【正文】 有關(guān)部門對審計工作予以協(xié)助。第二十一條 內(nèi)部審計檔案管理內(nèi)審資料歸檔所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，審計員專責負責統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。內(nèi)部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務中特定保密程序的接觸要求審計員取得審計委員會的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)審計委員會主任簽字，并向被審單位出示。第十一條 公司內(nèi)部控制制度主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預期要達到的目標一致。（2）外部審計指由執(zhí)行董事代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務所或其他專業(yè)機構(gòu)，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟事項獨立進行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。職責：（1）確定年度內(nèi)部審計工作重點，審議、批準公司內(nèi)部審計制度和公司年度內(nèi)部審計計劃；（2）監(jiān)督公司的審計制度執(zhí)行及其實施； （3）提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；（4）組織協(xié)調(diào)和配合外部審計機構(gòu)對公司的審計工作；（5）組織公司本部各部門、項目部召開審計工作會議；（6）審議核定內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定。第十六條 內(nèi)部審計立項內(nèi)部審計實施方案根據(jù)批準的《年度內(nèi)部審計計劃》，審計員按時間進度定期負責制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報審計委員會進行審計立項申請。審計報告報送審計報告通過并簽署意見后，《內(nèi)部審計報告》報審計委員會，同時抄送總會計師和執(zhí)行董事；專項審計項目的《內(nèi)部審計報告》還須有一份向?qū)徲嬑蟹綀笏汀徲嬛腥缬袪幾h，外部審計機構(gòu)應如實向?qū)徲嬑瘑T會反映，必須依法有據(jù)，實事求是提出解決方法；每項審計工作最遲不得超過現(xiàn)場工作結(jié)束后兩星期提交審計報告；審計報告的要求:（1）、事實清楚；（2）、數(shù)據(jù)確實；（3）、依法有據(jù)；（4）、建議恰當；外部審計機構(gòu)提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見，提交給審計委員會；審計委員會審核審計報告，提出審計處理建議，上報執(zhí)行董事裁定；由執(zhí)行董事下達審查處理決定。被審部門或個人自接到審查處理決定15天內(nèi)，可向公司提出書面復審申請，闡明對審計結(jié)論或處理意見的異議及依據(jù)，經(jīng)審計委員會組織仲裁聽證會，（具體程序內(nèi)容參見第二十條相關(guān)規(guī)定）可要求外部審計機構(gòu)復審；1每個審計報告及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，交審計員歸檔備查。內(nèi)審申訴如被審計單位對審計結(jié)果表示異議，可向?qū)徲嬑瘑T會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，具體闡述對內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對審計依據(jù)的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。實施方案歸檔《內(nèi)部審計實施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結(jié)束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。職責：（1）制定公司審計監(jiān)察制度、具體審計業(yè)務規(guī)范和年度審計計劃；（2）定期按審計計劃對公司的各項經(jīng)濟業(yè)務、財務工作進行審計，發(fā)布審計通知書；（3）依據(jù)審計監(jiān)察制度要求，或公司高級管理人員及執(zhí)行董事的委托，參與公司重大經(jīng)濟業(yè)務決策，監(jiān)核決策過程；（4）接受公司高級管理人員和執(zhí)行董事的委托，對特殊經(jīng)濟事項等進行專