【正文】 支出。機械科學研究院財務(wù)投資管理制度預(yù)算管理內(nèi)控制度1目的本預(yù)算管理以實現(xiàn)或超額實現(xiàn)目標利潤為管理的最終目的。對各公司、部門的費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，超預(yù)算時財務(wù)部門拒付，且預(yù)算項目之間不準挪用。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請調(diào)整預(yù)算。 現(xiàn)金收支與記賬崗位分離會計人員對符合公司規(guī)定并已履行審批手續(xù)的現(xiàn)金收支，編制記賬憑證后交由出納收、付款,出納收、付款后在原始票據(jù)上加蓋付現(xiàn)金收、付訖章。 3 職責權(quán)限 、支及票據(jù)的保管 4 術(shù)語和定義 無 5 工作程序 銀行存款收入、支出應(yīng)有合理、合法的憑據(jù)。收據(jù)領(lǐng)用人用完收據(jù)必需到收據(jù)保管人處進行收據(jù)核銷。，核對無誤后方可結(jié)賬。，核準客戶名稱、提貨數(shù)量、單價及金額。 ，并及時催告經(jīng)辦人取得有關(guān)發(fā)票。關(guān)鍵控制點： ，明細賬注明經(jīng)辦人。關(guān)鍵控制點：；；、收貨單、合同、運輸憑證等是否一致，如發(fā)現(xiàn)不一致的情況，必須及時和供商聯(lián)系，并做出相應(yīng)的處理；，當日收到，當日處理；，應(yīng)及時對賬，以便查明原因；。，提出財務(wù)處理意見，按照公司內(nèi)部管理制度提交公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核及總經(jīng)理批示，后經(jīng)公司董事會審定、核銷。、部門實際成本、費用執(zhí)行情況進行考核。4）郵電費：根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算核定各部門固定電話費總額，由部門分解月支出額，按月度分解并考核。關(guān)鍵控制點：。注釋：，在機電車間的協(xié)助下，充分考慮各個時段的電價，盡力避開高峰用電。、偏差分析、考核的及時性。存貨管理內(nèi)控制度1 目的通過存貨內(nèi)控管理，規(guī)范存貨入庫與出庫手續(xù)制度的健全，加強盤點工作，保護公司財產(chǎn)的安全與完整。、邊料，應(yīng)有車間填制廢料交庫單(一式五份)，有倉庫保管員驗收簽字，交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。、規(guī)格及數(shù)量進行銷售，開據(jù)提貨單，財務(wù)部門或銷售公司內(nèi)勤收取款項或辦理賒欠手續(xù)后，開具出門證，倉庫保管根據(jù)財務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)，門衛(wèi)據(jù)此給以放行。3 職責權(quán)限，公司采購部門負責編制年度采購預(yù)算及月度分解計劃，公司財務(wù)部門負責編制流動資金定額計劃。、報廢審批權(quán)限：各公司經(jīng)理審批權(quán)限為單項或一次性金額（固定資產(chǎn)原值）在2萬元以下；屯河工貿(mào)公司的審批權(quán)限為單項或一次性金額（固定資產(chǎn)原值） 在2萬元以上。固定資產(chǎn)的計價方法有兩種：按歷史成本計價、按凈值計價。，財務(wù)部門根據(jù)提供的報廢計劃辦理注銷和會計核算手續(xù)。注釋：。房屋建筑物入賬控制流程21房屋建造完畢賠償損失、返工或重建無是否合格竣工驗收評估填寫竣工驗收單工程決算報告暫估入賬43財務(wù)部門復(fù)核入賬發(fā)票、合同內(nèi)控目標： 、準確。計劃包括參與人員，盤點時間，盤點范圍等。注釋：1. 財務(wù)部門負責選擇投保設(shè)備保險范圍、險種、期限、提出申請，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5．管理層審批是否實施。固定資產(chǎn)價值安全內(nèi)控流程否決4321固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)保險清單購買保險財務(wù)部門提出購買保險主管領(lǐng)導(dǎo)審批定期檢查購買保險 內(nèi)控目標：:1. 固定資產(chǎn)保證足夠的安全。注釋：，確定固定資產(chǎn)是否損壞、到使用年限或長期閑置。,以免重復(fù)計算。 、管理部門共同簽署。關(guān)鍵控制點： 。，由財務(wù)部門和歸口管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理財務(wù)等有關(guān)手續(xù)。：公司應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式選擇折舊方法，可選擇的折舊方法有年限平均法(直線法)、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。3 職責權(quán)限。存貨盤點內(nèi)控流程倉庫主管制定盤點計劃盤點日，倉庫管理人及相關(guān)人員進行盤點1倉庫保管制定盤點表，列出盤盈、盤虧存貨部門領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)審批并考慮處罰措施2倉庫及財務(wù)做相應(yīng)賬務(wù)處理內(nèi)控目標：，找出存貨管理方面存在的問題，存貨在數(shù)量與質(zhì)量方面與賬面的差異，進一步加強存貨管理。