【正文】 算對國內(nèi)機(jī)票數(shù)據(jù)處理流程如圖 所示。如果收入結(jié)算系統(tǒng)按凈價結(jié)算，以凈額生成運(yùn)輸報告，那么財務(wù)確認(rèn)的收入就是不完整的，會影響收入的真實(shí)性并存在漏稅問題。信息系統(tǒng)到底怎么審，怎么評價，審計人員想找一條別人走過的路子，照貓畫虎。如， 2020年澳大利亞聯(lián)邦政府互聯(lián)網(wǎng)安 全的審計， 2020 年多倫多審計局對該市政府的ORACLE 數(shù)據(jù)庫安全問題進(jìn)行了審計，加拿大審計署對 2020 年加拿大政府 IT安全審計的后續(xù)審計等，這些信息系統(tǒng)審計實(shí)踐不是依附于財務(wù)審計的信息系統(tǒng)審計，而是完全意義上的信息系統(tǒng)審計。然后，各部門應(yīng)該對此數(shù)據(jù)進(jìn)行有效保護(hù)，防止泄露。 審計組建議應(yīng)該建立保證網(wǎng)絡(luò)邏輯安全的政策和程序，政策和程序包括的內(nèi)容有用戶的權(quán)利和職責(zé)、管理員的權(quán)利和職責(zé)、定義密碼控制的最低要求、操作嶺秀城施工階段全過程造價控制與管理工作方案 33 系統(tǒng)設(shè)定的安全規(guī)則、網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架、安全檢測、安全教育、病毒、遠(yuǎn)端撥號連接、英特網(wǎng) /電子郵件的使用、應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)安全以及備份等。 本次審計是對 TALLAHASSEE 市信息資源安全進(jìn)行的 第二次審計。 索賠的分類 序號 分類 標(biāo)準(zhǔn) 索賠 類別 說 明 1 按索賠的目的分 工期延長索賠 由于非承包商方面原因造成工程延期時，承包商向業(yè)主提出的推遲竣工日期的索賠 費(fèi)用損失索賠 承包商向業(yè)主提出的，要求補(bǔ)償因索賠事件發(fā)生而引起的額外開支和費(fèi)用損失的索賠 2 按索賠的原因分 延期索賠 由于業(yè)主原因不能按原計劃的時間進(jìn)行施工所引起的索賠主要有：發(fā) 包人未按照約定的時間和要求提供材料設(shè)備、場地、資金、技術(shù)資料或設(shè)計圖紙的錯誤和遺漏等原因引起停工、窩工 工程變更索賠 由于對合同中規(guī)定施工工作范圍的變化而引起的索賠 主要是由于發(fā)包人或監(jiān)理工程師提出的工程變更，由承包人提出但經(jīng)發(fā)包人或監(jiān)理工程師同意的工程變更；設(shè)計變更，或設(shè)計錯誤、遺漏工程變更，工作范圍改變 施工加速索賠（又稱趕工索賠勞動生產(chǎn)率損失索賠） 如果業(yè)主要求比合同規(guī)定工期提前或因前段的工程拖期，要求后一段彌補(bǔ)已經(jīng)損失的工期，使整個工程按期完工，需加快施工速度而引起的索賠 （ 1）一般是延 期或工程變更索賠的結(jié)果 （ 2）施工加速應(yīng)考慮加班工資，提供額外監(jiān)管人員、雇傭額外勞動力、采用額外設(shè)備、改變施工方法造成現(xiàn)場擁擠、疲勞作業(yè)等使勞動生產(chǎn)率降低 不利現(xiàn)場條件索賠 因合同的圖紙和技術(shù)規(guī)范中所描述的條件與實(shí)際情況有實(shí)質(zhì)性不同或合同中未作描述，但發(fā)生的情況是一個有經(jīng)驗(yàn)的承包商無法預(yù)料的時候，所引起的索賠 如復(fù)雜的現(xiàn)場水文地質(zhì)條件或隱藏的不可知的地面條件等 3 按索賠的合同依據(jù)分 合同內(nèi) 索賠 （ 1）索賠依據(jù)可在合同條款中找到明文規(guī)定的索賠 （ 2）這類索賠爭議少， 可由 監(jiān)理工程師 直接處理。 （ 2）施工單位根據(jù)工程量檢驗(yàn)認(rèn)可的證明、編制當(dāng)月的工程量完成統(tǒng)計報表（按合同要求）及工程價款結(jié)算書，報項目管理公司初審后送給我公司復(fù)審 。 （ 2）對跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題， 提醒和協(xié)助 業(yè)主及時辦理相應(yīng)的簽證洽商，以免日后產(chǎn)生糾紛 。定額價格是加權(quán)平均價，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)作用，一般來說土建材料與市場差異不大，但許多裝飾材料則可能出入較大，應(yīng)分別 對待。客觀上，各地區(qū)《價格信息》對普及性材料有明確指導(dǎo)價，而對裝飾材料的價格沒有明確指導(dǎo)，由于其品種、質(zhì)量、產(chǎn)地的不同，導(dǎo)致了價格的千差萬別，甲方也不能清晰、具體地提供材料的詳細(xì)資料。 ④ 審核時復(fù)印件應(yīng)與原件核對，簽證的印章應(yīng)與投標(biāo)書中印章相比對，以保證簽證形式合法、內(nèi)容翔實(shí)合理 。 涉及材料價格的簽證應(yīng)在業(yè)主 組織下， 造價公司 會同承包方赴市場，確定本工程所監(jiān)控主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價。 a審核設(shè)計變更部位的工程量增減是否正確，是否得到了如實(shí)反映。否則，與 a類變更的處理方法相同。 