【正文】 易外，還集以下四種權(quán)力于一身：監(jiān)督行政財務(wù)管理人員；簽發(fā)支票；負責把關(guān)與新加坡國際貨幣交易所交易活動的對賬調(diào)節(jié)；以及負責把關(guān)與銀行的對賬調(diào)節(jié)。巴林一直將公司50%的毛利作為獎金發(fā)給雇員。銀行管理層應(yīng)當建立起嚴密的風險防范機制，經(jīng)常審查資產(chǎn)負債表中的表內(nèi)及表外業(yè)務(wù)，及早發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。（六）銀行內(nèi)各項業(yè)務(wù)的職責必須確立并明示無論銀行的分支機構(gòu)采取何種組織形式，都必須建立起明確的責任機制。與傳統(tǒng)財務(wù)風險部門關(guān)注信用風險和市場風險的作法不同，風險管理部門應(yīng)關(guān)注所有類型的風險，除信用風險、市場風險外，還應(yīng)關(guān)注流動性風險、集中風險、操作風險、法律風險和名譽風險。不按照規(guī)定管理、使用發(fā)票、致使發(fā)票損毀、丟失。加強財務(wù)公開制度，將各項經(jīng)費支出情況及時張貼公示欄，以便干部職工監(jiān)督。監(jiān)控組的職能是貫徹風險管理戰(zhàn)略,具體包括三個方面第一,根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風險度量模型進行風險的衡量、評估,持續(xù)檢測風險的動態(tài)變化,并及時、全面地向戰(zhàn)略組匯報風險狀況。中石化的內(nèi)部控制工作，依據(jù)國際通用的框架為控制標準，按著管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用要求，對系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)進行了優(yōu)化升級。巴林銀行風險管理案例分析案例簡介巴林銀行的歷史巴林銀行是英國歷史最悠久的銀行之一，于1762年由法蘭西斯隨著日經(jīng)指數(shù)的進一步下跌，里森越虧越多，眼睜睜地看著10億美元化為烏有。到2月中旬，里森持有的合約突破20000份，比在同一市場操作的第二大交易商持有頭寸多出8倍。比如說我們大家熟悉的股票交易，公司一般根據(jù)客戶的要求做交易，當然有時也提供一些建議。喬治 1995年4月5日曾對公共財政部和內(nèi)務(wù)委員會中的國會成員講，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自將 。必須加強對金融機構(gòu)高級管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理由于里森業(yè)務(wù)熟練，所以被委以重任，但卻疏于對他進行考核管理。盡管后臺業(yè)務(wù)與前臺業(yè)務(wù)往往是并行發(fā)生，一一對應(yīng)，如一筆交易必然伴隨著相應(yīng)的清算交割和業(yè)務(wù)稽核，但并不等于說，后臺業(yè)務(wù)是從屬于前臺業(yè)務(wù)的，巴林銀行顯然就混淆了前臺業(yè)務(wù)和后臺業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，將后臺業(yè)務(wù)作為前臺業(yè)務(wù)的附屬品，這種以交易盈利作為重心的作法必然導致對風險因素和稽查工作的忽視，造成嚴重的危機隱患。內(nèi)部審計功能不應(yīng)單獨存在，而應(yīng)與外部審計相配套、互溝通，并與管理層之間保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道。新發(fā)生的億元不良貸款中，法人客戶發(fā)生億元，占比%；個人客戶發(fā)生億元，占比%。其中到期貸款現(xiàn)金收回億元，現(xiàn)金收回率%，同比下降個百分點；還舊借新億元，還舊借新率%，同比上升個百分點。