【正文】 以下預(yù)算單位：? 一級預(yù)算：指冰箱和空調(diào)營銷系統(tǒng)的預(yù)算。? 月度營銷人員工資的計算與發(fā)放由各品牌總監(jiān)批準(zhǔn)。四、 支出審批權(quán)限? 費用內(nèi)容： 宣傳廣告費，樣機(jī)費用，專柜、店招、訂貨會、維修費（安裝費） ，經(jīng)銷商獎勵，儲運裝卸費（含倉租） 、二次配送費用，營銷人員工資，差旅費，保險費，各省辦事處及維修中心、營銷總部各項日常費用（辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、低值易耗品、房租、設(shè)施購置費、折舊等） ，會議費，培訓(xùn)費，出口銷售費用等。3．預(yù)算審批權(quán)限：—年度銷售預(yù)算（收入、支出預(yù)算）由營銷副總裁批準(zhǔn)。5．在預(yù)算內(nèi)，5 萬元（含 5 萬元）以下的單項費用合同由付部長以上干部審批；5萬元以上至 10 萬元以下者，由正部長（副總監(jiān)） （無正部長由主持工作部長）審批；10 萬以上（含 10 萬）20 萬以下者，由總監(jiān)審批；20 萬元（含 20 萬元）以上由營銷副總裁審批。特殊情況須報請集團(tuán)財務(wù)部同意，經(jīng)營銷副總裁批準(zhǔn)后才給予報銷。3．經(jīng)銷商退換貨 由分公司經(jīng)理、中轉(zhuǎn)倉庫管理員、商業(yè)單位共同確認(rèn)，經(jīng)主管（副）部長審批。二、 預(yù)算管理職權(quán)（審核和批準(zhǔn)）8 / 339財務(wù)管理部組織編制匯總一級預(yù)算、審核二級預(yù)算；二級預(yù)算由職能部門組織編制匯總本級預(yù)算、審核下級預(yù)算。 資金預(yù)算：即現(xiàn)金收支計劃，包括貨款回籠及費用開支等。各級預(yù)算單位應(yīng)按月分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營銷財務(wù)部匯報，發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)及時提請相關(guān)部門負(fù)責(zé)人采取措施予以解決。? 月計劃：各部門每月 26 日報下月資金計劃至營銷財務(wù)部，營銷財務(wù)部在本月底報集團(tuán)財務(wù)資源部。其他各部副部長：800 元/月。四、 辦公費報銷以部門為單位按定編每月 50 元/人滾動使用，直至年度結(jié)束，超額的辦公費用原則上不予報銷，特殊情況由部門申請，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準(zhǔn)后可予報銷。如有特殊情況需要免除扣罰或跨年度不返納的，由責(zé)任部門申請并說明原因和提供擔(dān)保人同意書，經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準(zhǔn)并備案方可。15 / 339題目： 分公司暫行財務(wù)制度第一章：財務(wù)人員管理一、 財務(wù)組織1. 分公司財務(wù)組織由財務(wù)主管、會計、出納組成；分公司財務(wù)組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財務(wù)支持與服務(wù)，規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作。? 對于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時向財務(wù)主管反映。? 分公司不得動用收款帳戶資金。2. 分公司有關(guān)倉租費用、裝卸費用、配送費用等費用支出需報請總部審批后方可簽訂合同實施；具體審批程序如下：? 分公司申請―――分公司財務(wù)主管審核―――物流管理部審核―――營銷財務(wù)部部長審批。與總公司對帳? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對帳單要求分公司進(jìn)行核對并確認(rèn)余額；分公司應(yīng)按照分公司實際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。 發(fā)貨計劃采用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉或商業(yè)庫存的沉積。.5. 分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。c、 對于采用票結(jié)的客戶，分公司財務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在 5 個工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7 個工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。 分公司財務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾?zhǔn)金額之內(nèi)，對于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財務(wù)報告中反應(yīng)各信用客戶情況。如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除30 / 339執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。? 北京、上海分公司，150 元/天，每月至多報 5 天，分公司所在地住宿費不能報銷。? 分公司常駐人員離開分公司駐地前往分公司各地辦事。費用專戶：核算總部撥入分公司營運資金、費用資金及分公司日常費用開支。中轉(zhuǎn)倉及售后倉產(chǎn)成品（包括沉淀箱及周轉(zhuǎn)機(jī)）進(jìn)出倉需分產(chǎn)品型號入會計帳，月末分公司會計核對會計帳與倉庫提供的產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)表一致才能結(jié)帳。九、違規(guī)責(zé)任? 分公司財務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費報銷，對于在報銷過程中發(fā)現(xiàn)的侵害公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報、經(jīng)濟(jì)扣罰或報請營銷財務(wù)部處理。