【正文】 審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內運費 （部門專項） 應交稅金——應交增值稅—進項稅貸：現金 ——→傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：（1）根據預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：管理費用—相關明細科目（部門專項） 貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。 （2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 （三）審核倉庫明細賬收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 （3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。（九）管理性工作 按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應付工資——部門（在冊人員工資） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼） 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 應付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用——電費（扣個人水電費）(負數) 貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳給主管崗復核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。（2）獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證借：其他應付款——獎勵金 貸：現金 ——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表3． 長期服務金手冊的登記與保管（1） 對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（六）主營業(yè)務成本核算根據“主營業(yè)務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本——→編制“主營業(yè)務成本明細表” ——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品—中轉庫 ——→傳主管崗復核（七）回款的核算開收據根據業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現金/銀行存款 貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核（2）新賬：根據回款單據在業(yè)務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務系統自動生成記賬憑證——→從業(yè)務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現金/銀行存款 貸：應收賬款—業(yè)務轉財務 ——→傳主管崗復核 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬 （2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。結倉庫產成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。年末組織固定資產盤點工作。 （3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 （2）年末組織對辦公用品進行盤點。參與年度費用控制計劃的制定。（三）廣告費用審核月度資金計劃每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批審核付款（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款 貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（2）打卡工資根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 （6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證 借：管理費用——修理費—相關明細科目 貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。參與制定和完善公司費用控制辦法。 （4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。不定期進行固定資產盤查工作。（3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。結材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。（三）其他核算水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產用水（電）發(fā)票——→將生產用水（電）發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產成本——輔助生產成本—水/電 應交稅金——增值稅（進項） 管理費用——水/電 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核審核原輔材料領用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產損失 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。 （3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。（3）驗算工資表工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資177。（2） 每年3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數（4）打印、拷盤打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。（八）編制產品銷售利潤表各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業(yè)務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 （2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。應付賬款不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確 注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。①盤盈 借：固定資產 ②盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產 （2）清理報廢定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產 借：固定資產清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產（原值）②收到清理收入 借：現金/銀行存款 貸：固定資產清理③支出清理費用 借：固定資產清理 貸：現金/銀行存款④結轉凈損益 借：固定資產清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產清理（賬面余額） ——→傳主管崗復核（二）在建工程GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：更改工程——GMP—相關明細