9每月終了，庫房保管編制存貨收、發(fā)、存明細表，主要列明數(shù)量、規(guī)格，送至生產(chǎn)部門、銷售部門，財務(wù)部門等相關(guān)部門，并與各相關(guān)部門核對。，由供應(yīng)部門依據(jù)廠內(nèi)制定的價格開具外撥材料發(fā)票，財務(wù)部門審核并辦理結(jié)算蓋章后，倉庫據(jù)此辦理出庫手續(xù)。，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問題的拒絕入庫，進行退貨。注釋：。各部門預(yù)算費用分解月末提供實際支出額五級復(fù)核各部門實際支出費用可控費用不可控費用財務(wù)部門費用會計核算年度預(yù)算管理費用內(nèi)控流程13245偏差分析定期公布并考核存檔管理目標：。關(guān)鍵控制點：，而且要通過避高峰用電等措施降低單價。各銷售片區(qū)銷售員提出返利申請、片區(qū)經(jīng)理核準報財務(wù)部門審核，由財務(wù)部門銷售會計核查銷量、銷價、回款數(shù)及超出公司定價額度并復(fù)查返利金額，報財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理審批。五金繳納執(zhí)行國家和自治區(qū)相關(guān)政策法規(guī)。3 職責權(quán)限、領(lǐng)、存報表的編制。，經(jīng)過取證，根據(jù)呆賬實際情況闡明呆賬原因和事實，提出呆賬分析報告。付款時，同城結(jié)算公司必須由欠款公司負責收款的人員持加蓋財務(wù)專用章或公章的收據(jù)結(jié)算款項：異地由財務(wù)部門出納以電匯方式付款。5 相關(guān)支持文件及流程《個人其他應(yīng)收款內(nèi)控流程》《單位其他應(yīng)收款內(nèi)控流程》個人其他應(yīng)收款內(nèi)控流程返回財務(wù)部門同意不同意財務(wù)部門將無法收回的個人欠款上報公司財務(wù)經(jīng)理及公司經(jīng)理審批不同意進入核銷程序員工因故借款時填寫借款申請單部門領(lǐng)導(dǎo)申批財務(wù)主管申批借款人從出納處支款同意借款人調(diào)動時，欠款是否結(jié)清同意是否月末財務(wù)部門結(jié)賬前，借款人報銷單據(jù)財務(wù)主管簽署無欠款，同意辦理調(diào)動手續(xù)財務(wù)主管簽署有欠款及欠款金額經(jīng)理辦不辦理“五金”轉(zhuǎn)出手續(xù)經(jīng)理辦據(jù)財務(wù)部門出據(jù)個人欠款表扣發(fā)工資經(jīng)理申批內(nèi)控目標： ，避免呆、壞賬的發(fā)生。、款項部分付清，但因特殊情況無法取得發(fā)票，寫明原因，填寫預(yù)付賬款核銷報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后核銷預(yù)付賬款明細賬。關(guān)鍵控制點：。 ：（見新疆屯河工貿(mào)有限公司企業(yè)應(yīng)收款呆賬處理辦法） ，提交申請報告，詳細列明擬交清欠辦清收的應(yīng)收賬款，應(yīng)列內(nèi)容：欠款公司，欠款金額，欠款時間，原經(jīng)辦人，欠款難以清收的原因；：銷售部經(jīng)理報主管銷售副經(jīng)理審批后再報公司總經(jīng)理審批； ，由銷售公司將申請報告、應(yīng)收賬款明細表及原始憑據(jù)移交給清欠辦；，發(fā)現(xiàn)確實無法收回的呆壞賬（呆壞賬評判標準參照《新疆屯河工貿(mào)有限公司企業(yè)應(yīng)收款呆賬處理辦法》執(zhí)行），填寫壞賬申請表并附相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門審核、主管銷售副經(jīng)理和總經(jīng)理審批后報工貿(mào)公司審批。 ，主要審核名稱、數(shù)量、單價和金額。 收據(jù)的保管：指定專人（不能為收款出納、財務(wù)專用章保管人員、開收據(jù)人員）保管收據(jù)，收據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管空白收據(jù)及已核銷收據(jù)、收據(jù)領(lǐng)用登記薄。、合法憑據(jù)。、內(nèi)部核查制度。 。%為正常偏差，大于10%為異常偏差，大于20%為重大偏差。 預(yù)算控制與差異分析 ,各預(yù)算執(zhí)行公司就必須認真組織實施,將預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部公司、各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。 預(yù)算管理委員會及預(yù)算工作組的職責為： 、制度、規(guī)定等； ； 、預(yù)算編制的方針和程序； ，并就必要的改善對策提出建議； ，對所屬各公司與部門、部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行必要的協(xié)調(diào)； ，董事會通過后下達正式預(yù)算； 、分析，提出改善的措施； ，就預(yù)算的修正進行審議并做出決定； 。 。6相關(guān)支持文件及流程圖《預(yù)算管理內(nèi)控制度流程》《各預(yù)算之間的關(guān)系流程》預(yù)算管理內(nèi)控制度流程執(zhí)行預(yù)算傳達至子公司、部門下達預(yù)算決定決定子公司、部門戰(zhàn)略發(fā)展部或財務(wù)部預(yù)算管理委員會董事會根據(jù)方針預(yù)測年度目標提出預(yù)算編制方針對年度目標進行審議，必要時進行往返修訂下達預(yù)算編制方針及年度目標制定預(yù)算草案對預(yù)算草案進行調(diào)整，匯總編制綜合預(yù)算，必要時往返修訂對子公司、部門預(yù)算草案、綜合預(yù)算進行審議表示往返修訂注：以上內(nèi)控目標： 關(guān)鍵控制點：“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總“的編制程序；，以銷售預(yù)算為起點，以現(xiàn)金預(yù)算為核心。