而目前各商業(yè)銀行(特別是國有商業(yè)銀行)的法律風險控制體系的建設(shè)相對還比較滯后。事后化解：法律專職人員以最大限度地消除法律風險所帶來的不良影響為目標而采取的各種方式。新客戶的資質(zhì)說明文件、商業(yè)信譽和資金實力。商業(yè)銀行法律風險分布范圍廣，具體原因復雜，系統(tǒng)性認識和防范存在一定的難度。商業(yè)銀行行為活動違反了民事、行政或刑事具體立法(包括法律、法規(guī)、規(guī)章)，將承擔不利的法律后果。當銀行起訴借款人時又必然面臨新的法律風險。雖然這些職責都與法律風險管理有關(guān)，但并未全面覆蓋法律風險管理程序的各個方面，法律事務(wù)部門開展工作還缺乏應(yīng)有的保障，系統(tǒng)化、整體化的法律風險防范機制缺乏，風險評估和防范手段很是單一。例如嘗試對信貸業(yè)務(wù)進行全面法律風險管理，識別、評估信貸過程中主要法律風險點，構(gòu)建法律風險防范體系，明確法律工作人員的介入時機和程序、運用定性定量評估方法以及具體化解法律風險的手段等。事實上，我國商業(yè)銀行法律事務(wù)工作僅注重對個別法律問題和具體法律風險的分析，缺乏系統(tǒng)性和整體性的關(guān)注。因此，根據(jù)國外經(jīng)驗并結(jié)合我國實際，本文提出主要從專業(yè)部門建設(shè)、內(nèi)控體系完善、外部監(jiān)管以及法律環(huán)境等四個方面進行商業(yè)銀行法律風險防范體系的構(gòu)建。(四)與信用、市場、操作等風險的關(guān)系商業(yè)銀行法律風險有其特殊的誘發(fā)原因和表現(xiàn)形式，與商業(yè)銀行信用、市場和操作風險相比存在明顯區(qū)別?，F(xiàn)代商業(yè)銀行往往組織機構(gòu)龐大、人員眾多，在對外開展業(yè)務(wù)、對內(nèi)管理的活動中，代表商業(yè)銀行活動的行為主體包括其分支機構(gòu)、職能部門、工作人員、受委托人等。防范作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行面臨著信用、市場、法律等多項風險。（何金釗）行法律風險及防控(6)在銀行發(fā)展新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新客戶時，法律合規(guī)部門應(yīng)集中優(yōu)勢力量全面跟蹤參與，對其中可能存在的法律風險進行盡職調(diào)查，同時提供法律咨詢、談判、協(xié)議起草等多方面的法律服務(wù)。（二）過程性防控事前防范：法律專職人員應(yīng)當以事前防范為主要職責。法律風險的防范和化解具有專業(yè)性。截至月末，全行法人客戶不良率%，比上期下降個百分點。資產(chǎn)負債情況單位：億元、％項目本期余額比上期不良余額比上期不良占比比上期資產(chǎn)總額各項貸款非信貸資產(chǎn)負債總額各項存款二、信用風險狀況分析本期末，全行億元貸款中，正常、關(guān)注、次級、可疑和損失類貸款分別為；從期限結(jié)構(gòu)看，中長期貸款其他貸款分別比上期增加億元和億元；短期貸款和票據(jù)融資分別比上期減少億元和億元。英格蘭銀行認為，內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置有助于將重大事項和業(yè)務(wù)弱項及時反饋給最高管理層，并有助于金融機構(gòu)研究和計劃在整個集團內(nèi)資源的合理配置問題。巴林銀行在倒閉前兩年就進行了類似的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，巴林銀行總部允許里森同時負責交易和清算，前臺辦公和后臺稽核等性質(zhì)完全不同的業(yè)務(wù)，最終使得新加坡分行的業(yè)務(wù)完全操控在里森一人手里，為其舞弊交易提供了便利，最終釀成無可收拾的局面。較完善的內(nèi)控制度應(yīng)包含：交易的目標價、交易流程、坐盤限額、權(quán)責劃分、預立止蝕點、報告制度等。