六、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 出差定義分公司人員出差是指分公司人員離開日常辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦事。? 零售主管、銷售代表：家在廣東的 2 次/年，其他 1 次/年。? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。 評價組織? 營銷財務(wù)部財務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財務(wù)主管協(xié)助。 分公司財務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計劃編制并審核銷售定單（電腦會將提貨額控制在信用額度之內(nèi)） ，并依次編制銷貨出庫單。十一、運作監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任1. 營銷財務(wù)部財務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)分公司日常運作監(jiān)督和分公司財務(wù)審計，分公司財務(wù)審計一年不少于兩次。21 / 339與中轉(zhuǎn)倉對帳? 分公司財務(wù)每月應(yīng)核對收發(fā)存帳與倉庫帳，有差異的應(yīng)及時調(diào)整。三、備用金管理19 / 3391. 分公司所有人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金） ；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金；分公司經(jīng)理對分公司備用金借取進(jìn)行控制，并對其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎金。6. 以分公司經(jīng)理個人名義開設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會計負(fù)責(zé)保管，并由會計登記該存折的所有收支臺帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。? 對違反財務(wù)制度的人員，有權(quán)進(jìn)行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報營銷財務(wù)部備案即可。14 / 339 合同的相關(guān)文件是指與合同有關(guān)聯(lián)的各類法律文書，包括合同附件、各種確認(rèn)書、對帳函、變更合同的文書等，這些法律文書與合同具有相同的法律效力，或?qū)贤男Яψ鞒鲅a(bǔ)充或修正。副部長級以下人員借款 1 萬元以上的, 由借款當(dāng)月起, 會計期超過 2 個月, 單據(jù)還未返納的，則平均分期扣罰該員工工資，直至當(dāng)年 12 月 26 日仍未返納完的, 則按應(yīng)返納全額扣罰該員工當(dāng)月工資。出差補(bǔ)助報銷標(biāo)準(zhǔn)： ? 省內(nèi)：市內(nèi)交通補(bǔ)助 20 元/天（免票） ，伙食補(bǔ)貼 20 元/天（免票） 。 第四章、費用報銷制度 為使費用報銷更貼近市場，提高營銷系統(tǒng)總部的工作積極性，加快市場反應(yīng)速度，營銷財務(wù)部制定新的總部（包括冰箱營銷本部、空調(diào)營銷營銷本部、整合傳播部、營銷財務(wù)部、市場研究部、顧客服務(wù)部、營銷行政人事部、物流部）費用報銷制度如下：11 / 339一、通訊費用（手機(jī)費）報銷標(biāo)準(zhǔn)營銷系統(tǒng)總部人員可按以下標(biāo)準(zhǔn)限額報銷：集團(tuán)營銷副總裁：3000 元/月。10 / 339一、 資金計劃：營銷系統(tǒng)實行資金分級計劃管理制度具體如下： 一級計劃：指營銷系統(tǒng)各職能部門。對預(yù)算中安排給下級預(yù)算單位開支的合理成本或費用，本級預(yù)算單位不得隨意截留、占用、挪用。三、 預(yù)算范圍與內(nèi)容 銷售預(yù)算。? 各級總預(yù)算由本級預(yù)算和下一級預(yù)算合并而成，各級預(yù)算單位必須嚴(yán)格遵守本制度。為加快以上費用結(jié)算速度，以上費用支出的審批報告可采用傳真件作支付及入帳依據(jù)， （必要時通過電話確認(rèn)）事后定期補(bǔ)回審批文件正本。2．維修費（安裝費）的支付：參照顧客服務(wù)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、 價格審核及合同管理1．范圍：總部發(fā)生的廣告項目、固定資產(chǎn)購置、租賃合同、運輸費用等，單項合同金額不論大小，均需事前進(jìn)行審價。2．范圍：總部發(fā)生的、經(jīng)立項批準(zhǔn)后的有總限額控制的項目，各單項價格必須事前審價。 3．日常費用開支審批權(quán)限? 公司總部營銷部門、科室日常費用? 范圍：辦公費、差旅費、郵電費、水電費、運雜費、維修費（非產(chǎn)品） 、會議費、物料消耗、福利費、其它雜費等。五． 審批時間要求 在總部，各級干部審批時間不得超過 8 小時；在外地審批時間不得超過 24 小時。? 預(yù)算年度自公歷 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止。包括以下方面： 營銷方案：包括整體方案、環(huán)境分析及對策方案、市場推廣方案、價格方案、折扣及折讓方案、客戶激勵方案、費用開支方案、新舊產(chǎn)品銷售方案、客戶開發(fā)與管理方案等，以及各方案預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)。非經(jīng)營銷財務(wù)管理部和集團(tuán)財務(wù)資源部批準(zhǔn)，嚴(yán)禁預(yù)算外支出。 二級計劃：指一級計劃單位下屬的各部室或分公司。營銷本部總監(jiān)、主管銷售付總監(jiān)、：2022 元/月。? 省外：市內(nèi)交通補(bǔ)助 50 元/天（免票） ，伙食補(bǔ)貼 50 元/天（免票） 。營銷系統(tǒng)員工借用公款后而申請離職者, 應(yīng)自覺清還借款, 行政部憑財務(wù)部門簽發(fā)的清債確認(rèn)單才給予辦理離職手續(xù), 若借款人末清還債款而離職的, 其債務(wù)由所在部門負(fù)責(zé)，全額在部門工資中扣除。 合同簽訂后，合同的相關(guān)文件的簽訂程序應(yīng)參照合同的簽訂程序，經(jīng)有職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或取得其授權(quán)，并應(yīng)加蓋公司公章。? 