6相關(guān)支持文件及流程《銷售管理控制制度》《材料采購管理控制制度》 《現(xiàn)金內(nèi)控流程》現(xiàn)金內(nèi)控流程 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)出納付款履行五級審批手續(xù)履行五級審批手續(xù)銷售會計復(fù)核、制證銷售內(nèi)控程序 出納收款會計開據(jù)收款憑證正?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)1非業(yè)務(wù)收入會計復(fù)核、制證領(lǐng)款人簽字辦理實物出廠手續(xù)內(nèi)控目標：、支出按程序進行。 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 每月28日18：00由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財務(wù)主管進行復(fù)查，審查無誤后將銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表裝訂入會計憑證。 2 適用范圍 適用于本公司所有收據(jù)管理。 （發(fā)票）、合同以及貨款回收明細表記賬。并對變動情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)風險客戶，隨賬齡分析表一并報財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)。，銷售會計與銷售內(nèi)務(wù)對賬，無誤后方可結(jié)賬（雙方在對賬單上簽字確認，各存一份）。 對離廠員工經(jīng)由部門主管、生產(chǎn)辦主管、財務(wù)主管審核是否工作已全部移交、財務(wù)無欠款，尤其欠款未清者，不能辦理“五金”轉(zhuǎn)出手續(xù)。2適用范圍新疆屯河工貿(mào)有限公司所屬各公司應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款3術(shù)語無4凡屬下列情況，確實無法收回的應(yīng)收款項列入呆賬、撤消的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)材料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項，可作為壞賬損失。各車間統(tǒng)計匯總月度績效考核表,經(jīng)理辦根據(jù)公司薪資發(fā)放標準、月度績效考核表和員工考勤編制工資表,財務(wù)部門成本會計復(fù)核后報財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理、總公司人力資源部，經(jīng)批準后發(fā)放工資，成本會計據(jù)此核算人工費用。1）工資：銷售公司的工資總額實行提成制，按公司《銷售公司考核辦法》執(zhí)行。關(guān)鍵控制點：，材料耗比一定要控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。、偏差分析、考核的及時性。，超支部分進行處罰。產(chǎn)成品出庫采用加權(quán)平均法核算。，由物資管理部門填寫入庫單，經(jīng)與委托加工協(xié)議、合同核對無誤后，由質(zhì)檢員檢驗簽字，庫管員辦理驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部門按協(xié)議、合同和驗收入庫手續(xù)進行賬務(wù)處理。7 低值易耗品及包裝物的控制。關(guān)鍵控制點：、倉庫主管簽字的領(lǐng)料單發(fā)貨，領(lǐng)用人根據(jù)實際收到貨物數(shù)量簽字，作為倉庫保管發(fā)貨的證明。 ，不批準返回各公司重新編制，審核批準后，回復(fù)各公司。，可行性研究報告、購置合同、招標資料、工程決算書等資料立卷、歸檔、保管。、購建、調(diào)入及以各種渠道新增固定資產(chǎn)：，并負責填制驗收單，財務(wù)部門根據(jù)購貨發(fā)票和驗收單辦理報銷和記賬手續(xù)。、清查：固定資產(chǎn)定期清查盤點（至少每年盤點一次），清楚掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無短缺、丟失、毀損或未入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。 。、建筑單位、監(jiān)理人員等簽署。，由財務(wù)經(jīng)理審批。 。注釋：，交生產(chǎn)供應(yīng)辦確認是否進行維修。，就以確定的金額入賬。機器設(shè)備入賬控制流程暫估入賬根據(jù)發(fā)票入賬54321填寫驗收單、設(shè)備入賬單、發(fā)票采購部門購置設(shè)備安裝調(diào)試財務(wù)部門是否收到發(fā)票驗收使用部門收到內(nèi)控目標：、準確。、擴建項目的土建工程及安裝工程完工后，承建公司所報的工程建造決算，必須經(jīng)社會審計機構(gòu)審計，按社會審計機構(gòu)的審計報告書確定的工程建造費用金額結(jié)算，以保證工程造價的合理、合規(guī)性，避免資金損失。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)由使