【正文】 月利率 為 6‰ 。雖然表現(xiàn)形式特殊，但單位為職工繳存的住房公積金仍相當于發(fā)給職工的住房工資，是國家和單位付給職工的勞動報酬，與其他合法所得一樣，應(yīng)為職工個人所有。 （三）銀行專戶存儲原則 銀行專戶存儲原則，是指住房公積金管理中心在住房委員會指定的受委托銀行設(shè)立住房公積金專用賬戶，專項存儲住房公積金。 本條在修訂時未作修改。這是因為住房公積金制度在我國才開始起步，政策性很強，涉及到每個職工的切身利益，在實施過程中不可避免地會產(chǎn)生這樣那樣的問題，這就需要有一個統(tǒng)一的組織領(lǐng)導機構(gòu)對住房公積金制度的建立制定政策，加強領(lǐng)導，以保證住房公積金制度的健康發(fā)展。從本條規(guī)定我們可以看出，住房公積金管理委員會的成員要由政府的主要負責人、政府職能部門（建設(shè)、財政、人民銀行）的主要負責人及有關(guān)專家和工會代表組成，這樣就能夠保證住房公積金管vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm 理委員會所作出的決策具有科學性、民主性和可操作性。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金管理委員會職責的規(guī)定。 確定住房公積金最高貸款額度。 審批住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況的報告。 第二，住房公積金管理中心不以營利為目的。住房公積金管理中心編制住房公積金使用計劃要 遵循供求基本平衡和安全運作原則。所謂 “ 足額 ” ，是指住房公積金的本金加上住房公積金的存儲利息。住房公積金管理中心應(yīng)當建立職工住房公積金明細賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。單位、受委托銀行和住房公積金管理中心在辦理住房公積金繳存工作時必須嚴格遵循這一規(guī)定。 登記填報對象 中華人民共和國境內(nèi)的所有國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工。 第十五條（職工住房公積金轉(zhuǎn)移管理） 第十五條 單位錄用職工的，應(yīng)當自錄用之日起 30 日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳存登記，并持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行辦理職工住房公積金賬戶的設(shè)立或者轉(zhuǎn)移手續(xù)。 住房公積金管理中心根據(jù)受委托銀行返回的《住房公積金轉(zhuǎn)移通知書》、《住房公積金繳存變更清冊》和《住房公積金 調(diào)出憑證》進行復查確認。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金 繳存比例。 (4)機關(guān)、事業(yè)單位的獎勵工資。 分別計算每一職工住房公積金繳存額 vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm 職工住房公積金由兩部分組成，一是職工個人每月按規(guī)定從工資中扣繳存部分；二是單位每月按規(guī)定為職工繳存部分，這部分是住房實物福利分配向住房貨幣化分配轉(zhuǎn)換的部分，兩部分歸職工個人所有。單位持經(jīng)住房公積金管理中心審定的《住房公積金繳存變更清冊》，到受托銀行辦理其職工住房公積金賬戶的設(shè)立。 本條在修訂時未作修改。特殊情況下支付的工資，包括： (1)根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，因病、工傷、產(chǎn)假、計劃生育獎、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習、執(zhí)行國家和社會義務(wù)原因按計件工資標準或計時工資標準的一定比例支付的工資。 獎金。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。 受委托銀行依據(jù)單位提供的《住房公積金轉(zhuǎn)移通知書》和《住房公積金繳存變更清冊》，通過住房公積金暫存部辦理職工個人住房公積金調(diào)入，設(shè)立調(diào)入職工的住房公積金個人賬戶。 【釋義】本條關(guān)于新設(shè)立單位住房公積金繳存登記合并、分立、撤銷、解散或者破產(chǎn)住房公積金變更登記或者注銷登記的規(guī)定。單位為職工辦理住房公積金繳存登記是其應(yīng)盡的法定義務(wù)，單位應(yīng)當切實履行上述規(guī)定的義務(wù)。在規(guī)定時間內(nèi)，各網(wǎng)點應(yīng)將往來戶內(nèi)的住房公積金劃轉(zhuǎn)至住房公積金存款戶。由于住房公積金管理中心不是金融機構(gòu)，不能直接發(fā)放住房公積金貸款，發(fā)放住 房公積金貸款只能委托銀行承辦，由銀行與貸款職工簽訂貸款合同。同時還要考慮到在發(fā)放住房公積金貸款中可能出現(xiàn)的風險。 根據(jù)本條規(guī)定，住房公積金管理中心職責有以下七項： （一）編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃 住房公積 金的歸集計劃包括：住房公積金的覆蓋面、住房公積金的繳存基數(shù)、住房公積金的繳存比例、計劃期內(nèi)住房公積金應(yīng)歸集的總量等。 （一）住房公積金管理中心性質(zhì) vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm 根據(jù)本條第 3 款規(guī)定，住房公積金管理中心，是不以營利為目的的獨立的事業(yè)單位，主要職責是負責住房公積金的日常管理工作。第二，住房公積金使用計劃的合理性、安全性。 ”住房委員會根據(jù)當?shù)厣鐣?jīng)濟發(fā)展水平、住房制度改革的進程，擬訂住房公積金的具體繳存比例，這個比例一般為 5%，或 6%，或 7%等等。這種設(shè)置既保證了住房委員會所作的決策在所有城鎮(zhèn)的全范圍覆蓋，使住房公積金制度在全國城鎮(zhèn)建立和發(fā)展，同時又突出了城市這一重點，特點是大中城市，允許各城市根據(jù)自己的實際情況作vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm 出相應(yīng)的決策。本條明確規(guī)定： “ 直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市以及其他設(shè)區(qū)的市（地、州、盟），應(yīng)當設(shè)立設(shè)立住房公積金管理委員會，作為住房公積金管理的決策機構(gòu)。省、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門會同同級財政部門以及中國人民銀行分支機構(gòu)，負責本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金管理法規(guī)、政策執(zhí)行情況的監(jiān)督。另一方面，為了保證住房公積金能定向用于住房建設(shè)和住房制度改革，不被截留和挪用，充分發(fā)揮住房公積金的經(jīng)濟效益和社會效益，也應(yīng)加強住房公積金的管理與監(jiān)督。同時，住房公積金也不是居民儲蓄存款，也不應(yīng)納入銀行儲蓄存款管理。住房公積金屬于職工個人所有，基于住房公積金的本質(zhì)屬性，即工資性。除此之外，公積金不能作為他用?！秶鴦?wù)院關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》（國發(fā) (1994)43號）要求 “ 所有行政和企事業(yè)單位及其職工均應(yīng)按照 ‘ 個人存儲、單位資助、統(tǒng)一管理、專項使用 ’ 的原則交納住房公積金，建立住房公積金制度 ” 。 (2)職工住房公積金從利益回報和使用成本來看，都是比較低的，具有義務(wù)性和支援性。 住房公積金的性質(zhì) 住房公積金由職工本人或職工所 在單位繳納的住房基金，屬于職工個人所有，是職工個人的住房基金，是有以下性質(zhì)： 第一、保障性。 本條在修訂時對第二款作了修改。不能移作他用。 【釋義】本條關(guān)于《住房公積金管理條例》制定宗旨的規(guī)定。實施新《條例》也是貫徹黨的十五大精神，進一步深化住房制度改革、加快住房建設(shè)的重要措施，對于推動國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展具有重要意義。 vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm 第二條（《住房公積金管理條例》適用范圍和住房公積金的涵義） 第二條 本條例適用于中華人民共和國境內(nèi)住房公積金的繳存、提取、使用、管理和監(jiān)督。住房公積金定向用于職工住房的基本需求和職工住房建設(shè)的融通資金。這種不平衡狀況，客觀上要求有住房的職工和收入較高的職工，能夠發(fā)揚互助精神，幫助無房職工 和低收入職工解決住房問題，這也是社會主義制度的內(nèi)在要求和社會主義道德的具體體現(xiàn)。比如，一個職工個人每月交納 50 元公積金，單位補貼相應(yīng)的金融，一年儲存 1200 元，按 35 年工齡計算，儲存的本金有 42020 元，再加上利息收入，則數(shù)額更大。住房公積金是專門用于職工個人住房建設(shè)的基金， “ 取之于民，用之于民 ” ， “ ?？顚Ｓ?” 。 從本條規(guī)看出，住房公積金由兩部分組成，一是個人繳存部分，二是單位繳存部分。這對在住房委員會的統(tǒng)一決策下，維護住房公積金所有人的合法權(quán)益，實現(xiàn)住房公積金保值，保證住房公積金?？顚Ｓ镁哂兄匾淖饔?。加強住房公積金管理與監(jiān)督，是由公 積金的屬性和定向使用性決定的。實踐中，個人住房公積金貸款利率實行低存低貸的 原則，按照中國人民銀行的規(guī)定，目前實際執(zhí)行利率為：貸款vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm 期限在 5 年以內(nèi)的（含 5 年），按年利率 %執(zhí)行；貸款期限在 5 年以上的，按年利率 %執(zhí)行。 【釋義】本條關(guān)于住房公積金管理委員會設(shè)置的規(guī)定。住房委員會吸收工會代表是職工行使民主權(quán)利、參與住房公積金管理重大事項決策的具體表現(xiàn)。 根據(jù)新《條 例》第十八條的規(guī)定，擬定住房公積金的具體繳存比例。