【正文】 制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過(guò)責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)；178。 下屬各單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科簽署分析意見(jiàn)后，經(jīng)集團(tuán)主管副總經(jīng)理審簽，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審批，審批通過(guò)后可由預(yù)算管理委員會(huì)向董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整議案；216。178。 一級(jí)生產(chǎn)成本中心178。3. 預(yù)算表填報(bào)說(shuō)明178。3預(yù)算草案總表上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)討論，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審核和提出具體調(diào)整意見(jiàn)。 集團(tuán)公司的總戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)由董事會(huì)提出，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修正；216。 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；216。 負(fù)責(zé)組織各部門(mén)編制預(yù)算，承擔(dān)預(yù)算目標(biāo)匯總和分解、預(yù)算政策等上下溝通的職能；216?！獦?gòu)成：包括集團(tuán)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)總部各部門(mén)負(fù)責(zé)人。 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；216。 二）預(yù)算管理制度的內(nèi)容預(yù)算管理制度包含以下內(nèi)容：252。 可控成本總額178。 市場(chǎng)占有率178。 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)額178。 在責(zé)任中心劃分和目標(biāo)責(zé)任范圍分配的基礎(chǔ)上，推行責(zé)任業(yè)績(jī)管理系統(tǒng)，形成責(zé)任中心的考核。但不再單獨(dú)作為費(fèi)用中心體現(xiàn)。成本中心178。 確定為收入中心的單位在組織上直接隸屬于既定的利潤(rùn)中心。 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。45 第二章 責(zé)任中心一、責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任中心定義責(zé)任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng)，并承擔(dān)著與經(jīng)營(yíng)決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位。178。 管理邏輯為：首先在集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)置各級(jí)責(zé)任中心，然后制定分解責(zé)任指標(biāo)和適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供服務(wù)的過(guò)程中進(jìn)行嚴(yán)密的記錄，最后通過(guò)績(jī)效報(bào)告，反映實(shí)際與責(zé)任指標(biāo)的差異，分析差異形成的原因。 責(zé)任中心的特點(diǎn)：根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各級(jí)管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，責(zé)任中心可分為四個(gè)層次：利潤(rùn)中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。178。 成本中心定義為負(fù)有物資采購(gòu)成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、以及部分直接可控管理費(fèi)用責(zé)任的職能公司/單位/廠/部門(mén)，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；178。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－1單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)公司一級(jí)利潤(rùn)中心董事長(zhǎng)01集團(tuán)公司利潤(rùn)股份公司二級(jí)利潤(rùn)中心總經(jīng)理0101鋼鐵業(yè)務(wù)利潤(rùn)永通公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0102鑄鐵業(yè)務(wù)利潤(rùn)機(jī)械制造公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0103機(jī)制業(yè)務(wù)利潤(rùn)汽車(chē)運(yùn)輸公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0104汽運(yùn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)建筑安裝公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0105建安業(yè)務(wù)利潤(rùn)國(guó)際貿(mào)易公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0106國(guó)貿(mào)業(yè)務(wù)利潤(rùn)金創(chuàng)公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0107金創(chuàng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)福利公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0108福利業(yè)務(wù)利潤(rùn)冶金爐料公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0109爐料業(yè)務(wù)利潤(rùn)附屬企業(yè)公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0110附企業(yè)務(wù)利潤(rùn)冶金設(shè)計(jì)公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0111設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)利潤(rùn)綜合利用公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0112綜利業(yè)務(wù)利潤(rùn)生活服務(wù)公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0113服務(wù)業(yè)務(wù)利潤(rùn)舞陽(yáng)礦業(yè)公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0114礦業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 信鋼公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0115鋼鐵業(yè)務(wù)利潤(rùn) 安龍公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0116鋼鐵業(yè)務(wù)利潤(rùn) 金信房產(chǎn)公司二級(jí)利潤(rùn)中心公司負(fù)責(zé)人0117房地產(chǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 收入中心在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定兩層收入中心。178。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)178。 戰(zhàn)略客戶銷(xiāo)售收入百分比178。 成本利潤(rùn)率178。 預(yù)算管理模式252。 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；216?！韭毮埽?16。 負(fù)責(zé)預(yù)算制定程序中對(duì)各級(jí)預(yù)算編制部門(mén)的預(yù)算編制輔導(dǎo)；216。 對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況予以考評(píng)。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)董事會(huì)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，對(duì)比過(guò)去年度預(yù)算執(zhí)行情況，制定集團(tuán)公司一級(jí)利潤(rùn)中心的各項(xiàng)綜合財(cái)務(wù)目標(biāo)；216。4經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審核后的預(yù)算草案上報(bào)董事會(huì)，如不通過(guò)，附修正意見(jiàn)，發(fā)回各責(zé)任中心重新編制；經(jīng)修正后的預(yù)算草案再經(jīng)以上1－3步驟，如得以通過(guò)，形成集團(tuán)年度預(yù)算案。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：一級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司損益預(yù)算表（表B1），集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表B2）和集團(tuán)公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表B3）；178。