幾個主要總裁可望拿到100多萬英鎊。他既負責前臺交易又從事行政財務(wù)管理，就像一個人既看管倉庫又負責收款。我們無法理解，瓊期作為新加坡巴林期貨公司的財務(wù)董事，何以未經(jīng)獨立地詳細了解整個事件，就在里森草擬的回復新加坡國際金融交易所征詢里森交易活動的復函上簽字。從1994年底開始，里森覺得日本股市將上揚，未經(jīng)批準就做風險極大的金融衍生品交易，期望利用不同地區(qū)交易市場上的差價獲利。企業(yè)全面風險預警一般分為四個等級第一級預警是亮起紅燈,表示目前企業(yè)面臨著非常危急的情況,就是一旦企業(yè)發(fā)生風險事故,處理不當就會帶來無法挽回的損失,也許會危及企業(yè)生存,導致企業(yè)破產(chǎn)。erp、srm、crm、計劃預算、制度管理、決策支持等系統(tǒng)在固化流程、規(guī)范管理、深化管控、提高效率等方面發(fā)揮重要作用，有效引領(lǐng)業(yè)務(wù)變革和管理提升。神華集團公司建立了橫向到邊、縱向到底的全面風險管理體系，橫向到邊業(yè)務(wù)包括：公司治理、戰(zhàn)略規(guī)劃、五型企業(yè)及績效、企業(yè)文化、生產(chǎn)運營指揮、煤炭生產(chǎn)、電力生產(chǎn)、鐵路運輸、港口生產(chǎn)、航運生產(chǎn)、煤制油化工、投資管理、工程管理、資本運營、境外投資管理、物資與采購、市場與銷售、業(yè)務(wù)外包、綜合辦公、法律事務(wù)、財務(wù)管理、人力資源、產(chǎn)權(quán)管理、安全與健康、信息化、企業(yè)運作、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護、內(nèi)部控制審計、紀檢監(jiān)察、工會工作、新聞宣傳、信訪管理33項業(yè)務(wù)領(lǐng)域，縱向到底覆蓋總部各部門、各二級公司、部分三級公司和四級公司全級次主要業(yè)務(wù)單位。提高財務(wù)人員理論水平，做到從思想上重視、業(yè)務(wù)上熟練，為財務(wù)廉政風險防范打下堅實基礎(chǔ)。如果管理層和業(yè)務(wù)部門沒有及時采取措施，內(nèi)部審計人員應(yīng)及時將情況報審計委員會，由審計委員會責令管理層和業(yè)務(wù)部門進行補救或整改。由于缺乏專門的風險管理機制，瑣事纏身的總部官員根本沒有對這筆資金的去向和用途作審慎審查，不僅沒能查出本應(yīng)查出的錯漏，反而加重了巴林銀行的損失，導致該銀行百年基業(yè)的最終坍塌。在巴林銀行中，最高管理層和日常管理層都沒有充分理解新加坡分行所從事的衍生業(yè)務(wù)的性質(zhì)，他們只注意到新加坡分行每年賬面上的盈利，卻沒有發(fā)現(xiàn)這些巨額盈利背后的風險。本來巴林銀行后線結(jié)算部門應(yīng)該履行監(jiān)察職責，但是這個警報系統(tǒng)并沒有發(fā)揮作用，這抑或是里森與結(jié)算部門的人同謀，來欺瞞管理層；或許是既讓里森負責前臺交易又讓他掌管后線結(jié)算這種做法的嚴重惡果。在許多公司里代客戶交易與自營交易的混淆也帶來了管理上的困難，只有把兩者劃分清楚，才能進行有效的風險管理。喬治4月5日對英國公共財政部及內(nèi)務(wù)委員會的國會成員說，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下。不過，即使如此，新加坡國際金融交易所還是有機會識別并反映其會員有不正當行為的征兆的。里森之手。根據(jù)近年來新業(yè)務(wù)不斷推出的實際，積極組織開展新業(yè)務(wù)培訓活動，讓員工熟悉業(yè)務(wù)操作規(guī)程，提高風險防控能力。根據(jù)準風險事件核查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“三高網(wǎng)點”和“三高柜員”，對辦理的業(yè)務(wù)和其他異常交易情況進行密切關(guān)注、綜合分析，適時確定重點關(guān)注網(wǎng)點和重點關(guān)注柜員。