住房委員會主要從以下兩個方面審批住房公積金管理中心編制的住房公積金歸集和使用計劃：第一，歸集計劃的可行性與科學性。住房公積金管理中心是直屬城市人民 政府的不以營利為目的的獨立的事業(yè)單位。 第十一條（住房公積金管理中心職責） 第十一條 住房公積金管理中心履行下列職責： （一 ）編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃； （二）負責記載職工住房公積金的繳存、提取、使用等情況； （三）負責住房公積金的核算； （四）審批住房公積金的提取、使用； （五）負責住房公積金的保值和歸還； （六）編制住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況的報告； （七）承辦住房公積金管理委員會決定的其他事項。但職工是否符合提取住房公積金條件，是否符合申請住房公積金貸款條件，可以提取多少住房公積金余額，貸款額度是多少等，都需要由住房公積金管理中心 審批，職工根據(jù)住房公積金管理中心的審批結(jié)果到受委托銀行辦理住房公積金提取、貸款手續(xù)。住房公積金管理中心應(yīng)當與受委托銀行簽訂委托合同。實踐中，根據(jù)管理工作的需要，住房公積金管理中心一般應(yīng)在受委托銀行設(shè)立四類住房公積金賬戶： 住房公積金存款戶（住房公積金資金總 賬戶） 住房公積金存款戶用于全面反映和記載住房公積金管理中心歸集的住房公積金資金情況。 (3)住房公積金個人賬戶（三級科目）。 (5)受委托銀行依據(jù)單位送達的經(jīng)審核后的《住房公積金登記表》、《住房公積金職工繳存清冊》，為繳存住房公積金的職工設(shè)立住房公積金個人賬戶。住房公積金暫存部是指住房公積金管理中心對單位因職工人員變動引起住房公積金的轉(zhuǎn)移，以及職工與單位終止勞動關(guān)系后，尚未有新的單位接受 ，未建立新的勞動關(guān)系之前，住房公積金管理中心對這部分職工的住房公積金進行直接管理而設(shè)置的賬戶核算科目。 (2)受委托銀行根據(jù)《住房公積金繳存變更清冊》，辦理職工住房公積金個人賬戶啟封。包括： (1)實行超額累進計件、直接無限計件、限額計件、限額計件、超定額計件等工資制，按勞動部門或主管部門批準的定額和計件單支付給個人的工資。 加班加點工資。 第十七條（新參加工作或新調(diào)入的職工繳存住房公積金比例） 第十七條 新參加工作的職工從參加工作的第二個月開始繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當月工資乘以職工住房公積金繳存比例。 （二）新調(diào)入職工住房公積金月繳存額的確定 本條第 2 款規(guī)定，單位新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金，月繳存額為職工本人當月工資乘以職工住房公積金繳存比例。計算職工住房公積金的月繳存額工作量大、操作具體、容易出錯，并且職工月繳存額可能會出現(xiàn)角和分。津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補 貼。一般而言，職工工資由下列六個部分組成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。職工住房公積金封存僅適用于對中斷工資關(guān)系仍保留勞動 關(guān)系職工的住房公積金管理。 本條在修訂時未作修改。 (3)承辦銀行情況：包括經(jīng)辦網(wǎng)點、地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、登記表編號、銀行代碼、網(wǎng)點代碼、系統(tǒng)單位代碼、住房公積金賬號等。實行三級核算管理，建立住房公積金三級賬務(wù)核算體系。 所謂住房公積金繳存，是指辦理住房公積金繳存登記、賬戶設(shè)立、匯繳變更、核定比例、結(jié)算利息等一系列繳存行為的總稱。 （七）承辦住房委員會決定的其他事項 除上面六項職責外，住房公積金管理委員會決定由住房公積金管理 中心承辦的其他事項。編制的計劃應(yīng)報住房委員會審批，然后在日常的管理工作中具體落實。因此，國家已經(jīng)明確規(guī)定，住房公積金管理中心是不以營利為目的的事業(yè)單位，其費用開支渠道和標準都有明確的規(guī)定。如果情況發(fā)生變化，原定的歸集、使用計劃需要作部分調(diào)整或 變更。三是，與住房公積金互助性特征相關(guān)，住房公積金貸款額度是職工使用住房公積金權(quán)利的體現(xiàn)。這一職責可從三個方面來理解： (1)住房委員會制定、調(diào)整住房公積金的具體管理措施的依據(jù)。如果是設(shè)區(qū)城市設(shè)立的住房委員會，那么人民政府的負責人是指設(shè)區(qū)城市人民政府的負責人。 ” 從這一規(guī)定中我們可以看出，我國住房公積金領(lǐng)導體制包括兩個層次： 第一個層次是全國性的領(lǐng)導機構(gòu)，由國務(wù)院建設(shè)行政主管部門、財政部門和中國人民銀行等單位組成，其主要職責是制定全國性的住房公積金制度發(fā)展規(guī)劃和具體政策，對省、自治區(qū)、直轄市的住房公積金制度的建立 及日常工作進行領(lǐng)導和監(jiān)督。 ” 職工住房公積金只能圍繞解決職工住房問題，用于三個方面：一是向職工提供住房公積金貸款，為職工購買、建造、翻修、大修自住住房提供資金來源；二是為建設(shè)城市廉租住房