【正文】 證單》，并經(jīng)總經(jīng)理批準。 固定資產(chǎn)累計折舊明細表 ，全面反映 公司 固定資產(chǎn)的原值、累計折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動及使用狀況。 3. 加強會計報表的復核工作，保障會 計報表鉤稽關系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項目齊全。 永久 會計報表類： （ 1）主要財務指標報表； 3 年 （ 2）月、季度會報表； 3 年 （ 3）年度會計報表。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 第四條 公司 票據(jù)的保管 1． 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進行保管，出納人員應負責將票據(jù)號碼和數(shù)量在支票備忘簿進行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人； 2． 尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責分離保管 ，對簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章 ； 3． 所有作廢的票據(jù)均應注銷后存檔備查，不得擅自銷毀； 4． 公司的票據(jù)如有遺失，應及時向上級主管報告，并立即采取相應的補救措施（如向相關部門登記備案或登報掛失等）； 第五條 公司票據(jù)的使用 1． 公司所有的收入款項均應開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位； 2． 公司所有 單筆業(yè)務 超過 2020 元的 開支均應使用票據(jù)支付，原則上一般的采購事項均應使用支票，有特殊原因的經(jīng)財務主管批準后可以使用本票或銀行匯款； 3． 財務人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時應嚴格按照支付程序和授權管理制度，并在支票的存根上注明使用事項且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對未經(jīng)審批的會簽單不得提交財務人員付款，財務人員對未經(jīng)審批的會簽單不得擅自付款； 4． 財務人員在使用支票時必須填寫完整，并仔細核對收款單位和金額，財務人員未經(jīng)集團公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支 票； 5． 對于由于業(yè)務需要無法確定準確金額的小額支票（如手續(xù)費、登記費等），財務人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應在第一時間將實際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認； 6． 出納人員在離崗期間，除財務部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人 ； 7． 財務人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時，應在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項。生效后原件交財務部辦理付款，復印件交預算 / 工程部保管。尤其采購數(shù)量、單價、合同的制訂要上報集團審批，集團審批后，予以采購。公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃 并 ， 報備集團公司財務部 。 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。 第四條： ABC 公司 費用開支實施預算管理，必須做出年度費用開支的預算，報公司 總經(jīng)理 審批后執(zhí)行；公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃。 第六條：組織相關部門對公司的各類固定資產(chǎn)和存貨進行清算盤點，并登記造冊，防止 公司 資產(chǎn)流失。 第三十七條 會計核算，應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。 第二十一條 會計核算，采用權責發(fā)生制原則和借貸記帳法進行核算。 第十條 信息管理：財務部門應將各種經(jīng)濟信息準確匯總、及時上報；對突發(fā)事件的發(fā)生除及時報告外，并應采取預案處理方案；按時編制財務報表及資金日報表，并及時匯總上報；實行月度報表的經(jīng)濟活動分析制度，及時、完整、準確地反饋財務狀況信息。 第一章 組織機構(gòu) 第一條 財務部是組織實施整個 公司 財務管理的職能部門，其工作職責 直接 對公司 總經(jīng)理 負責。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費用報銷等款項。 第二十四條 壞帳核算方法，按年末應收帳款余額 1%計提壞帳準備金。 第四十條 會計核算，應當以權責發(fā)生制為基礎。 