所謂成也蕭何敗蕭何，案例中3000萬巨款的無翼而飛無疑是該行內(nèi)部風險制度的缺失，如果沒有內(nèi)部人員與外部人員的勾結(jié)，錢無論怎樣也出不去，這對該行內(nèi)部員工的職業(yè)道德淪陷與相關(guān)考核風控制度的缺陷是密不可分的。該業(yè)務(wù)屢禁不止。用銀行內(nèi)部業(yè)績導向的考評機制漏洞，從事非法攬儲的犯罪行為。三、防范措施與思考（一）加強內(nèi)部控制理念，完善內(nèi)控環(huán)境。要消亡，得寄希望于利率市場化進程。加強員工的思想教育、職業(yè)道德教育和案件防范教育，提高遵守規(guī)章制度的自覺性。此后100多年，巴林銀行在證券、基金、投資、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)等方面取得了長足發(fā)展，成為倫敦金融中心位居前列的集團化證券商，連英國女皇的資產(chǎn)都委托其管理，素有“女皇的銀行”的美稱。后經(jīng)英格蘭銀行的斡旋，3月5日，荷蘭國際集團以1英鎊的象征價格，宣布完全收購巴林銀行?？傊?，巴林很行本身的內(nèi)部控制制度失靈了，預警系統(tǒng)失效，最終導致了悲劇的發(fā)生。由于所得利潤歸客戶，出現(xiàn)維持金不夠的情況也應(yīng)由客戶自己墊付。至 1995年2月23日，巴林總共匯去了 7．6億英鎊以墊付里森的交易，而這個數(shù)將近巴林資本的兩倍。我國金融管理機構(gòu)也應(yīng)進一步加強對金融衍生工具的監(jiān)管，特別是應(yīng)重視表外業(yè)務(wù)的管理，防止金融機構(gòu)由于缺乏內(nèi)部的風險管理機制而造成損失，進而影響金融體系的穩(wěn)定性。就業(yè)務(wù)性質(zhì)和地位而言，前臺與后臺業(yè)務(wù)沒有主次之分，只有業(yè)務(wù)分工的區(qū)別，前臺主要服務(wù)于銀行的盈利性，后臺主要服務(wù)于銀行的安全穩(wěn)健性，當清算或稽核部門發(fā)現(xiàn)前臺業(yè)務(wù)的不正常征兆時，應(yīng)及時報告銀行的高級管理層，以便其及時采取處置措施。擁有長期自律傳統(tǒng)的英國銀行監(jiān)管部門認為，內(nèi)部審計應(yīng)成為英國銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)，銀行的審計委員會必須對內(nèi)部審計機制的建立和完善負全責。三、防范財務(wù)關(guān)鍵崗位廉政風險點的相關(guān)措施。中石油的風險內(nèi)控體系已經(jīng)日趨成熟，建立由董事會、監(jiān)事會、獨立董事、管理層和職工代表大會等相關(guān)成員共同參與的內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)，設(shè)立以審計部門為核心的日常監(jiān)控機構(gòu)，推行各子公司、公司各直屬機構(gòu)的定期匯報制度，采取審計部經(jīng)理定期對董事會負責直接報告內(nèi)部控制落實執(zhí)行情況的工作報告制度，確保內(nèi)部控制有效實施和層級反饋，促進內(nèi)部控制制度相關(guān)節(jié)點的必要調(diào)整。通過中基層干部，進一步罹清公司治理權(quán)與管理權(quán)的關(guān)系，準確界定公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)之間的權(quán)責，梳理工藝和業(yè)務(wù)操作流程，建立崗位責任制，明確崗位職責及其分工情況，確保不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督；全面考核其綜合素質(zhì)，確保各崗位人員的素質(zhì)要符合單位的各項指標要求；重視對內(nèi)控人員的培訓，對于重要崗位人員及新接任崗位的人員及時系統(tǒng)的培訓和崗位檢查。