn)費用，應(yīng)直接計入該產(chǎn)品的制造成本；對于若干成本計算對象共同耗用的材料和費用，應(yīng)按一定的標準分配后計入各成本計算對象。⑻勞動保護費：車間職工勞保護具、防暑降溫等勞動保護費用。D、管理費用中涉及的特定費用項目（如差旅費）等，按照公司特定項目管理辦法一并執(zhí)行，但仍必須在管理費用手冊中列示，財務(wù)部門方予以作報銷處理。車間成本管理人員要及時向公司財務(wù)部提供有關(guān)成本核算和管理資料。每月仍然按照現(xiàn)已制定的考核指標執(zhí)行。動力費：①大小管分列動力費后，再根據(jù)各自產(chǎn)量平均分配。工資：工資按產(chǎn)品系數(shù)法核算。四、銷售合同簽訂的管理。五、銷售退回處理：銷售實現(xiàn)后，若客戶對產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見，應(yīng)首先與銷售部門聯(lián)系，銷售部門根據(jù)實際情況處理，盡量做好售后服務(wù)工作及維修調(diào)試工作，如確需退貨，應(yīng)通知倉庫管理部門和財務(wù)部門作出接貨準備。公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的虧損，可以用下一年度的利潤在繳納所得稅前彌補。按凈利潤的10％提取，法定盈余公積金超過資本金總額的50％時，可不再提取。⑶付款方式必須確保收款的安全性，對于老客戶，可根據(jù)其以往付款記錄確定付款方式，對新客戶，原則上應(yīng)采取交貨付款的方式。二、銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，為核算公司的銷售收入，設(shè)置了主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入科目。制造費用：①彩槍備件費：每月根據(jù)實際發(fā)生備件預提進彩槍成本。B管與正品管一樣分配生產(chǎn)成本。同時，每月由制造部、經(jīng)營計劃部、企管辦、財務(wù)部會同做好結(jié)算日盤點工作、盤點記錄和各車間盤點負責人的簽字確認。③各銷售單位年度內(nèi)不能超額使用，同時，必須有必要的單據(jù)在財務(wù)部實行實報實銷。③各部門確認考核指標的分類情況后將列入部門費用管理手冊上。⑷修理費：車間發(fā)生的中小修理費。年終財務(wù)結(jié)算時，應(yīng)當不留余額，如留有余額，應(yīng)當在年度財務(wù)報告中予以說明。長期債權(quán)投資的入賬時間，一般是以實際支付款項的時間為準。第十二章 對外投資管理制度一、為了加強公司對外投資的管理，根據(jù)《公司法》及有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。⑹商譽的計價與非專利技術(shù)計價 一樣應(yīng)當經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認的價值為依據(jù)。⑶提前報廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補提，其凈損失部分計入營業(yè)外支出。二、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。施工設(shè)計圖、施工現(xiàn)場鑒證和隱蔽資料、驗收單均作為結(jié)算依據(jù)。⑸對盤點結(jié)果，要填列盤點報告表，報財務(wù)部門審查。⑵各單位應(yīng)按月、季、年組織盤點，核實實物數(shù)量，車間應(yīng)作好實物管理，防止丟失、損壞等現(xiàn)象，并與車間財務(wù)部門的“生產(chǎn)成本核算單”核對，做到帳物相符。車間退回的廢料、邊料，應(yīng)有車間填制廢料交庫單（一式五份），有倉庫保管員驗收簽字，交財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。二、存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件）、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、廢料、外購協(xié)作件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料等。財務(wù)部門應(yīng)建立明細分類帳和臺帳，確定專人負責及時記帳和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理?，F(xiàn)金收支的日常管理⑴現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存；⑵不坐支現(xiàn)金。應(yīng)付款項的管理：⑴公司財務(wù)部對于各應(yīng)付款項設(shè)專人負責，按欠款對象、業(yè)務(wù)分類等登記。公司對它依法享有經(jīng)營權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)實行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。審核之后應(yīng)當提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，帳實相符。二十、物資采購管理物資管理應(yīng)當采用目標管理和定額管理兩種方法；物資采購要實行“定點、限價、適量”的辦法；物資要定期或不定期地進行盤存；物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保帳、卡、物一致；二十一、價格管理工作由計劃部統(tǒng)一負責、分口管理，各分管物資部門負責編制本部門所管物資的計劃目錄，同時編制本部門提供勞務(wù)的價格，價格的制定應(yīng)當及時、正確、合理、有利。五、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。