編 制施工組織設(shè)計的主要內(nèi)容 （ 1） 編制依據(jù) （ 2） 工程概況 （ 3） 施工部署 （ 4） 施工準(zhǔn)備 （ 5） 施工總平面布臵 （ 6） 施工總進(jìn)度計劃 （ 7） 主要分項工程施工方法 （ 8） 主要資源需用計劃 （ 9） 質(zhì)量管理及保證措施 （ 10） 技術(shù)資料管理及保證措施 （ 11） 工期保證措施 （ 12） 現(xiàn)場文明施工管理及保證措施 （ 13） 環(huán)保、環(huán)衛(wèi)管理及保證措施 （ 14） 安全管理及保證 措施 （ 15） 消防保衛(wèi)管理及保證措施 （ 16） 季節(jié)性施工措施 （ 17） 成本管理及降成本措施 （ 18） 新技術(shù)推廣應(yīng)用 施工 組織設(shè)計造價管理的主要內(nèi)容 （ 1）施工部署 審查施工部署是否能按業(yè)主的總體進(jìn)度要求完成施工任務(wù)，各主要施工節(jié)點(diǎn)是否銜接，工序的交叉是否合理。 ④ 總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審計。目 錄 一、現(xiàn)場跟蹤的方式 .............................................................................. 3 現(xiàn)場跟蹤 方式 .............................................................................. 3 現(xiàn)場跟蹤主要內(nèi)容 ...................................................................... 4 二、施工組織設(shè)計的造價管理 .............................................................. 6 編 制施工組織設(shè)計的主要內(nèi)容 ................................................... 6 施工 組織設(shè)計造價管理的主要內(nèi)容 ........................................... 7 三、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的審核與管理 .............................................. 8 設(shè) 計變更的審核工作程序 .......................................................... 8 洽商簽證的審核與管理 ............................................................ 11 工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容 ......................................... 13 材料價格簽證的審核程序與內(nèi)容 ............................................. 14 綜合單價簽證的管理與審核 .................................................... 16 四、主要隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理 ..................................... 17 內(nèi)容 ........................................................................................... 17 隱蔽工程造價管理的工作程序 ................................................. 18 五、主要材料 及設(shè)備價格的審核與管理 ............................................ 19 內(nèi)容 ........................................................................................... 19 工作程序 ................................................................................... 19 六、工程進(jìn)度款的審核與管理 ............................................................ 20 內(nèi)容 ........................................................................................... 20 工作程序 ................................................................................... 20 七、索賠費(fèi)用的審核與管理 ................................................................ 