【正文】 式與期限是否與合同、計劃相符。 1公司章程和董事會賦予的其他權(quán)責。 川通服遂寧分公司 3 本辦法制定的目的是規(guī)范公司財務行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法，發(fā)揮財務管理在經(jīng)營管理中的作用，理順和規(guī)范公司財務管理的關系，推進內(nèi)部單位公平競爭，實現(xiàn)公司利潤最大化。 主持公司 日常的財務管理和經(jīng)濟核算工作。 嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度。經(jīng)營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣等，都要按公司有關職能部門統(tǒng)一規(guī)定的各種原始記錄格式、內(nèi)容和填制要求，及時作好完整的原始記錄。 內(nèi)部會計控制制度 （一）總則 為了加 強公司財務管理，搞好會計監(jiān)督，實現(xiàn)管錢、管物人員的相互制約、相互監(jiān)督和相互核對，防止經(jīng)濟活動中的失誤、差錯以及營私舞弊等損害公司利益行為的發(fā)生，特制定本制度。 財產(chǎn)清查制度 為確保公司財產(chǎn)的安全完整，切實做到帳帳、帳實、帳表相符，根據(jù)現(xiàn)行財務會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。 尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。 （四）移交清冊 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。辦公用品一般情況實行以舊換新。 資產(chǎn)處置的報批程序： （ 1）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的商品銷售、勞務收入等屬正常經(jīng)營范圍，按有關規(guī)定執(zhí)行。 （八）工作人員趁出差或工作之便，在 總經(jīng)理批準后，就近回家省親辦事，其繞道車、船費由個人自理。 未經(jīng)公司領導特別指示的各級宴會一律飲用中檔以下的煙酒（煙 20 元 /盒以 下，白酒 50 元 /瓶以下，啤酒 10 元 /瓶以下），香煙每桌不得超過 2盒。 （ 6）各部門不得自行改設通信線路，需要增加或變動線路的，需報請綜合部核準后，由綜合部通知電信公司專人實施。 第十五條 審核與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的憑證、帳冊、合同及預算、決算資料，檢查各類資產(chǎn)現(xiàn)狀，檢測財務會計電算化軟件，查閱有關文件檔案等。 公司財務部出納員負責辦理貨幣資金業(yè)務，并按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。公司主辦會計每月須進行一次復審。 第八條 公司除以上物資外，其他物資一律實行優(yōu)質(zhì)價廉，擇優(yōu)采購的原則進行采購。 第十九條 公司當需發(fā)生預付款項時，有關部門應根據(jù)供銷合同，填制預付款審 批單，經(jīng)部門領導審查簽字后，交總經(jīng)理審批同意， 審批后，財務部門方可支付預付款。 第七章 附 則 第二十五條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。 第十一條 公司根據(jù)實際情況確定審批程序如下： （一）銷售部門認為確有必要在公司確定的銷售價格以下銷售，在充分調(diào)查市場的情況下，真實的寫出書面報告 總經(jīng)理，經(jīng) 總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對確實需要實行賒銷的業(yè)務，應經(jīng)審批人批準后方可辦理賒銷業(yè)務。 （五）組織發(fā)貨。 第二十三條 公司財務部門和銷售部門應分別設置應收款臺帳，及時登記每一客戶應收帳款余額的增減變動情況和信用額度使用情況。 （四）收款的管理情況。專用發(fā)票抵扣聯(lián)和清單是否齊全，發(fā)票單位是否與合同單位名稱一致。 （ 3）全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)內(nèi)容、金額一致。預算管理委員會主任由總經(jīng)理兼任，副主任由副總經(jīng)理兼任。 12 月 10 日到 12 月 31 日各實體部門編制預算。 三 、公司預算 時間按排 11月中上旬，召開預算工作會議，根據(jù)省公司下年預算編制說明 ,確定公司下年度預算經(jīng)營方針及目標。 預算管理制度 為確保預算編制的合理性和可行性；及時進行跟蹤分析，確保預算目標的完成；進行分析性復核以確保財務報表數(shù)據(jù)合理準確，可以對財務數(shù)據(jù)的變動給予合理解釋；對經(jīng)營業(yè)績進行合理評估；為當年的預算調(diào)整及下一期預算的編制提供有效的信息和依據(jù)。 （ 2）采用交款提貨結(jié)算方式的，發(fā)票開具時間為收到貨款的當天。 發(fā)票管理暫行辦法 為了切實加強企業(yè)管理，規(guī)范公司財務運作秩序，確保公司整體利益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》以及國家有關法律、法規(guī)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，特制定本暫行辦法。 （二）銷售與收款業(yè)務審批制度的執(zhí)行情況。 