十、公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務(wù)管理方面的職權(quán)：根據(jù)股東大會的授權(quán)，決定公司投資方案以及風險投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)處置和其他擔保事項；制定公司年度財務(wù)預算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案、和彌補虧損方案；制定公司增加或減少實收資本方案；決定公司的長期借款和短期借款事項；決定公司財務(wù)管理制度和會計政策；法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會授予的其他有關(guān)財務(wù)方面的職權(quán)。第四章 內(nèi)部牽制制度一、為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。七、存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計工單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的會計處；制定成本計劃或控制目標，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生；設(shè)置相應(yīng)的總分類帳戶和明細分類帳戶，進行會計核算；選擇恰當?shù)某杀居嬎惴椒?，歸集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本；進行各種成本分析；定期盤點存貨、保證帳帳相符、帳物相符；八、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準、認可；固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾?；固定資產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責任；固定資產(chǎn)的處置，要有完整的額申請報批程序；要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。⑴原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須編號順序使用；⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責任；⑸定期審核憑證帳簿和報表之間是否相符；⑹定期審核總分類帳和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。公司在擴大資本增加股本時，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值以及資產(chǎn)評估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本。⑶到期付清時，應(yīng)進行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷。⑵會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到帳帳相符。會計年度涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用計劃價格核算，材料成本差異按材料類別進行核算與結(jié)轉(zhuǎn)；差異率的計算公式為：材料成本差異率＝（月初結(jié)存材料的成本差異＋本月發(fā)生的材料成本差異）／（月初結(jié)存材料的計劃成本＋本月發(fā)生的材料計劃成本）委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實際成本計價，發(fā)出計價方法為加權(quán)平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。接受捐贈的材料，由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送財務(wù)部門進行帳務(wù)處理 。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財務(wù)部門在開具紅票退庫時一并退回財務(wù)。第九章 在建工程管理制度一、為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本制度。發(fā)放材料時，必須按工程項目、項目單位、所領(lǐng)材料名稱、數(shù)量、金額填寫材料領(lǐng)料單，由計劃員、材料員、領(lǐng)用人簽章后，庫房保管員方可發(fā)放，庫房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財務(wù)計入該工程造價。四、固定資產(chǎn)的計價方法；購入固定資產(chǎn)按實際支付的買價或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸費及安裝成本等計價。無償調(diào)出的固定資產(chǎn)，由主管部門統(tǒng)一辦理手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，報上級主管部門審批，方可調(diào)出并作財務(wù)處理。⑵公司無論是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，還是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓收入都列為其他業(yè)務(wù)收入。短期投資以取得成本入帳；⑴短期投資的取得成本是指進行短期投資時短期投資時所支付的全部價款，包括有價證券的買價、經(jīng)紀人傭金、稅金、手續(xù)費等。八、投資收益的財務(wù)處理：債券投資計算的利息收入，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價或折價攤銷后的金額確認為當期投資收益。