領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)分公司其他財務(wù)人員開展工作。7. 出納應(yīng)于每日結(jié)束后編制并報送分公司經(jīng)理和財務(wù)主管各一份資金收支及費用日報表向其報告資金收支、結(jié)存和費用發(fā)生情況。2. 分公司人員備用金借款標(biāo)準(zhǔn)如下：分公司經(jīng)理、財務(wù)主管和編內(nèi)業(yè)務(wù)員不得超過5000 元，編外業(yè)務(wù)員、出納及會計不得超過 2022 元，司機(jī)不超過 1000 元，一般分公司辦公室人員及未滿 3 個月試用期的業(yè)務(wù)員不得借取備用金；出納在報銷差旅費用時應(yīng)根據(jù)個人的備用金借取情況進(jìn)行控制，如已超過備用金限額，則出納需強(qiáng)制返納。與客戶對帳? 分公司每月必須與所有客戶對帳及欠款余額確認(rèn)，主管業(yè)務(wù)員為與客戶對帳及確認(rèn)責(zé)任人，在每月財務(wù)結(jié)帳后持相關(guān)客戶往來帳項與客戶對帳；? 分公司財務(wù)在每月結(jié)帳后應(yīng)及時打印所有客戶的往來帳項轉(zhuǎn)交給相關(guān)業(yè)務(wù)員，在對帳過程中需協(xié)助業(yè)務(wù)員與客戶對帳。2. 分公司財務(wù)主管為分公司財務(wù)規(guī)范化運作第一責(zé)任人，對于發(fā)現(xiàn)的分公司違規(guī)操作需承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任，由責(zé)任及時匯報分公司財務(wù)運作情況。3. 客戶服務(wù)員將銷貨出庫單交出納復(fù)核后加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶。 分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承擔(dān)信用管理直接責(zé)任，應(yīng)確?？蛻糍Y信資料屬實，督促客戶回款，及時反映客戶資信情況，對其所管理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)26 / 339任。 具體評價辦法信用評價主要從其經(jīng)營科龍公司產(chǎn)品營業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產(chǎn)等方面對客戶的信用情況進(jìn)行評價，其評價標(biāo)準(zhǔn)如下：序號 評價指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)值 標(biāo)準(zhǔn)分 評價分 備注1 營業(yè)額（科龍） 1500 萬以上 252 貨款回收率 100% 453 回款及時率 100% 204 固定資產(chǎn) 400 萬以上 105 違約情況 0 次 0 違約一次，扣 5分 信用評價及相應(yīng)級別相應(yīng)管理28 / 339信用評分 信用等級 信用額度 信用期限90100 分 信用等級 1 CR1 100 萬以下（個別客戶可特殊處理）三個月8090 分 信用等級 2 CR2 50 萬以下 二個月7080 分 信用等級 3 CR3 30 萬以下 二個月6070 分 信用等級 4 CR4 20 萬以下 一個月5060 分 信用等級 5 CR5 10 萬以下 一個月50 分以下 信用等級 6 CR6 不予以信用額度 現(xiàn)款現(xiàn)貨七、信用總額控制 當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的 3％； 各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的 3％；但具體客戶信用額度必須根據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。分公司經(jīng)理的處罰? 客戶欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。? 分公司往來公司的飛機(jī)票、汽車票，實報實銷，按定額次數(shù)控制?？偛颗沙鋈藛T不再享受每月 30 天的出差補(bǔ)助，而以實際出差天數(shù)計算出差補(bǔ)助，以下行為均屬于出差范圍：? 分公司經(jīng)理離開分公司駐地回總部開會或前往轄區(qū)了解市場。36 / 339第六章：會計核算制度一、會計科目設(shè)置及核算范例一級科目 二級科目 明細(xì)科目 科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類現(xiàn)金 本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。例 8：分公司本月銷售沉淀冰箱收到貨款 。收款專戶：核算分公司收到的客戶銷貨款以及分公司匯回總部的貨款。? 分公司業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個縣或市了解市場。四、 住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn) 住宿費是指分公司各類人員離開業(yè)務(wù)駐地在出差地住宿所發(fā)生的費用，住宿費按下列各類人員標(biāo)準(zhǔn)憑住宿費發(fā)票限額實報實銷：a、 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開分公司駐地出差住宿報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，150 元/天，每月至多報 15 天，分公司所在地住宿費不能報銷。注：如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎金立即返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。八、日常信用管理 客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司財務(wù)為信用管理日常管理人，應(yīng)密切關(guān)注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動情況，對可能出現(xiàn)的呆帳、壞帳及時采取預(yù)防和補(bǔ)救措施。b、 票結(jié)主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型專賣店、大型超市等客戶。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單