【正文】 日記賬戶余額核對(duì)是否相符，如有差異，則需查明原因 ,并由 21 被清查企業(yè)提供情況說明及相關(guān)證據(jù)。 （ 2）長(zhǎng)期股權(quán)投資核查內(nèi)容包括：有關(guān)長(zhǎng)期投資的合同、協(xié)議、章程，權(quán)力部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入、股權(quán)比例、分紅等項(xiàng)內(nèi)容；清查中對(duì)無合同、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確 的投資應(yīng)通過清查予以明確，并取得被清查企業(yè)的情況說明及相關(guān)證據(jù)。 固定資產(chǎn)的損失包括：①盤虧損失②毀損報(bào)廢③技術(shù)淘汰④質(zhì)量報(bào)廢⑤自然災(zāi)害造成的損失⑥意外事故造成的損失⑦無使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值等情況。 或有事項(xiàng)包括商 業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、涉及訴訟及其他或有事項(xiàng)等行為造成的損失。特別是與街道、招標(biāo)單位、被審計(jì)單位間的溝通，確保工作的證據(jù)收集、重大問題解決方案、 結(jié)論認(rèn)定等得到一致確認(rèn)，保證審計(jì)工作按時(shí)完成。 31 十一、違約承諾 宇宙 如果獲得中標(biāo)資格，將與招標(biāo)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書，對(duì)審計(jì)的范圍、雙方的責(zé)任、保密、完成時(shí)間等做出具體約定。 。落實(shí)審計(jì)工作前期、審核實(shí)施階段的時(shí)間安排，各級(jí)復(fù)核人員要督促工作人員遵守時(shí)間安排，按時(shí)按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。 （ 3）對(duì)于已證明被其他新技術(shù)所代替，或已喪失了使用價(jià)值和 轉(zhuǎn)讓價(jià)值不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，待依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供 的鑒定材料，如專業(yè)技術(shù)鑒定部門出具的鑒定報(bào)告 、評(píng)估報(bào)告、 咨詢報(bào)告等，方可作為資產(chǎn)損失處理。 （ 3）取得被清查企業(yè)的房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證、車輛營(yíng)運(yùn)證等權(quán)屬證明文件進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬的真實(shí)性。 22 （ 3）對(duì)需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)。 （ 6）重點(diǎn)關(guān)注外部公司及個(gè)人借款的事由是否與被清查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)、審批程序是否符合規(guī)定及分析其可回收性。 、明細(xì)賬、輔助賬，確保賬 賬一致，把基準(zhǔn)日賬面數(shù)填入《清產(chǎn)核資清冊(cè)》。 （ 2）計(jì)算法：將 被審計(jì)資料的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，以驗(yàn)證被審計(jì)資料中的計(jì)算是否正確。 根據(jù) 宇宙 歷年來對(duì)社區(qū)、街道股份公司資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)審計(jì)和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn)看，社區(qū)街道股份公司普遍存在著固定資產(chǎn)、土地權(quán)屬不清、管理不到位；應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等往來款項(xiàng)多頭開戶，長(zhǎng)期掛賬；對(duì)營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)不規(guī)范等現(xiàn)象。 嚴(yán)格三級(jí)質(zhì)量復(fù)核制度，明確三級(jí)復(fù)核紀(jì)律 本項(xiàng)目 宇宙 將嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)質(zhì)量復(fù)核制度，并明確復(fù)核紀(jì)律如下：若后一級(jí)人員發(fā)現(xiàn)前一級(jí)復(fù)核人員復(fù)核出現(xiàn)問題，將對(duì)前一級(jí)復(fù)核人員進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，若過失重大或問題較嚴(yán)重，將降職、降薪直至解除合同。 4) 出具正式審計(jì)報(bào)告。 5 四 、 清產(chǎn)核資工作 流程 為保證本次清樣核資項(xiàng)目順利實(shí)施，優(yōu)質(zhì)、高效完成， 宇宙 將本次服務(wù)工作分為項(xiàng)目調(diào)查與前期準(zhǔn)備、制定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)人員進(jìn)場(chǎng)前培訓(xùn)、審計(jì)工作現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、審計(jì)業(yè)務(wù)完成五個(gè)階段，各階段主要工作內(nèi)容如下： 項(xiàng)目調(diào)查與前期準(zhǔn)備工作 ⑴了解被審計(jì)單位及其面臨環(huán)境，評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn) 通過與被 審計(jì)單位初步接觸和溝通，從被審計(jì)單位行業(yè)狀況、市場(chǎng)環(huán)境及其他外部影響、法律及監(jiān)管環(huán)境、被審計(jì)單位行業(yè)位置、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇運(yùn)用、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位業(yè)績(jī)的考核和評(píng)價(jià)等方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估企業(yè)可能存在的動(dòng)機(jī)、可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。隨著城市化進(jìn)程加速，經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級(jí)，社區(qū)股份合作公司面臨著許多問題和挑戰(zhàn)。 質(zhì)量復(fù)核組：為確保審計(jì)的質(zhì)量符合招標(biāo)單位的要求，確保有關(guān)數(shù)據(jù)的信度和效度，建立嚴(yán)格的質(zhì)量復(fù)核制度，成立質(zhì)量復(fù)核組，所有審計(jì)資料和工作程序都必須經(jīng)質(zhì)量復(fù)核組檢驗(yàn)。 