【正文】 獲利率的一種方法。預(yù)算來(lái)自業(yè)務(wù)，歸于業(yè)務(wù)，同時(shí)由財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算控制。預(yù)算控制對(duì)具體財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況的跟蹤控制。 10 全面預(yù)算管理流程 主 流 程 預(yù)算對(duì)象：經(jīng)營(yíng)單位 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái) 務(wù) 控 制 體 系 通過(guò)多方談判制定 預(yù)算控制 預(yù)算分析 會(huì)計(jì)核算 具體化 匯總 限定 實(shí)施控制 提供基礎(chǔ) 提供思路 財(cái)務(wù)計(jì)劃 細(xì)化 11 全面預(yù)算管理流程（續(xù)） 輔 流 程 （預(yù) 算 外 預(yù) 算） 定義： ?超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算 原則： ?極其嚴(yán)格的授權(quán)審批程序 ?足以達(dá)到制約預(yù)算控制 ?推動(dòng)預(yù)算更加細(xì)致精密 ?使預(yù)算更有權(quán)威性 12 集團(tuán)預(yù)算管理程序 （ 1）集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) （ 2）各部門制定經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃 （ 3）匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正各部門計(jì)劃 （ 4）批準(zhǔn)各部門 /單位計(jì)劃 （ 5）月度 /季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和計(jì)劃修訂 ?根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，最高領(lǐng)導(dǎo)層制定財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo) ?財(cái)務(wù)部門計(jì)劃處分解、初定各職能部門和各項(xiàng)目的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 ?各部門或項(xiàng)目設(shè)立自己的經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)，據(jù)此制定自己的計(jì)劃 ?計(jì)劃處匯總各部門和各項(xiàng)目的計(jì)劃，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題及缺口，提出初步調(diào)整建議 ?最高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)各部門 /項(xiàng)目計(jì)劃逐一質(zhì)詢 ?計(jì)劃處參與質(zhì)詢，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 ?各部門和各項(xiàng)目陳述各自的預(yù)算計(jì)劃 ?各部門 /各項(xiàng)目根據(jù)質(zhì)詢要求，適當(dāng)修正預(yù)算 ?計(jì)劃處匯總修正后的計(jì)劃最終確定成文，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成考核依據(jù) ?每季度進(jìn)行各部門和各項(xiàng)目的逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行干預(yù) ?每月就各單位計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異 ?參與考核會(huì)，匯報(bào)本單位業(yè)績(jī) 13 各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容 （ 1）本部門或本項(xiàng)目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo) （ 2）主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 （ 3）為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績(jī)指標(biāo)所應(yīng)實(shí)施的經(jīng)營(yíng)舉措及其時(shí)間表、負(fù)責(zé)人和資源需求 （ 4）影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措 （ 5）詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 （ 6）所做經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃與集團(tuán)所定目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措 14 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃之主要內(nèi)容 資金需求預(yù)算表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99年實(shí)際 2020預(yù)算 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)收入 。 25 體系