【正文】 ②利潤總額； ③凈利潤 ； 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 一、現(xiàn)金流量表的概念 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息 。 銀行存款中不能隨時(shí)支取的定期存款等 ，不應(yīng)作為現(xiàn)金 (1)持有的期限短 (2)流動(dòng)性高 (3)易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金 (4)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資 。 如 “ 貨幣資金 ” 、 “ 存貨 ” 等 。 負(fù)債類 ：是按照償還期的長短順序排列。 向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的信息； 反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況 ， 有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策 。 根據(jù)總賬科目余額填列。 5）根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵消后的凈額填列 ? 無形資產(chǎn)、在建工程、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款等 ? 其中，固定資產(chǎn)凈額 =固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 五、資產(chǎn)負(fù)債表編表舉例 甲企業(yè) 2022年 12月 31全部總分類科目及有關(guān)明細(xì)科目的余額如下列所示： 總賬科目 明細(xì)科目 借方 余額 貸方 余額 總賬科目 明細(xì)科目 借方 余額 貸方 余額 庫存現(xiàn)金 800 短期借款 90 000 銀行存款 60 000 應(yīng)付賬款 38 000 交易性金融資產(chǎn) 15 000 — 丙單位 2 000 應(yīng)收賬款 3 200 — 丁單位 40 000 — A單位 800 預(yù)收賬款 6 000 — B單位 4 000 — C單位 8 500 預(yù)付賬款 10 000 — D單位 2 500 — 甲單位 1 500 其他應(yīng)付款 5 000 — 乙單位 11 500 應(yīng)付職工薪酬 37 400 其他應(yīng)收款 2 000 原材料 70 000 應(yīng)交稅費(fèi) 10 000 生產(chǎn)成本 32 000 應(yīng)付股利 20 000 庫存商品 65 000 應(yīng)付利息 800 周轉(zhuǎn)材料 1 200 長期借款 30 000 長期股權(quán)投資 100 000 實(shí)收資本 250 000 固定資產(chǎn) 300 000 盈余公積 23 000 累計(jì)折舊 80 000 利潤分配 — 未分配 69 900 長期待攤費(fèi)用 900 利潤 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：甲企業(yè) 2022年 12月 31日 單位：元 資 產(chǎn) 年初數(shù) 年末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 年末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收款 存貨 其他流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 非流動(dòng)資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 固定資產(chǎn)清理 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 長期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 略 60 800 15 000 — 6 500 13 500 2 000 168 200 — 266