審計(jì)業(yè)務(wù)完成階段 宇宙 將在獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，按照公開、公平、公正的原則和 星球 辦事處的相關(guān)要求協(xié)助出具審計(jì)報(bào)告，主要分為如下幾個(gè)步驟： 1) 整理和復(fù)核審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿按規(guī)定質(zhì)量控制程序進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，特別是審計(jì)重大事項(xiàng)應(yīng)索取充分的審計(jì)支持證據(jù)，重大事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)反復(fù)核對(duì)論證后進(jìn)行確認(rèn)。同時(shí)制定周密的項(xiàng)目管理制度和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，保證審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序的一致性和規(guī)范性。對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)， 宇宙 所按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度或政府部門的標(biāo)準(zhǔn)要求，逐個(gè)審定檢查每一會(huì)計(jì)科目的余額和發(fā)生額，對(duì)大額的資產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)地盤查，對(duì)往來類科目認(rèn)真函證，確認(rèn)表表相符、賬表相符、賬證相符、賬實(shí)相符。 對(duì)被審計(jì)單位對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)的性質(zhì)、發(fā)生時(shí)間、經(jīng)過，以及可能對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，特別是被審計(jì)單位對(duì)外擔(dān)保的審批程序進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)對(duì)已構(gòu)成或有負(fù)債的事項(xiàng)，檢查被審計(jì)單位是否按規(guī)定足額計(jì)提了相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 （ 4）綜合詢價(jià)法：指對(duì)所采購物資的進(jìn)價(jià)及相關(guān)費(fèi)用，經(jīng)綜合比較后確定有利于購買單位的最優(yōu)價(jià)格，將之作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。向銀行及有關(guān)債權(quán)企業(yè)進(jìn)行函證，函證金額 包括本金及利息，并與明細(xì)賬核對(duì)，對(duì)不符事項(xiàng)需要被清查企業(yè)查明原因并取得被清查企業(yè)情況的情況說明。 （ 6）關(guān)注銀行定期存款信息披露及產(chǎn)生利息會(huì)計(jì)處理情況。 （ 2）對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總分析。 （ 1）逐項(xiàng)清查、核實(shí)無形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。具體的進(jìn)度保證措施有： （ 1) 審核工作前期與各方進(jìn)行充分的溝通、討論，了解項(xiàng)目的工作量大小，時(shí)間要求，質(zhì)量要求及其他特殊性要求。 ***的聯(lián)系方式： 手機(jī)： 傳真： 郵箱： 電話： 如果因不可抗力需要調(diào) 整售后服務(wù)的負(fù)責(zé)人， 宇宙 將及時(shí)指定審計(jì)團(tuán)隊(duì)的另外成員擔(dān)任售后服務(wù)的負(fù)責(zé)人，并將調(diào)整原因、新任負(fù)責(zé) 30 人的情況和聯(lián)系方式第一時(shí)間與招標(biāo)單位溝通。 宇宙 及相關(guān)人員充分了解并知悉招標(biāo)單位的審計(jì)要求和承諾，如違反前述承諾，將可能給招標(biāo)人或與被審計(jì)企業(yè)有關(guān)的其他關(guān)方帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失或負(fù)面影響。 29 十、后續(xù)服務(wù)方案 本次清產(chǎn)核資工作，計(jì)劃 2017 年 4 月進(jìn)駐清產(chǎn)核資單位， 7 月31 日前出具正式的清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告。 （ 2）涉及訴訟清查 逐項(xiàng)分析法律訴訟案件的訴訟項(xiàng)目、原因、狀況，分析可能的賠償金額，查明已存在的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理損失。 （ 2）會(huì)同被清查企業(yè)依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。 （ 4）重點(diǎn)關(guān)注本應(yīng)屬于投資，但一直掛往來帳未作投資處理的項(xiàng)目，如存在應(yīng)作為“調(diào)整數(shù)”處理。檢查被 清查企業(yè)在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該企業(yè)的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款余額。 （二）債權(quán)債務(wù)清理 債權(quán) 債務(wù)包括借款、應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、 其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款等。 （ 1）觀察法 :審計(jì)人員深入到被審計(jì)單位、施工現(xiàn)場(chǎng)、物資倉庫等地，對(duì)于工程項(xiàng)目管理工作的進(jìn)行、建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施、工程物資的保 17 管和利用、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行等，進(jìn)行直接的觀看檢查，關(guān)注其是否符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和書面資料的記載，從中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，以此來收集書面資料以外的證據(jù)。對(duì)土地使用權(quán)重點(diǎn)關(guān)注：土地位置、面積、取得方式、是否繳清地價(jià)款、是否簽訂土地使用權(quán)出讓合同、開發(fā)程度等。 重大問題或異常事項(xiàng)主要為：