【正文】 ○ 報表 10行 “ 本期實際呆帳損失稅務(wù)審批數(shù) “ 按國家稅務(wù)總局第 4號令和13令規(guī)定，呆帳損失稅前扣除必須經(jīng)主管稅務(wù)部門批準。另外，短期投資也不計提呆帳準備。 ◎相關(guān)資產(chǎn)減值準備：是指金融企業(yè)對債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于賬面價值的部分提取的 ,用于彌補特定損失的準備。 國家稅務(wù)總局所得稅管理司 歡迎光臨工廠管理論壇： 報表填報解析 ○ 報表 1至 6行均為會計核算口徑 ◎第 4行本 “ 期增（減）提呆帳準備 ” 是指 本年度 按會計口徑計算數(shù)額。 國家稅務(wù)總局所得稅管理司 歡迎光臨工廠管理論壇： 報表填報解析 ○ 報表 1至 6行均為會計核算口徑 ◎第 5行“本期收回已核銷的呆帳”是指 本年度 收回已核銷的呆帳。 ◎ 壞賬準備：是指金融企業(yè)對各項應(yīng)收款項預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失計提的準備。 國家稅務(wù)總局所得稅管理司 歡迎光臨工廠管理論壇： 呆帳準備提取的范圍 ○ 國家稅務(wù)總局令第 4號 包括 債權(quán)、股權(quán)和抵債資產(chǎn) 3項。 國家稅務(wù)總局所得稅管理司 歡迎光臨工廠管理論壇： 報表填報解析 ○ 報表 8行 “ 期末風險資產(chǎn)余額 ” 為稅收口徑。 稅收與會計處理一致。 ○ 計提的目 :是為了防范經(jīng)營風險 ,增強金融企業(yè)抵御風險能力 ,準確核算損益 ,促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展。 ○已核銷的資產(chǎn)損失