劃清內(nèi)部各部門之間的成本費用界限。⑼保險費：公司統(tǒng)一投保的保險費，各車間不得自行投保。E、各項轉(zhuǎn)帳費用必須經(jīng)被轉(zhuǎn)帳部門或主管領(lǐng)導簽字，方可報銷，并列入管理手冊中。四、各業(yè)務(wù)部門在成本、費用管理與控制上的關(guān)系：財務(wù)部門負責組織全公司成本核算工作，負責對成本招待情況進行控制、檢查、監(jiān)督和指導，并定期提供考核數(shù)據(jù)和成本預測等分析資料，以供考核和經(jīng)營決策之用。每季度、半年、一年按照完成產(chǎn)量結(jié)合公司實際情況進行調(diào)整考核兌現(xiàn)。②大小管合并后按總產(chǎn)量統(tǒng)一平均分配。具體做法如下：分配率＝工資費／∑產(chǎn)品系數(shù)產(chǎn)量某種產(chǎn)品工資費＝產(chǎn)品系數(shù)產(chǎn)量分配率某種產(chǎn)品單位工資費＝某種產(chǎn)品工資費／產(chǎn)量注：A、分配率保留8位以上B、工資費指工資總額扣除機加部分，機加單獨核算。要嚴格按照《合同法》及公司有關(guān)規(guī)定，簽訂產(chǎn)品訂貨合同，確保合同的嚴密性和法律性。貨物退回公司后，由銷售部門開出退貨入庫傳票辦理入庫手續(xù)，倉庫管理部門接到入庫傳票后辦理入庫，退回貨物應(yīng)與其他存貨分開存放。下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)繼續(xù)彌補，但彌補的期限最長不得超過5年。公司在繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，按下列順序進行分配：⑴彌補以前年度虧損；⑵提取法定盈余公積金。⑵產(chǎn)品的交貨期必須切合實際，對特殊要求，必須事先與生產(chǎn)部門協(xié)商，避免延期供貨給公司帶來信譽損害和經(jīng)濟損失。第十四章 銷售收入管理制度一、為加強公司銷售收入的管理，加速銷貨款的回收，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況及管理要求，制定本管理制度。動力費：動力費核算與工資核算一致。具體做法如下：分配時： 分配產(chǎn)量＝完工數(shù)量＋廢品量單位成本＝按分配產(chǎn)量計算的成本／完工數(shù)量④關(guān)于B管核算，B管作為一種產(chǎn)品其實際成本與普通管成本一樣，因此取消B管占正品管80％的核算方法。各車間必須在結(jié)算日（每月25日，年度最后一天）對車間各項存貨（包括在制品、二級材料等）進行盤點。②年度末，考核管理部門根據(jù)各銷售單位的銷售回款情況確定考核基數(shù)和獎金，最終經(jīng)公司主管領(lǐng)導的批準，下達各銷售單位的年度銷售費用總額。②根據(jù)各部門上報費用項目名稱由企業(yè)管理辦公室負責按照管理職能確認，同時根據(jù)年度總體費用計劃結(jié)合部門費用預算制定考核指標。⑶折舊：車間非直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)折舊。預提數(shù)與實際數(shù)發(fā)生差異的，應(yīng)及時調(diào)整提取標準，多提數(shù)一般應(yīng)在年終沖減成本費用。長期股權(quán)投資的入帳時間，一般是以實際支付貨幣資金或確認投出實物、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的時間為入帳時間。攤銷時，借記“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”等帳戶，貸記“長期待攤費用”帳戶。⑸除公司合并外，商譽不得作價入賬。⑵已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提折舊。第十章 固定資產(chǎn)管理制度一、為了加強和規(guī)范公司固定資產(chǎn)的核算和管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本制度。工程竣工驗收，要立即進行結(jié)算。⑷盤點前要把所有數(shù)字入賬，試算平衡。要嚴格按照成本費用管理辦法，把生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間及時結(jié)轉(zhuǎn)，不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。次月沖減估價入庫額，待發(fā)票收到時辦理入庫手續(xù)。第八章 存貨管理制度一、為了加強對存貨收、發(fā)、存的管理，明確各職能部門的責任和管理權(quán)限，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況和管理要求，制定本管理制度。對外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。⑶庫存限額不足時向開戶銀行提取。⑸對其他單位進行貸款擔保，應(yīng)判斷擔保責任帶來的潛在負債問題，必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后，總經(jīng)理辦公室登記備案后方可蓋章辦理。資本金是公司在工商管理部門登記的注冊資金，它必須取得中國注冊會計師出具的驗資證明。⑴審核目標成本的執(zhí)行情況，及時解決目標和實際的差異；⑵審核成本開支范圍和費用開支標準；⑶審核成本費用核算期間和成本差異。對現(xiàn)金收訖的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。十九、公司所有物資的采購、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管員驗質(zhì)驗量，并分別對物資的質(zhì)量和物資的計量驗收工作由物資歸口部門負責執(zhí)行。四、公司應(yīng)當建立健全內(nèi)部財務(wù)管