【正文】 。 當(dāng)年指標(biāo)增長必須高于市場容量增長。 資本預(yù)算 （ 1）集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。 （ 8）對(duì)外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購貨使用。 （ 1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地 進(jìn)貨。 （ 4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。 吸收結(jié)算資金。 財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。 （ 5）集團(tuán)公司臨時(shí)借款。 依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。 采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不 合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。 國內(nèi)在途意義。 （ 2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。商務(wù)部對(duì)在途商品管理主要通過核對(duì)進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。 〈 6〉單據(jù)核對(duì)過程中，針對(duì)有問題單據(jù)向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行必要信息反饋，補(bǔ)充、更正單據(jù)信息，最終進(jìn)行存檔、備查。 〈 2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出 口商運(yùn)作能力。對(duì)于長期未到貨商品，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運(yùn)輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。 （ 1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細(xì)清單交給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，確定商品編號(hào)、數(shù)量、到貨日期。 （ 3）數(shù)量不正確。 〈 5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫發(fā)票號(hào)和金額。 入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫單第二聯(lián)（即財(cái)務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。 （ 12）一次性外購為便于統(tǒng)計(jì)與管理，應(yīng)把入庫單與銷售單捏對(duì)粘貼，進(jìn)行入賬和留存。 （ 5）單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第三聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬。 預(yù)付賬款僅限于使用情況。 預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷，對(duì)超過一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對(duì)，在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。 商務(wù)助理：收發(fā)傳真、 審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng) 發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。 第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù) 三、采購商務(wù)。 （ 3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部入賬。 加強(qiáng)庫房安全工作。 其他領(lǐng)用。 〈 2〉調(diào)撥單格式。 （ 3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。 （ 2）特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司管理部門備案。 （ 6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號(hào)。 B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫價(jià)格辦理手續(xù)，商品編號(hào)需采用集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編號(hào)。 （四）商品在庫管理。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用 五五碼放法 相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)算、減少差錯(cuò)、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。 （ 2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)無紙化作業(yè)。 （ 1）對(duì)于積壓庫存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計(jì)提完削價(jià)準(zhǔn)備金商品，均需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)？ 〈 1〉對(duì)于市場上有一定競爭條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價(jià)盡快售出。 （ 3）每日商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對(duì)庫存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決，確保儲(chǔ)運(yùn)賬、統(tǒng)計(jì)賬一致。 （ 4）所有竟虧損失均需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。通過數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團(tuán)公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實(shí)現(xiàn)大物流體系形成。 （ 3）商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財(cái)務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉庫提貨。 （ 5）預(yù)算運(yùn)費(fèi)、選擇貨運(yùn)公司，填制 式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運(yùn)輸公司發(fā)貨外地。 〈 4〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留 下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。 （ 5）業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)趩螕?jù)上簽字確認(rèn)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。 （ 2）現(xiàn)場立即分貨。 （ 1）先由銷售業(yè)務(wù)部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī) 定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，由銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。 第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù) 五、運(yùn)輸商務(wù)工作。 〈 5〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月租賃商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。 清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進(jìn)行處理。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤點(diǎn)和檢查是商品保管過程中不可缺少一項(xiàng)工作，也是向有關(guān)部門提供庫存信息和防止商品差錯(cuò)事故發(fā)生的手段。 在庫三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫存金額 45％提 取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。 第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù) 現(xiàn)代化收、發(fā)貨。采用 四四定位法 即庫房號(hào)、貨位號(hào)、貨架號(hào)、層號(hào)。 〈 1〉所有票據(jù)都 要先經(jīng)過庫房，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)向財(cái)務(wù)傳遞。 （ 1）入庫 。 （ 3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別 、日期、原借用單據(jù) NO號(hào)、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時(shí)間和借用人編號(hào)，注明商品狀況及其附件是否齊全。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準(zhǔn)人按比例進(jìn)行賠償。 借用范圍：商品借用只限于展示、樣機(jī)、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。 C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再?zèng)_原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。 〈 3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。 從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營出發(fā)，及時(shí)、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn) 和業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)。 提貨制：本公司到供應(yīng)商倉庫或指定地點(diǎn)提取商品。 滿足集團(tuán)公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)規(guī)?；?、統(tǒng)一化管理需求。 第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù) 現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷售部門和財(cái)務(wù)部門的基層工作，主要負(fù)責(zé)處理商品進(jìn)銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。 （ 2）采購合 同或訂單、銷貨合同。 供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章，填寫不含稅價(jià)。 （ 1）暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。 （ 8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。 （ 3）商品項(xiàng)數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。 〈 1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類數(shù)。 （ 6）采購商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時(shí)便于核減在途數(shù)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成，提高驗(yàn)收效率，要求對(duì)商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。 （ 2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運(yùn)商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理 入庫。 （ 5）報(bào)表預(yù)覽、打印流程。 〈 3〉核對(duì)裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號(hào)、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。 國外在途商品管理。對(duì)超出正常期限在途商品標(biāo)注、說明，便于供應(yīng)商及時(shí)協(xié)調(diào)與解決。 （ 1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。 對(duì)未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。 集團(tuán)分公司開業(yè)或投資要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。 （ 1）集團(tuán)公司投入。 為有利資金計(jì)劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過 100 萬元／次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于 15天， 100 萬元／次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。 管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門費(fèi)用開支水平。 聯(lián)想公司財(cái)務(wù)管理制度 52頁聯(lián)想公司財(cái)務(wù)管理制度第一部分 商務(wù)會(huì)計(jì)總則一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。 （ 4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。 （ 3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。 （六）預(yù)算控制。 七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績考評(píng)。 八、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。 各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。 期間費(fèi)用預(yù)算。 （ 5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實(shí)毛利金額。二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)肥弛象亢涼淄陷郭燕拿桃胎重匿疇歐 撿紊削椿叉邀胸撩澤瀕凈顛蹋蝕距份惕輻異調(diào)貧箭髓姑懂系無嬰瞳惕忽閱瞥功老矛瞳棘篆柞霞鋇欲纓耶?dāng)R撐獸 聯(lián)想公司財(cái)務(wù)管理制度 52 頁聯(lián)想公司財(cái)務(wù)管理制度 第一部分 商務(wù)會(huì)計(jì)總則一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。 （ 1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用。 （二）資金需要量預(yù)測： 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。 銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。 （ 2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。 第五部分 采購商務(wù)（接受訂單－申請(qǐng)編碼－在途監(jiān)控－提貨或接貨－辦理入庫） 一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。 定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。 （ 2）監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫出書面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。 （ 1）定義。 〈 4〉核對(duì)裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。 （ 6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。 1匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。采購商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展 ，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。 《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。 〈 2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。 （ 4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。 （ 9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報(bào)銷、驗(yàn)收手續(xù)。 （ 2）進(jìn)入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。 第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （ 3）收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。 （由采購、物控、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位） 一、儲(chǔ)運(yùn)部各崗位分工。 規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。 （ 1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。 嚴(yán)格把好入庫驗(yàn)收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。 〈 4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。 D、對(duì)于超過三個(gè)月尚未索賠回來商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)上報(bào)分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。 借用原則： 前賬不清，后賬不借 。 （ 3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。 （ 4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗(yàn)認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處確認(rèn)，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時(shí)必須持檢驗(yàn)單一同辦理。 〈 1〉依據(jù)需求，制訂采購計(jì)劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續(xù)。 〈 2〉票據(jù)傳遞要及時(shí)，當(dāng)天單據(jù)當(dāng)天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財(cái)務(wù)。任何儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)都能找到商品所 在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯(cuò)、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫房管理規(guī)范化要求。 立體倉庫采用 SAP 的 R/3 系統(tǒng)和倉庫管理 WMS 系統(tǒng)，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互，無縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。 在庫四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫存金額 70％提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。 盤點(diǎn)過程及流程（具體操作辦法） （ 1）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫存貨物進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。 （ 1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在 1000 元以內(nèi)，分公司自行處理。 〈 6〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天打印統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表，核對(duì)差異。 客戶上門自提。 （ 2）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。 〈 1〉銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。 （ 6）商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須將 當(dāng)天全部傳真。 〈 3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。 （ 4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。 （ 2）銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財(cái)務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。