【正文】 —原料車間 動力、完成車間：因這兩個車間是為造紙服務的，所以直接歸集在造紙成本中。下月初8號前向集團財務部報送財務報表及報表分析，15號前向市建投、開發(fā)區(qū)管委會報送報表。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。 （五）銷售成品紙根據(jù)銷售會計提供的各紙種銷量匯總表，分紙種分倉庫結轉出庫成本，作會計分錄：借：主營業(yè)務成本3成品紙 貸：庫存商品3—自產紙雙膠紙（靜電復印紙/ 涂布紙） 九、各種報表的報送每月末最后一天給集團公司三部公共郵箱報送快報，共四張表： 產值表、統(tǒng)計月報、主要原輔材料單耗表、主要原輔材料價格表。 分錄同計提工資 五、制造費用及輔助生產的歸集與分配　 檢查所有車間的費用攤銷及預提、材料出庫是否均已做完賬務處理，制造費用、輔助生產成本是否歸集完畢。（一）、制造費用的分配 制造費用3歸集的是生產部、技術部發(fā)生的費用，月末按制漿、造紙、碳酸鈣的產量比例分配。下月初3號前向投資集團財務部郵箱報送財務快報備注：以上12項各消耗指標和利潤指標與計劃偏差較大，要簡要說明原因。學習參考。下月初6號前向省財政廳報送財務快報。借：生產成本3—基本生產成本制漿（造紙、碳酸鈣）貸：生產成本3—輔助生產成本—給排水車間備注：制漿用水量=（化機漿+原料車間）用量 造紙用水量=抄紙車間用量 碳酸鈣用水量=碳酸鈣用量 總用水量=（制漿+造紙+碳酸鈣）用量 原料車間 ：因原料車間是為化機漿產品服務的，所以直接歸集在制漿成本中。三、工資統(tǒng)籌　 每月根據(jù)企管部確認的各車間、部門工資、各項統(tǒng)籌、住房公積金匯總表，作賬務處理：借：生產成本3基本生產成本—制漿（造紙、碳酸鈣）—直接人工 輔助生產成本—給排水車間（原料車間、動力車間、完成車間）— 直接人工 管理費用職工薪酬各明細 銷售費用職工薪酬各明細 銷售提成 應付福利費—女工費、獨生子女費 貸：應付職工薪酬 其他應付款預提—銷售提成