第九條：組織或參與對公 司采購的物品、材料、工程或其他事項的驗收工作，并將驗收結(jié)果作為財務部付款的依據(jù)之一。 辦公室 每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由 財務部監(jiān)督執(zhí)行。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。 第五條 成本開支的審批權限 所有的成本開支審批實行一支筆制度，公司的成 本開支在該公司總經(jīng)理授權范圍內(nèi)的，由 公司總經(jīng)理審批；在授權范圍外的由集團公司 總經(jīng)理 審批。 （ 2）、其他直接費： 必須依據(jù)可作為結(jié)算依據(jù)的憑據(jù)予以支付。 第三條 大小帳戶管理 為了更有效地管理公司銀行賬戶 ，公司資金必須分大小賬戶管理，做到收支兩條線。主管會計購回發(fā)票后，作為保管責任人，應設置專用登記本，及時登記號碼和數(shù)量，并放置保險箱妥善保管。 第四條 會計檔案的借用 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定借用，并及時歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。 第二條 ABC 公司 內(nèi)部資金往來的一般事項 1. 公司的資金往來劃撥以公司的實際需要為基礎 ，閑余資金全部劃到集團公司帳戶，由集團公司統(tǒng)一調(diào)配、劃撥； 2. ABC 公司 未經(jīng)集團總部批準，不得擅自劃撥資金，違者公司將保留追究其經(jīng)濟和法律責任的權利。 5. 及時 報送會計報表， 財務部應 將當期會計報表、附表及財務情況說明書等 形成完整的財務分析報告 分別以書面及電子文檔形式上報集團財務部。 第二條 會計信息匯總的內(nèi)容 每日資金日報表； 公司的月度三項報表（資產(chǎn)負債表、損益表、主要稅金明細表）； 每月的財務成本分析，包括集團公司要求的內(nèi)部報表。 第四條、 合同保管人員職責范圍 合同保管人員接到合同原件后，應將其復印，復印后將正本合同進行統(tǒng)一編號并存檔，副本用作付款審核的相關依據(jù)； 負責貼制合同印花稅； 了解合同訂立的事項、內(nèi)容，熟悉該筆經(jīng)濟業(yè) 務的緣由。 第十條 外出辦事若帶有財務章和出納章兩章以上的，須經(jīng)財務主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。 第三條 移交時間 財務人員工作調(diào)動或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準后 ，應在一周內(nèi)做好移交的準備工作。移交清冊應當一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 附表： 備用金領用申請表； 暫借款申請表。 41 其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項，經(jīng)財務主管和公司總經(jīng)理批準后方可辦理，超出總經(jīng)理授權額度的，應報集團公司總經(jīng)理審批。 移交人員保管的合同必須按目錄復核清楚，確保原件完整。 通過計劃管理， 公司 才能合理配置并有效地運用所掌握的人力、物力和財力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序性和高效率，完成 37 公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，不斷提高公司的經(jīng)營效益、規(guī)模發(fā)展和預期目標。 第六條 各類印章應嚴格按照規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用，不能亂用、錯用。 經(jīng)濟合同是財務部收付款的重要依據(jù)，對于合同項下的款項收支，主辦會計應嚴格審核，按合同辦理。 應收 、應付 帳款明細表，詳細列示 公司 所有應收 、應付 帳款的單位名稱、款項內(nèi)容、產(chǎn)生 時間等 。 2. 各類報表的內(nèi)容要全面、完整，各項數(shù)字及補充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應加文字說明 。 15 年 （ 3）涉 及外來和對私改造的會計賬簿。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。 第三條 公司票據(jù)的購買 公司的支票、匯款憑證以及實際業(yè)務中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實際需要，經(jīng) 集團 財務部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準后，向開戶銀行購買?！豆こ炭钪Ц秾徟怼酚身椖抗緺款^，指定專人收發(fā)，并負責跟蹤。 C、材料采購、支付： （ 1）、編制 《材料采購計劃表》，分包單位（承包單位）根據(jù)工程部每月制訂的形象進度或下月要完工作量，編制次月材料采購計劃。 