【正文】 貸： 待攤費用 1500 2 借 ： 財務(wù)費用 150 貸 ： 預(yù)提費用 150 2 借： 管理費用 180 貸 ： 待攤費用 180 借 ： 管理費用 320 貸 ： 無形資產(chǎn) 320 3 借 ： 待攤費用 13200 貸 ： 銀行存款 13200 3 借 ： 預(yù)提費用 2400 貸 ： 銀行存款 2400 3 借： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 4000 —— B 產(chǎn)品 2500 管理費用 1500 貸：銀行存款 8000 3 借 ： 長期借款 1600000 貸 ： 銀行存款 1600000 3 借 ： 財務(wù)費用 4300 貸： 銀行存款 4300 3 借： 銀行存款 800 貸 ： 財務(wù)費用 800 3 借 ： 銀行存款 3800 貸 ： 應(yīng)收票據(jù) 3800 3 借 ： 管理費用 14000 貸 ： 其他應(yīng)付款 14000 3 借 ： 管理費 用 1000 貸 ： 銀行存款 1000 借 ： 在建工程 80800 貸 ： 銀行存款 80800 借：在建工程 1200 貸：銀行存款 1200 借：固定資產(chǎn) 82021 貸：在建工程 82021 4 借：其他應(yīng)收款 2021 貸：銀行存款 2021 4 借 ： 原材料 —— 甲材料 1200 貸 ： 生產(chǎn)成本 1200 4 借 ： 管理費用 800 貸： 現(xiàn)金 800 4 借 ： 管理費用 1840 現(xiàn)金 160 貸： 其他應(yīng)收款 2021 4 借 ： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 9000 —— B 產(chǎn)品 3000 貸 ： 制造費用 12021 4 借 ： 庫存商品 —— A產(chǎn)品 277500 貸 ： 生產(chǎn)成本 —— A產(chǎn)品 277500 4 借 ： 銀行存款 35000 應(yīng)收賬款 11800 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 6800 4 借 ： 應(yīng)收票據(jù) 10000 銀行存款 5210 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 13000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 2210 4 借 ： 銀行存款 5000 貸 ： 應(yīng)收賬款 5000 50、 借 ： 營業(yè)費用 450 貸； 銀行存款 450 5 借 ： 應(yīng)收賬款 29750 貸 ： 主營業(yè)務(wù)收入 25000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 4250 現(xiàn)金 500 5 借 ： 營業(yè)費用 1500 貸 ： 銀行存款 1500 5 借 ： 主營業(yè)務(wù)成本 45330 貸 ： 庫存商品 —— A產(chǎn)品 35880 —— B 產(chǎn)品 9450 5 借 ： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 28000 貸： 應(yīng)交稅金 28000 5 借 ： 應(yīng)交稅金 28000 貸 ： 銀行存款 28000 5 借 ： 現(xiàn)金 8500 貸 ： 其他業(yè)務(wù)收入 8500 借 ： 其他業(yè)務(wù)支出 9400 貸 ： 原材料 9400 5 借 ： 銀行存款 15000 貸 ： 其他業(yè)務(wù)收入 15000 借 ： 其他業(yè)務(wù)支出 300 貸 ： 現(xiàn)金 300 5 借 ： 應(yīng)付賬款 3 500 貸 ： 資本公積 3 500 5 借 ： 銀行存款 500 貸 ： 其他應(yīng)付款 500 60、 借 ： 銀行存款 7200 貸 ： 其他業(yè)務(wù)收入 600 其他應(yīng)付款 6600 6 借 ： 銀行存款 500 貸 ： 營業(yè)外收入 500 6 借 ： 營業(yè)外支出 100 貸： 現(xiàn)金 100 6 借： 銀行存款 2021 管理費用 2021 營業(yè)外支出 1000 貸 ： 待處理財產(chǎn)損溢 5000 6 借 ： 其他應(yīng)付款 500 貸 ： 營業(yè)外收入 500 6 借：待處理財 產(chǎn)損益 2021 累計折舊 8000 貸：固定資產(chǎn) 10000 6 借：營業(yè)外支出 2021 貸：待處理財產(chǎn)損益 2021 6 借 ： 銀行存款 8000 貸 ： 投資收益 8000 6 結(jié)轉(zhuǎn)收入 借 ： 主營業(yè)務(wù)收入 78000 其他業(yè)務(wù)收入 9000 營業(yè)外收入 5000 投資收益 8000 貸：本年利潤 100000 結(jié)轉(zhuǎn)費用 借 ： 本年利潤 62021 貸 ： 主營業(yè)務(wù)成本 45330 營業(yè)費用 800 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2500 管理費用 9070 財務(wù)費用 2021 其他業(yè)務(wù)支出 1400 營業(yè)外支出 900 6 應(yīng)交所得稅＝ 4 00000033％＝ 1 320210 元 借： 所得稅 1 320210 貸 ： 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 1 320210 70、 稅后利潤＝ 4 000000－ 1 320210＝ 2 680000 元 盈余公積＝ 2 68000010％＝ 268000 元 借 ： 利潤分配 —— 提取盈余公積 268000 貸 ： 盈余公積 268000 7 借 ： 利潤分配 —— 應(yīng)付利潤 100000 貸 ： 應(yīng)付股利 100000 7 借 ： 利潤分配 —— 未分配利潤 368000 貸 ： 利潤分配 —— 提取盈余公積 268000 —— 應(yīng)付利潤 100000 7 借 ： 本年利潤 2680000 貸 ： 利潤分配─未分配利潤 2680000 7 借 ： 盈余公積 20210 貸 ： 實收資本 20210 7 借 ： 盈余公積 100000 貸 ： 利潤分配 100000 二、練習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的運用。 60、出租包裝物，預(yù)收一年租金 7200 存入銀行，本月應(yīng)確認收入 600 元。 4職工張某出差回來，報銷差旅費 1840 元 , 余款 160 元退回現(xiàn)金。 2攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的報刊訂閱費 180 元。 1購進甲材 料８噸，單價 1200元，增值稅 1632 元，供貨單位代墊運費 400元，材料已到，開出本單位承兌的商業(yè)匯票一張。 ２、收到投資人投入乙材料 400000 元。 1分配本月工資，其中： 生產(chǎn)Ａ產(chǎn)品的工人工資 30000 元； 生產(chǎn)Ｂ產(chǎn)品的工人工資 15000 元； 廠部管理人員工資 5 000 元 , 車間管 理人員工資 7 000 元； 專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資 8 000 元，福利部門人員工資 5000 元。 3接銀行通知，上季度應(yīng)付流動資金借款利息 2400 元，已從本企業(yè)存款帳戶中扣付。 4出售Ａ產(chǎn)品 16 件，單價 2500 元，計 40000 元， 購貨單位送來面額為 35000 元的轉(zhuǎn)帳支票一張，余款暫欠。 6某材料盤虧 5000 元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷，收到保險公司賠款 2021 元存入銀行 , 計量差錯 2021 元，非正常損失 1000元。 以銀行存款支付本季度的短期借款利息 9600 元（其中前兩個月已預(yù)提 6400 元）。經(jīng)核查有關(guān)記錄，發(fā)有下列錯誤： 收回貨款 7600元存入銀行，誤記為 6700元。 按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費 780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費 1200元。t just about sharing art with nomadic families but also about gaining inspiration for the music