第二十二條 公司有關部門應當在每月底對應收帳款進行川通服遂寧分公司 43 帳齡分析和對逾期應收帳款進行催收。公司確定一次銷售價值在 10 萬元以下的合同訂立由銷售部門負責人審批：一次銷售價值在 10 萬元以上的合同訂立由總經(jīng)理或分管銷售的副總經(jīng)理審批。 第三章 銷售和發(fā)貨控制 第十五條 公司制定的價目表、折扣政策、付款政策等一經(jīng)確定，各部門必須認真執(zhí)行。 第九條 公司應當配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務。重點審查應付帳款和預付帳款支付的正確性、時效性和合法性。 第十六條 倉庫保管員在驗收時發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量 、質(zhì)量、價格等不符合質(zhì)量要求或合同規(guī)定時，應暫不辦理入庫手續(xù)，川通服遂寧分公司 35 并及時通知采購人員進行處理，采購人員無法處理的應及時通知供應部門負責人進行處理。 公司內(nèi)部不得同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。 第十六條 公司財務部門應當定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。 （一）支付申請。以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 川通服遂寧分公司 25 第三章 審計職責及權(quán)限 第十一條 根據(jù)內(nèi)部審計的工作需要，可以要求有關部門或所屬單位按時報送經(jīng)營業(yè)務計劃、預算、決算資料和會計、統(tǒng)計報表以及企業(yè)經(jīng)濟活動的有關文件等。 （ 3）公司嚴禁員工在工 作時間內(nèi)利用公司電話私話聊天。 （ 2） 由副總經(jīng)理主持的宴會按每人不超過 80 元的費用標準安排，在公司食堂宴請按每人 25元的費用標準安排（不含川通服遂寧分公司 21 酒水）。 出差人員乘坐飛機者，其乘坐往返機場的專線客車或出租車費用、機場建設費可按實報銷。 其它支付的報批程序： （ 1）預付款項的報批程序：企業(yè)當需發(fā)生預付款項時，有關部門應根據(jù)供銷合同，部門負責人審核簽字，財務負責人稽核，交總經(jīng)理審批后，方可辦理支付款項。 （ 3）物資采購完成后，憑倉庫保管員 驗收單、計量部門計量依據(jù)，經(jīng)部門領導審查后交財務部門負責人審核，確定無誤后交總經(jīng)理審批后予以報銷。 銀行存款帳戶余額應與銀行對帳單核對相符。 （五）認真落實經(jīng)濟責任制，對在財產(chǎn)物資清查過程中發(fā)生因人為因素造成公司財產(chǎn)損失的，應追究經(jīng)辦人和部門負責人的經(jīng)濟責任。 各類物資必須遵循采購人員、保管人員、使用人員三分開的原則，堅決杜絕采購、保管、使用于一身相互兼職現(xiàn)象的發(fā)生。 （十二） 公司的會計 核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，各項財產(chǎn)物資的取得，除按規(guī)定進行資產(chǎn)評估值計價外，均按實際成本計價。 負責對公司內(nèi)部財務人員的培訓與日常管理。 嚴格審查、控制各項財務收支，督促各單位增收節(jié)支，壓縮費用，提高經(jīng)濟效益。 審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案。 遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀律，保證公司資產(chǎn)的安全完整與保值增值。 負責向公司領導報告財務狀況和經(jīng)營結(jié)果，審查對外提供的會計報表和其他會計資料。 定期開展資金、成本、利潤及綜合經(jīng)濟活動分析工作，堵塞企業(yè)管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的 建議和措施。 （九） 公司的會計核算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。 財務部門應對現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳 及庫存現(xiàn)金情況進行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)挪用公款情況應嚴肅處理。 對于清查結(jié)果，由清查人員填制“清查盤點表”，通過財產(chǎn)清查所確定的實存數(shù)和帳面數(shù)之間的差異和質(zhì)量上的問題，應核準數(shù)字，調(diào)查分析發(fā)生差異的原因，明確經(jīng)濟責任，據(jù)實提出處理意見，并按規(guī)定程序上報公司審批處理。不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。 （五）審批程序： 生產(chǎn)經(jīng)營性物資采購的審批程序； （ 1）生產(chǎn)和供應部門根據(jù)生產(chǎn)年度計劃和月度計劃以及商品供銷合同等為依據(jù)，編制月度物資采購計劃或臨時物資采購川通服遂寧分公司 15 計劃，由部門負責人審查后交分管領導審核、總經(jīng)理簽署意見后予以執(zhí)行。憑物資保管員驗收憑證、計量部門計量依據(jù)、部門負責人簽字、總經(jīng)理審批后財務部門方可付款。 （六）交通費開支辦法： 公司出差人員的車票、機票可自行購買，特殊情況由辦公室購買。 在職工食堂宴請的，由公司辦公室安排。 費用報銷以每月電話公司正規(guī)機打發(fā)票為據(jù)，超出核定標準的部份由個人自行承負。