21 索賠費(fèi)用的管理 ........................................................................ 21 索賠的內(nèi)容 ................................................................................ 21 索賠的分類 ................................................................................ 23 索賠的程序 ................................................................................ 25 索賠的依據(jù) ................................................................................ 25 索賠方案的確定 ........................................................................ 26 嶺秀城 WS WS2 施工階段 全過程造價控 制 與管理工作方案 衷心 感謝清能臵業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)對湖北眾華的信賴和厚愛！ 珠海正邦嶺秀城 WS WS2 項目已經(jīng)過招標(biāo)，同 F1 項目 ， 合并簽訂了施工合同 。 ⑤ 對現(xiàn)場設(shè)計變更及簽證進(jìn)行造價咨詢。 施工組織中勞動力組織和施工機(jī)械的配臵是否能滿足施工的要求。 c類工程變更： 屬 c類變更的，由施工方提出申請估價和提交變更價款預(yù)算單，由業(yè)主經(jīng)營部 門 委托造價公司進(jìn)行 核查 并與承包商協(xié)商后確定價款，填寫《核查記錄》，同時按分項工程進(jìn)行統(tǒng)計。 b審核變更部位的定額套用是否合理。 ③ 審查洽商簽證內(nèi)容與竣工圖、隱蔽工程記錄和完工項目的內(nèi)容是否一致。 以防止簽證上虛增材料數(shù)量、工程量、費(fèi)用等。比較可行的辦法是：組織雙方人員，走向市場，尋求最接近實(shí)際情況的價格，以有力的事實(shí)證據(jù)取得雙方的一致認(rèn)可。 e其他工程中同類建材價格。 （ 3）施工單位在通知工程監(jiān)理公司實(shí)施正常監(jiān)理隱蔽工程驗(yàn)收時，應(yīng)提前通知我公司，并提供驗(yàn)收的部位及內(nèi)容，我公司相關(guān)專業(yè)工程師參與驗(yàn)收 。 （ 3）我公司對工程價款 進(jìn)度結(jié)算 書進(jìn)行審核，首先對工程量核定確認(rèn)，然后審核洽商記錄的真實(shí)性、合法性；審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致；實(shí)物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商， 審核時據(jù)實(shí)調(diào)整 。 合同外 索賠 （ 1）索賠權(quán)利在合同條款內(nèi)很難找到直接依據(jù)，但可來自普通法律，承包商須有豐富的索賠經(jīng)驗(yàn)方能實(shí)現(xiàn) （ 2）索賠表現(xiàn)多為違約或違反擔(dān)保造成的損害 （ 3）此項索賠由 監(jiān)理工程師提供現(xiàn)場依據(jù)， 業(yè)主決定是否索賠 。第一次審計是在 2020 年 12 月針對局域網(wǎng)的物理安全進(jìn)行的。 缺乏負(fù)責(zé)信息安全活動的信息安全經(jīng)理 目前該市對信息安全的管理狀況是由 ISS 處理網(wǎng)絡(luò)安全問題，而另一些執(zhí)行人員負(fù)責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)的安全，缺乏負(fù)責(zé)整體的信息安全 經(jīng)理。 六 、 管理層回復(fù) TALLAHASSEE 市局域網(wǎng)管理部門的管理層根據(jù)審計局所提出改進(jìn)意見，對本市局域網(wǎng)的邏輯安全問題進(jìn)行了改進(jìn)，并將改進(jìn)的行動計劃、責(zé)任人及目標(biāo)日期反饋給審計局。這同我國信息系統(tǒng)審計出于“其實(shí)、合法、效益”的審計目標(biāo)相比，信息系統(tǒng)審計的范圍擴(kuò)大了許多。但查閱信息系統(tǒng)審計的相關(guān)資料，看到的基本上都是國外對信息系統(tǒng)審計的理解與做法，與我們的審計有較大的差別，如果直接硬套過來，只能是東施效顰；詢問相關(guān)的專業(yè)人員，大家都沒有類似的經(jīng)驗(yàn)。 （二） 通過數(shù)據(jù)對比，難證問題線索 為了解除上述疑問，審計人員根據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)系，將財務(wù)數(shù)據(jù)與收入結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行了對比分析，以此來驗(yàn)證該系統(tǒng)是否以凈額生成運(yùn)輸報告。 嶺秀城施工階段全過程造價控制與管理工作方案 40 圖 收入結(jié)算系統(tǒng)的國內(nèi)機(jī)票 數(shù)據(jù)處理流程