【正文】 事后監(jiān)督為主，缺乏業(yè)務(wù)處理過程中的事前、事中監(jiān)督，無法達(dá)到內(nèi)部控制制衡的目的。在完善制 度的同時(shí)，還要在認(rèn)真落實(shí)制度上下功夫，加大對(duì)違規(guī)操作的查處力度 。信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)的形成，問題主要出在操作上，貸款 “ 三查 ” 不嚴(yán)、貸后管理不實(shí)是主要原因。 要正確處理好速度與質(zhì)量的關(guān)系；發(fā)展與管理的關(guān)系；短期利益與長期利益的關(guān)系；股東利益、存款人利益與員工利益的關(guān)系 。必須改革現(xiàn)有的內(nèi)審體制，強(qiáng)化人員管理和制度建設(shè)。 4， 完善內(nèi)控制度，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度 。對(duì)于債務(wù)人、擔(dān)保人、第三人以企業(yè)改制、破產(chǎn)及其他手段惡意逃廢銀行債務(wù)或侵占抵（質(zhì)）押物的，依據(jù)民法通則、合同法等，分別提起確認(rèn)之訴、撤消之訴，行使代位權(quán)、抵消權(quán)、撤消權(quán)、抵押物追及權(quán)等，采取不同的法律手段維護(hù)合法權(quán)益。 5， 增加科技投入，進(jìn)一步完善系統(tǒng)自身的控制能力。制度設(shè)計(jì)者的責(zé)任就在于最大限度的減少制度漏洞，把趨于完善 作 為終極目標(biāo)。二是管理層風(fēng)險(xiǎn)理念淡薄，部分管理人員還存在嚴(yán)重的重經(jīng)營、輕管理，重速度、輕質(zhì)量的思想，甚至有以犧牲內(nèi)控為代價(jià)，拓展業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域的傾向，面對(duì)內(nèi)部可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患缺乏應(yīng) 5 對(duì)和防范措施。 2, 貸中審查不嚴(yán)格造成的法律風(fēng)險(xiǎn)。主要是指銀行內(nèi)部人員為獲取非法利益，在辦理業(yè)務(wù)過程中利用工作之便通過貪污、挪用、內(nèi)外勾結(jié)等方式非法獲取銀行或客戶資金所造成的風(fēng) 3 險(xiǎn)，如收款不入賬、毀滅原始憑證、盜取客戶存款等。 農(nóng)村信用社在 經(jīng)營 管理 中，稍有不慎．就可能陷入法律漩渦，產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)。 柜臺(tái) 業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn) 為： 1， 管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。由于科技開發(fā)、管理、 應(yīng)用與業(yè)務(wù)發(fā)展和人員素質(zhì)不同步，產(chǎn)生了許多風(fēng)險(xiǎn)隱患。 3， 貸后管理不到位形成的法律風(fēng)險(xiǎn)。 缺乏系統(tǒng)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 。 3， 加強(qiáng)各項(xiàng)法律法規(guī)、規(guī)章制度和業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。因此必須完善信貸審查與貸款發(fā)放流程及法律審查流程，確保主從合同、借據(jù)、權(quán)證等法律文件的合法有效和貸款審批條件、抵押擔(dān)保及風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)。從過分追求數(shù)量和速度的粗放型、外延式的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕б鏋槟康?，以質(zhì)量為前提，以規(guī)模為手段的安全運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展的內(nèi)涵式發(fā)展模式上來。一是建立起內(nèi)審委員會(huì)應(yīng)向理事會(huì)直接負(fù)責(zé)和報(bào)告工作制度，內(nèi)審部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和向下派駐審計(jì)員的體系，確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)以及包括這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測算，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性進(jìn)行控制和管理。對(duì)于企業(yè)以合并、分立等形式實(shí)施正常改制的，依據(jù)《公司法》和《合同法》規(guī)定，通過證明改制前后的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，依法主張和落實(shí)債權(quán)。充分發(fā)揮第三條防線的作用。金融風(fēng)險(xiǎn)與金融機(jī)構(gòu) “ 相伴終生 ” ，任何模式下都有風(fēng)險(xiǎn) 存在。 一是由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農(nóng)村信用社整體人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)操作和技能知識(shí) “ 老齡化 ” ，法律 法規(guī)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。二是未能對(duì)客戶提供的材料進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，未能嚴(yán)格按照企業(yè)的實(shí)際注冊資本測算企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率等重要指標(biāo)，而被虛假材料誤導(dǎo)造成決策失誤。 另一重要內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí) ,由 于 歷史原因造成的遺留問題風(fēng)險(xiǎn)還在繼續(xù)釋放 ,這就使農(nóng) 村 信 用 社面臨