【正文】 根據(jù)當(dāng)月燃料的耗用情況、燃料耗用單價、燃料雜費、增值稅進(jìn)項稅填列當(dāng)月的燃料成本分?jǐn)偙恚?dāng)月需分?jǐn)偟娜剂想s費根據(jù)“生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 燃料 —— 雜費”的科目余額表填列，需分?jǐn)偟脑鲋刀愡M(jìn)項稅根據(jù)“應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 —— 進(jìn)項稅額 —— 燃料 /燃料運費”兩個科目科目余額表之和填列，燃料雜費根據(jù)耗用的燃料數(shù)量分?jǐn)?，增值稅進(jìn)項稅根據(jù)燃料耗用金額分?jǐn)偅?，財?wù)部門月末核算時要確保本期財務(wù)部進(jìn)行原煤采購與燃料供應(yīng)部登記的燃煤結(jié)算的數(shù)量及金額的一致及月末庫存的一致。 ③只有資產(chǎn)增加，而無資產(chǎn)減少，無自查報廢。 ②固定資產(chǎn)管理粗放，未進(jìn)行信息化管理，未做到一資產(chǎn)一卡片及一資產(chǎn)一責(zé)任人的管理模式，即使有也是形式，無發(fā)揮真正的作用。 ? 借：材料采購 燃煤采購 礦價 ? 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 燃料費 ? 材料采購 燃煤采購 運費 ? 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 燃料運費 ? 材料采購 原煤采購 運雜費 ? 貸：應(yīng)付賬款 淮南礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司 ? 預(yù)付賬款 淮南礦業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司 ? 燃料耗用核算： ? 月末財務(wù)部將本月采購的原煤集中轉(zhuǎn)入庫， ? 借：原材料 燃煤 ? 貸：材料采購 原煤采購 ? 燃料供應(yīng)部根據(jù)本月燃煤進(jìn)廠數(shù)、結(jié)算數(shù)、暫估數(shù)、耗用數(shù)編制當(dāng)月燃煤臺賬，月末提供給財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)燃料暫估情況進(jìn)行燃料的暫估入庫， ? 借：原材料 燃煤 ? 貸：預(yù)付賬款