第三條 成本開支的預算 根據(jù)公司成本分析會的制度，按照 集團 公司的年度戰(zhàn)略，編制年度 工作計劃和工程進度 ， 報 集團 公司審批后執(zhí)行 。 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。 第三條： ABC 公司 的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度 ， 公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批 ，在授權范圍外的，由集團公司總經(jīng)理審批。 第五條：對公司的各類成本費用進行審核，按規(guī)定的預算計劃程序予以支付；對不合程序或預算外付款，財務部門要嚴格把關，并報 公司 備案 。 第三十六條 會計核算方法，前后各期應當保持一致，不得隨意變更。 第二十條 會計年度，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日。并請相關部門作出解釋，行使財務部門的管理監(jiān)督職能。 第二條 財務部門 主辦會計 由財務總監(jiān)提名，報經(jīng)董事會批準 。 第十三條 預算管理：實行全面預算管理、控制制度，財務部門必須在每月、季、年度的第一周將預算計劃提交財務成本分析例會討論，報經(jīng)主管領導批準后實施。 第二十五條 存貨核算方法，按實際成本法計價；低值易耗品按一次攤銷法；期末按存貨實際成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備金。 第四十一條 在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。 第十條：負責公司的日常資金管理，對 公司 的資金進行統(tǒng)一調(diào)度，合理使用，盡可能提高資金的使用效率，降低財務成本。 二、 業(yè)務招待費 各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務需要招待賓客，應事先填制《 禮品 /業(yè)務招待申請表 》 （見附表 三 ） ，詳細填寫招待對象、預計金額及時間 ，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷 。 因公出差發(fā)的郵資、電話費（因業(yè)務而發(fā)生的）、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。 第六條 成本開支審批的一般程序 1． 工程預付款的支付，必須有 工程施工合同的依據(jù)，付款前必須取得施工承包單位履約預付款保函的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函手續(xù)的不得支付預付款。 對于以上款項的支付，同前面規(guī)定。小賬戶主要是為支付公司日常經(jīng)營費用開支而設立的輔助賬戶，該賬戶由集團董事會授權公司總經(jīng)理進行管理，該賬戶的法人印鑒章由 集團總經(jīng)理授權設專人 保管。 出納人員作為發(fā)票使用責任人，嚴格按 公司的業(yè)務流程和實際業(yè)務需要，向主管會計領取發(fā)票，并在票 據(jù)專用登記本上進行簽收，原則上主管會計只允許下發(fā)一本，使用完后再以存根換領新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號填開，妥善保管，按月盤點發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號、錯位填開發(fā)票。 公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。 第三條 ABC 公司 內(nèi)部資金往來的審批流程 ABC 公司 如有資金往來需求，或根據(jù)總部指示，應由財務部填寫《資金往來申請表》（見附表 1），注明資金往來的金額、性質(zhì)、用途、劃轉(zhuǎn)的公司等各類明細事項（原則上往來款項申請為 10 萬元以上的整數(shù)金額）； 財務部將填寫完整的《資金往來申請表》交由公司經(jīng)理審核； 財務部 將總經(jīng)理審核過的《資金往來申請表》報送到集團公司財務部； 《資金往來 申請表》經(jīng)財務總監(jiān)和集團公司總經(jīng)理審批后，回傳給公司作為內(nèi)部款項劃撥的依據(jù)； 審批過的《資金往來申請表》集團公司財務部和公司財務部各自編號存檔備案； 第四條 注意事項 公司每月應將《資金往來結(jié)算表》報送集團財務部（可隨附于財務分析中）； 公司財務人員無審批完整的《資金往來申請表》，應拒絕劃撥款項，違者按公司財務規(guī)定處理； 附表： 資金往來申請表 編號： 申請公司 申請時間 申請款項金額 （大小寫） 劃入 帳戶，金額 大寫 劃出 帳戶，金額 大寫 申請事由 申請公司 財務部意見 申請公司 總經(jīng)理意見 集團公司 財務部意見 集團公司 總經(jīng)理意見 備注事項 ABC 公司 各類財務報告的編制與分析制度 第一條 目的 財務報告的編制是反映一定會計期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務活動狀況以及財務經(jīng)營成果的書面報告資料，是加強和改善經(jīng)營管理的重要依 據(jù)，是匯總平衡財務的重要工具，也