【正文】 現(xiàn)金 …… 負(fù)債 所有者權(quán)益 …… 留存收益 利潤表 收入 . 費(fèi)用 .. 凈利潤 期初現(xiàn)金余額 177。 上述兩點(diǎn)是使經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額與凈利潤產(chǎn)生差異的原因，其實(shí)也是現(xiàn)金流量表附注中要求披露的內(nèi)容。 又如 ， 企業(yè)年初及年末的負(fù)債較多 ， 說明企業(yè)每股的利息負(fù)擔(dān)較重 ， 但如果企業(yè)在這種情況下仍然有較好的盈利水平 ， 說明企業(yè)產(chǎn)品的獲利能力較佳 、 經(jīng)營能力較強(qiáng) ， 管理者經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較強(qiáng) ， 魄力較大 。 由于企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模 ，而它的增減變化與企業(yè)負(fù)債與股東權(quán)益的變化有極大的關(guān)系 ， 當(dāng)企業(yè)股東權(quán)益的增長幅度高于資產(chǎn)總額的增長時(shí) ， 說明企業(yè)的資金實(shí)力有了相對(duì)的提高；反之則說明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的主要原因是來自于負(fù)債的大規(guī)模上升 ， 進(jìn)而說明企業(yè)的資金實(shí)力在相對(duì)降低 、 償還債務(wù)的安全性亦在下降 。 由于對(duì)現(xiàn)金流量分類的需要。 它反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出 ， 表明企業(yè)獲得現(xiàn)金的現(xiàn)金等價(jià)物的能力 。 它是動(dòng)態(tài)的時(shí)期報(bào)表 ， 主要目的是在于解釋由于主體的經(jīng)營活動(dòng)而引起所有者權(quán)益增加的原因 。應(yīng)收帳款遲遲不能收回，在一定程度上也暴露了所確認(rèn)收入的風(fēng)險(xiǎn)問題。間接法是以凈利潤為出發(fā)點(diǎn)，通過對(duì)若干項(xiàng)目的調(diào)整，最終計(jì)算確定經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 另外 ， 在對(duì)一些項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí) ， 還要結(jié)合行業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行 。 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和凈利潤的關(guān)系 來自 中國最大的資料庫下載 現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額是否等于資產(chǎn)負(fù)債中貨幣資金項(xiàng)目的增減額。 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 =期末現(xiàn)金余額 期初留存收益 +凈利潤 現(xiàn)金股利 =期末留存收益 向股東支付現(xiàn)金股利 資產(chǎn)負(fù)債表、利