中國鋁業(yè)在風險預警階段需要采取兩個步驟一是根據(jù)單因素風險的測度值來分析風險三要素價格、風險發(fā)生的概率、偏好的均衡狀態(tài),根據(jù)制定的均衡條件,判斷單因素指標的風險接受程度。這意味著巴林銀行的徹底倒閉，但荷蘭國際集團以“巴林銀行”的名字繼續(xù)經(jīng)營。根據(jù)官委清盤人的觀點，如果巴林集團的管理層適當檢討并理解新加坡國際金融交易所在致該集團的信中所表述的憂慮，那么倒閉是可能挽回的。作為總經(jīng)理，他除了負責交易外，還集以下四種權(quán)力于一身：監(jiān)督行政財務(wù)管理人員；簽發(fā)支票；負責把關(guān)與新加坡國際貨幣交易所交易活動的對賬調(diào)節(jié)；以及負責把關(guān)與銀行的對賬調(diào)節(jié)。巴林一直將公司50%的毛利作為獎金發(fā)給雇員。銀行管理層應(yīng)當建立起嚴密的風險防范機制，經(jīng)常審查資產(chǎn)負債表中的表內(nèi)及表外業(yè)務(wù)，及早發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。銀行內(nèi)各項業(yè)務(wù)的職責必須確立并明示無論銀行的分支機構(gòu)采取何種組織形式，都必須建立起明確的責任機制。與傳統(tǒng)財務(wù)風險部門關(guān)注信用風險和市場風險的作法不同，風險管理部門應(yīng)關(guān)注所有類型的風險，除信用風險、市場風險外，還應(yīng)關(guān)注流動性風險、集中風險、操作風險、法律風險和名譽風險。非信貸資產(chǎn)余額億元，比上期減少億元；不良余額億元，比上期減少億元；不良占比%，比上期下降個百分點。截至月末，大型客戶貸款余額億元，比上期增加億元，占全行法人貸款增量的%；中型客戶貸款余額億元，比上期增加億元，占全行法人貸款增量的%。又如勞動關(guān)系中,銀行解除和員工的勞動關(guān)系,但沒有按照法律規(guī)定保障勞動者應(yīng)享的權(quán)利,但勞動者不進行主張,也就不會產(chǎn)生法律風險。銀行的法律防控體系首先應(yīng)做到對內(nèi)部的每一個崗位特別是對領(lǐng)導崗位、敏感崗位及重要業(yè)務(wù)、管理崗位進行法律風險評估，制定相應(yīng)的授權(quán)與控制辦法，并將之以內(nèi)部規(guī)定的方式確定下來，逐步改變授權(quán)多、控權(quán)少，監(jiān)督機制薄弱、權(quán)責制約失衡的局面。這一方面需要以實實在在的工作業(yè)績來證明法律風險控制系統(tǒng)的巨大作用。【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行。在此筆者也將注意力集中在以上所列舉產(chǎn)生法律風險的主要原因上，以進一步增進對商業(yè)銀行法律風險的認識。(三)外部法律環(huán)境和法律事件在銀行業(yè)司法環(huán)境方面，主要存在行政干預、司法腐敗等問題。商業(yè)銀行決策者具有較高的法律風險防范理念。業(yè)務(wù)決策和業(yè)務(wù)開展過程中的法律風險把關(guān)。法律與金融、經(jīng)濟、管理知識的結(jié)合是法律人才發(fā)展的必然趨勢，因此應(yīng)加強對法律工作人員業(yè)務(wù)知識、管理知識的培訓，同時為其掌握新業(yè)務(wù)、新決策提供必要的信息了解途徑。我國《商業(yè)銀行操作風險管理指引》中將法律風險定義在操作風險中，有學者也認為法律風險是操作風險的一種特殊表現(xiàn)形式。法律本身的不確定性也是產(chǎn)生法律風險的另一原因。商業(yè)銀行法律風險貫穿于商業(yè)銀行的設(shè)立、經(jīng)營運作以及退出市場等各個環(huán)節(jié)，并時常與信用、操作等風險交織，因此較難進行精確概括。首席法律顧問作為董事會的法律顧問，可以對董事會提出的法律合規(guī)問題給出咨詢意見，并作為董事會的決策依據(jù)。(一)人是保證一切法律風