經(jīng)營規(guī)模較小暫不設立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，應配備專職或兼職審計人員，履行內(nèi)部審計職責。 第三條 本規(guī)范適用于公司所屬各辦事處、分公司。 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。 第十三條 公司根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，本公司的現(xiàn)金開支范圍如下 ： （一）工資、獎金、津貼等； （二）差旅費及出差借款； （三）工程和生產(chǎn)過程中發(fā)生的勞務支出； 川通服遂寧分公司 30 （四）零星采購 及 1000元以下物資的支出； 第十四條 公司現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得直接用于支付公司自身的支出。 第二條 本規(guī)范適合于 公司所屬 分公司及所有部門 。 第十五條 倉庫保管員對采購回的物資應及時、認真做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作，要認真檢質(zhì)、查價，并及時填制材料入庫單。 （二）采購與付款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。 第七條 公司辦理銷售與收款業(yè)務的程序如下： 銷售員初步接觸客戶 —— 多方查詢客戶資信和信譽 —— 與客戶達成初步協(xié)議 —— 銷售部負責與客戶簽訂銷售合同 —— 收到貨款或預付款后 —— 銷售部門填制發(fā)貨單 —— 發(fā)貨部門憑發(fā)貨單發(fā)貨 —— 銷售部門辦理貨款結(jié)算 —— 財務部門監(jiān)督貨款回川通服遂寧分公司 39 收。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。銷售臺帳應附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據(jù)。 如有不符，應查明原因，及時處理。 財務人員隨時深入車間、班組、掌握生產(chǎn)物資價格耗用定額，對物品銷售實行抽查跟蹤管理、掌握生產(chǎn)消耗定額，選取相關資料作為核定成本定額，建立內(nèi)控制度作好資料準備。 （二）銷售發(fā)票的發(fā)放 發(fā)票領取人領取發(fā)票時應在發(fā)票登記冊上簽字，并核對發(fā)票號碼是否與發(fā)票登記冊上的號碼一致，對增 值稅專用發(fā)票只能按份領取。負數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期銷項稅額的憑證。 川通服遂寧分公司 51 公司預算管理委員會召開會議，討論確定本公司預算草案。同時公司預算委員會辦公室根據(jù)省定預 算目標利稅，上下協(xié)調(diào)和調(diào)整相關預算。 資本性支出預算是企業(yè)在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)等資本投資的預算。 （ 6）未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票。 入帳及認證：財務部門應對外購發(fā)票進行全面審核，經(jīng)審核無誤的發(fā)票方能入帳報銷。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。公司發(fā)生的各項壞帳，應查明原因，明確責任，并經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公室批準后作出會計處理。公司的銷售退回必須經(jīng)銷售主管和技術負責人審批后方可執(zhí)行。 （一）銷售談判。若未經(jīng)審批造成貨款無法收回，概由銷售部門和具體經(jīng)辦人員負責。 第三條 公司總經(jīng)理 對本公司的銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業(yè)務的真實性、合法性負責，并組織實施。已到期的應付款項須按有關規(guī)定審批后方可辦理結(jié)算與支付。 第三章 請購與審批的控制 第十條 生產(chǎn)、工程部門根據(jù)年度生產(chǎn)和工程計劃以及商品供銷合同等為依據(jù)，編制月度物資需要計劃，供應部門根據(jù)需要計劃編制月度物資采購計劃，由部門負責人審查后分管領導審核、總經(jīng)理簽署意見后予以執(zhí)行。 川通服遂寧分公司 31 （二）公司購買回的票據(jù)須經(jīng)主辦會計登記后交出納保管。復核無誤后，交由 出納人員辦理支付。 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵守紀律，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 第十八條 對被審計單位或部門提出加強經(jīng)營管理、嚴格川通服遂寧分公司 26 執(zhí)行規(guī)章制度、提高經(jīng)濟效益的積極建議。 第三條 各單位必須依法實行內(nèi)部審計制度，加強企業(yè)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護企業(yè)合法權(quán)益，改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。超過 5 日未辦理報銷手續(xù)的視為費用自理。 （十） 小車司機以出勤據(jù)實考核每天按 6 元補助，出車 縣等（ 含 單程 100公里以內(nèi)）每天補助 15