【正文】 不超過 元的保證金 ,并限期繳銷發(fā) 票。 1 增值稅專用發(fā)票的印制管理權(quán)限集中在 ，其他發(fā)票印制的管理權(quán)限集中在 。 發(fā)票的 、 、 及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定。 1按 是普通發(fā)票分類的基 本方法。超過 天的不得予以抵扣。 4 購票方式是指 、 或者 等方式。 60、辦稅服務(wù)廳將非正常戶未繳銷的 轉(zhuǎn)為流失發(fā)票。 7當(dāng)月報稅結(jié)束后，辦稅服務(wù)廳復(fù)核崗位人員于 前將專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)和《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)核對無誤 后報告本局政策法規(guī)科。 1他人丟失的增值稅專用發(fā)票，被他人非法代開、虛開，該納稅人不承擔(dān)偷稅、騙稅的任何責(zé)任。 2發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局規(guī)定，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。 4按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿的行為屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。 5對銷售額未達(dá)到起征點的個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其代開專用發(fā)票。 7保證人是指在中國境內(nèi)具有擔(dān)保能力的公民、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。 A． 一 B． 三 C． 五 D．十 11．開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次（ ）如實開具。A15份 B25份 C16份 D24份 2 增值稅一般納稅人取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開具日（ ）天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣。 A主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B上級稅務(wù)機(jī)關(guān) C企業(yè)的財務(wù) D企業(yè)的發(fā)票 4因企業(yè)計算機(jī)硬盤損壞無法重新報送的，要求企業(yè)將當(dāng)月全部專用發(fā)票記帳聯(lián)通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行（ ）補(bǔ)錄，傳至報稅子系統(tǒng)。 A形狀 B規(guī)格 C印色 D內(nèi)容 3． 對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，（ ）可以舉報。 C項目填寫齊全。 B未經(jīng)國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)私自生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品。 C窩藏假發(fā)票。 3 （ ） 下列行為屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。 專用發(fā)票必須按下列要求開具（ ） A全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。 4有下列情形之一者（ ）為未按規(guī)定保管專用發(fā)票。 D記帳聯(lián)， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)記帳。 D未按照規(guī) 定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。 2020 年 1 月，稅務(wù)局來了兩位稅務(wù)干部查賬，說供貨商開具的增值稅發(fā)票已經(jīng)作廢。如何代開？ 第三章答案 一、填空題 國務(wù)院 1993 12 23 國家稅務(wù)總局 種類 聯(lián)次 內(nèi)容 國家稅務(wù)總局 發(fā)票領(lǐng)購簿 使 用區(qū)域 國家稅務(wù)總局 行業(yè)特點 納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目 增值稅一般納稅人 結(jié)算銷售貨物 加工修理修配勞務(wù) 1營業(yè)稅 1主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管部門 1全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 不定期 1 使用對象 1 行業(yè)的分類方法 1公民 法人 國家機(jī)關(guān) 1縣以上 稅務(wù)所 1合同約定的收款日期的當(dāng)天 1 國家稅務(wù)總局 省國家稅務(wù)局 財務(wù)印章 發(fā)票專用章 2全省統(tǒng)一格式的保證金收據(jù) 2逐欄全部聯(lián)次 2五年 2 縣（市）級 地市級 省級 2收繳發(fā) 票 一萬元 2 驗舊供新 2 按次限量 25份 2 4% 2 90 90 交舊購新 3 批量供應(yīng) 3 縣（市）級國稅局 地（市）級國稅局 3 3專用發(fā)票的 3 10000 3稅政 管理 征管 管理 3 發(fā)票印制 3 稅政管理 征管管理 3《普通發(fā)票盤存報告表》 《增值稅專用發(fā)票盤存報告表》 3 防偽稅控 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)、國家稅務(wù)總局 4失控發(fā)票 4 30日 4《發(fā)票換票證》 4《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》。 ( 三 ) 未按照規(guī)定開具發(fā)票的 。 （ 5）各項目內(nèi)容正確無誤。 1 ( 一 ) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票 。 ( 五 ) 印制發(fā)票的企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā) 票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等 。 2（一）有專業(yè)電子計算機(jī)技術(shù)人員、操作人員。 （二）不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他 有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。 ( 二 ) 損 ( 撕 ) 毀發(fā)票 。 對個人小額銷售貨物和勞務(wù)只需提供身份證明（小額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局確定）。 1 （ 1）字跡清楚。 ( 四 ) 向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況 。如何代開？ 某個體戶月定稅 200元，需代開增值稅專用發(fā)票一份，貨款為 10400元。該店經(jīng)營者認(rèn)為，雖然增加了經(jīng)營項目，但店名沒有改變，也未到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，因此不應(yīng)辦理變更登記手續(xù)。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。 C電子計算機(jī)設(shè)備的配置情況。 A未按照稅 務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立專用發(fā)票管理制度。 3專用發(fā)票必須按下列要求開具（ ） A字跡清楚。 A開具作 廢發(fā)票 。 D向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票 。 C未按照規(guī)定保管發(fā)票的 。 E開具作廢發(fā)票 。 A空白發(fā)票 B已填空的發(fā)票 C流失發(fā)票 5 開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票制度。 A稅款 B罰款 C滯納金 D罰金 3納稅人名稱發(fā)生變化，應(yīng)到辦稅服 務(wù)廳在辦理變更認(rèn)定登記手續(xù)后，持審批后的（ ）辦理防偽稅控變更登記。 A營業(yè)稅 B增值稅 C消費稅 D車船使用稅 2 按（ ）是普通發(fā)票分類的基本方法。 A． 中文 B． 英文 C． 民族文字 D． 兩種以上文字 7． 發(fā)票防偽專用品由（ ）指定的企業(yè)生產(chǎn)。 6凡帶有抵扣功能的普通發(fā)票和屬于免稅范圍的普通發(fā)票，不得委托稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位代開。 5購貨方收到銷貨方紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后， 2個月內(nèi)持紅字抵扣聯(lián)及復(fù)印件到開具證明單的稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷。 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方 式的，為收到貨款的當(dāng)天。 2增值稅 專用發(fā)票中的“單價”欄的填寫由 企業(yè)自行決定不含稅單價或含稅單價。 增值稅專用發(fā)票委托異地協(xié)查，只能在同級稅務(wù)機(jī)關(guān)之間相互進(jìn)行。 7辦稅服務(wù)廳申報征收崗位工作人員對納稅人報送的專用發(fā)票抵扣 聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證完畢后，向企業(yè)下達(dá) 和 。 5丟失、被盜普通發(fā)票的，在 和 等傳播媒介上公告聲明作廢。 4企業(yè)丟失、被盜金稅卡中尚未開具的發(fā)票信息，作為 錄入稽核系統(tǒng)。 2發(fā)售增值稅專用發(fā)票實行 制度。 從行業(yè)劃分來講，增值稅專用發(fā)票是工業(yè)、商業(yè)企業(yè)用于 和 使用的發(fā)票。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》由 負(fù)責(zé)解釋。 2已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票，登記簿應(yīng)當(dāng)保存 。 3辦稅服務(wù)大廳發(fā)票管理人員應(yīng)定期對庫存發(fā)票進(jìn)行盤庫清點，分別填寫 和 ，并與《發(fā)票收、發(fā)、存分類明細(xì)帳》核對。 5 發(fā)票核銷經(jīng)批 準(zhǔn)，發(fā)票管理人員將需要核銷的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票送到指定的造紙廠銷毀，現(xiàn)場須有 監(jiān)督粉碎打漿，并取得廠方銷毀核銷發(fā)票的簽字。 70、辦稅服務(wù)廳申報征收崗位工作人員對納稅人報送的專用發(fā)票 進(jìn)行認(rèn)證。 開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更的同時 , 可以不辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更。 2非法出售增值稅專用發(fā)票，處以三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。 3發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。如不扣減，造成不納稅或少納稅的， 屬于偷稅行為。 6有專業(yè)電子計算機(jī)技術(shù)人員、操作人員，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請使用電子計算機(jī)開具專用發(fā)票。 A．全國人民代表大會 B．國務(wù)院 C．國家稅務(wù)總局 D．財政部 2． 對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，不可以舉報的是：（ ） A． 工人 B． 教師 C． 執(zhí)法人員 D． 不存在 3． 發(fā)票由（ ）指定的企業(yè)印制； A． 