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：一級(jí)成本中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）；178。 填報(bào)人：各費(fèi)用中心負(fù)責(zé)具體編制，向上由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總，本部門(mén)負(fù)責(zé)人和子公司負(fù)責(zé)人審核。 董事會(huì)決定是否調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整指令，集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)指令編發(fā)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)。 二級(jí)監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門(mén)審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理科依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；178。 費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表預(yù)算部門(mén)： 開(kāi)支項(xiàng)目： 年 月 日 金額單位：元本期預(yù)算額度累計(jì)已付款尚可使用額度本次付款部門(mén)經(jīng)理簽字超預(yù)算審批權(quán)限人簽字財(cái)務(wù)部預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控崗： 填表人：七、預(yù)算考評(píng)與反饋 預(yù)算考評(píng)內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行考評(píng)：對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；預(yù)算體制制度性考評(píng)：對(duì)預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性評(píng)價(jià)。 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門(mén)積極完成預(yù)算。 一級(jí)考評(píng)為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自評(píng)，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門(mén)的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)內(nèi)部人員的預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施考評(píng)；178。 四級(jí)監(jiān)控為稽查審計(jì)部門(mén)獨(dú)立監(jiān)控，由稽查審計(jì)部門(mén)通過(guò)不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。 一般半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間，半年度預(yù)算總結(jié)時(shí)，根據(jù)對(duì)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的重新判斷，由董事會(huì)牽頭，可對(duì)下半年預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預(yù)算調(diào)整工作；216。178。 填報(bào)人：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團(tuán)生產(chǎn)分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。 填報(bào)人：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核。（三）預(yù)算調(diào)整階段1集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境等實(shí)際因素的變化，向董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整議案；該議案的提請(qǐng)也可根據(jù)下級(jí)各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表提出，該申請(qǐng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科簽署調(diào)整分析意見(jiàn)，并經(jīng)集團(tuán)公司主管副總經(jīng)理審簽通過(guò)。 各負(fù)責(zé)編制本部門(mén)預(yù)算的責(zé)任中心根據(jù)集團(tuán)分解的責(zé)任中心目標(biāo)草案，分別開(kāi)展確定自身預(yù)算期責(zé)任目標(biāo)的工作；216?！獦?gòu)成：集團(tuán)公司董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)。 預(yù)算編制信息匯總和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、處理等工作；三）預(yù)算編制執(zhí)行層責(zé)任中心——預(yù)算管理組織性質(zhì)：預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜合平衡和決策；216。責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）三、預(yù)算管理組織及關(guān)系216。 預(yù)算目標(biāo)體系252。 標(biāo)準(zhǔn)成本耗用達(dá)成率178。 銷(xiāo)售費(fèi)用總額178。 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率178。 ——衡量集團(tuán)各單位、各個(gè)部門(mén)（如職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)等）等作業(yè)單位對(duì)集團(tuán)收入和利潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。各級(jí)收入中心同時(shí)對(duì)本單位發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用和銷(xiāo)售收入的帳期帳齡、壞帳的發(fā)生等負(fù)責(zé)。178。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售費(fèi)用的主要因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售回款、銷(xiāo)售員傭金等；178。 劃分責(zé)任中心，可以將集團(tuán)公司的整體經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)關(guān)系逐級(jí)分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過(guò)各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 作為企業(yè)價(jià)值管理的重要組成部分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制通過(guò)目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本等指標(biāo)的分解，層層落實(shí)到各個(gè)經(jīng)濟(jì)成員單位、職能部門(mén)和個(gè)人，以此為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)化管理。二、功能及內(nèi)容 經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理內(nèi)容示意經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基本內(nèi)容如下圖示意：合理劃分責(zé)任中心建立責(zé)任預(yù)算系統(tǒng)基于責(zé)任預(yù)算的考核工作確定責(zé)任主體、責(zé)任結(jié)構(gòu)和責(zé)任范圍確定各責(zé)任中心的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)責(zé)任考評(píng)及反饋等責(zé)任改進(jìn)措施178。 對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施多層次責(zé)任管理，建立不同種類的責(zé)任中心并對(duì)各級(jí)責(zé)任資金、責(zé)任成本、責(zé)任效益進(jìn)行核算、控制、分析；216。 收入中心定義為負(fù)有銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售費(fèi)用責(zé)任的銷(xiāo)售部門(mén)/銷(xiāo)售公司/銷(xiāo)售單位，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。178。一級(jí)利潤(rùn)中心為集團(tuán)公司，二級(jí)利潤(rùn)中心為股份公司和集團(tuán)公司下屬各分子公司。一級(jí)采購(gòu)成本中心為集團(tuán)公司采購(gòu)主管副總經(jīng)理，二級(jí)采購(gòu)成本中心為集團(tuán)公司物資供應(yīng)處、煤炭處、進(jìn)出口處和設(shè)備管理部。 利潤(rùn)總額增長(zhǎng)額178。 高端產(chǎn)品銷(xiāo)售收入百分比178。 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入費(fèi)用率178。 集團(tuán)公司的中期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃基本指標(biāo)是預(yù)算管理的原則基準(zhǔn)；216。 責(zé)任