地市級稅務(wù)機(jī)關(guān) B． 縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) C． 省級稅務(wù)機(jī)關(guān) D． 國家稅務(wù)總局 4． 增值稅專用發(fā)票由（ ）統(tǒng)一印制。 A抵扣聯(lián) B發(fā)票聯(lián) C記帳聯(lián) D存根聯(lián) 1 對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時性經(jīng)營活動的納稅人除交納保證金或提供保證人外，同時實行（ ）購票方式。 A遷移戶 B逃跑戶 C注銷戶 D非正常戶 3辦稅服務(wù)廳將非正常戶未繳銷的（ ）轉(zhuǎn)為流失發(fā)票。 A代銷人 B受托人 C發(fā)貨人 D銷貨人 5 將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為（ ）的當(dāng)天。B 涂改發(fā)票 。 D未按照規(guī)定取得發(fā)票的 。 A向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票 。 C虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動 , 虛開發(fā)票 。 3有以下行為（ ）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票。 C銷售方開具的專用發(fā)票不符合規(guī)定的。 4 申請使用電子計算機(jī)，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供申請報告及以下資料（ ）。 C未按照規(guī)定開具發(fā)票的 。 2020 年 12 月初，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對另一納稅單位進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)有一張購貨發(fā)票是該廠開出的，對照發(fā)票號碼，證實是該廠聲明作廢的。發(fā) 生了銷售行為，發(fā)票為其下屬單位的。 ( 一 ) 檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 。（復(fù)印件 1份） （ 1）《稅務(wù)行政許可申請表》（復(fù)印件 1份） （ 2）《 納 稅 人 票 種 核 定 表 》（復(fù)印件 1份） （ 3）《稅務(wù)登記證》（副本）；（復(fù)印件 1份） （ 4）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）；（復(fù)印件 1份） （ 5）財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。 （ 3）經(jīng)辦人身份證明； （ 4）購貨方《稅務(wù)登記證》（副本）復(fù)印件； （ 5） 購銷合同或購貨方出具的購貨證明 。 ( 四 ) 自行填開發(fā)票入帳 。 ( 七 ) 拒絕接受有關(guān)發(fā)票問題的詢問 。 六、案例題 分析 ：根據(jù)國稅發(fā) [2020]10號文規(guī)定 ,一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”（樣式附后），經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項稅額。 2 ( 一 ) 拒絕檢查 。 ( 四 ) 向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票 。 （ 8）按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票。 ( 六 ) 未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。 (一 )發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證。他認(rèn)為發(fā)票和抵扣聯(lián)一直在他們公司，供貨商憑什么作廢？ 1稅務(wù)局代開的普通零售發(fā)票能否抵扣？案例基本情況 ：我公司收到農(nóng)戶提供的由稅務(wù)局代開的普通零售發(fā)票能否按 13%抵扣進(jìn)項稅？ 1心存僥幸虛開發(fā)票 不到半年即被查處？ 案例基本情況 ： 月初，寧波市地稅 局稽查局為查一偷稅案，請求金華市局協(xié)助調(diào)查幾份公路貨運專用發(fā)票業(yè)務(wù)的真實性。 A非法攜帶空白發(fā)票的 B郵寄空白發(fā)票的 C運輸空白發(fā)票的 D存放空白發(fā)票的 5 稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查 :（ ） A印制發(fā)票的情況、 B領(lǐng)購發(fā)票的情況、 C開具發(fā)票的情況、 D取得和保管發(fā)票的情況 。 D第四聯(lián)記帳聯(lián)，印色為紅色。 C損（撕）毀專用發(fā)票。 D不得開具偽造的專用發(fā)票。 C其他未按規(guī)定開具發(fā)票的行為。 B單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項稅額等內(nèi)容不一致 。 2（ ） 下列行為屬于未按規(guī)定印制發(fā)票、生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的行為。 B調(diào)出發(fā)票查驗 。 A． 填開 B． 攜帶 C． 郵寄 D． 運輸 6． 稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（ ） A． 調(diào)出發(fā)票查驗 B． 查驗與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 C． 向當(dāng)事人詢問與發(fā)票無關(guān)的情況 D． 檢查領(lǐng)購發(fā)票的情況 7． 稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以：（ ） A． 錄音 B． 錄像 C． 復(fù)制 D． 記錄 8． 普通發(fā)票一般分為 ( )三個聯(lián)次。 A每月 10日 B每月 11日 C每月 14日 D每月 25日 4辦稅服務(wù)廳申報征收崗位工作人員對納稅人