【正文】 。(3)企業(yè)與下屬公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來是否存在差異，未能核對一致，并且對同一單位的往來不在同一個明細賬戶核算。(五)固定資產(chǎn)管理方面(1)財務(wù)部門是否設(shè)立了獨立的固定資產(chǎn)明細帳，計提的累計折舊是否落實到單項資產(chǎn)，固定資產(chǎn)臺賬是否由財務(wù)部門管理，財務(wù)部門是否能與其他部門協(xié)調(diào)對固定資產(chǎn)進行及時有效的監(jiān)督與管理，賬與物是否存在脫節(jié)現(xiàn)象。(1)內(nèi)部往來差異較大納入合并會計報表范圍的各子公司之間以及子公司與母公司之間存在大量的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易，但由于各方入帳時間以及票據(jù)傳遞不及時等原因，導致其間未抵銷的內(nèi)部往來核對差異和內(nèi)部交易金額較大，直接影響了合并報表的真實性、公允性。針對上述情況，結(jié)合企業(yè)實際，提出管理建議。其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據(jù)，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。意見：對賬務(wù)處理有誤的科目及時進行更正處理。(二)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團下屬企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部往來相差較大。建議其按照財政部的規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。進行風險分析、評價審計。同時考慮在今后的審計中，減少被審計單位的數(shù)量，以提高審計工作的質(zhì)量。為了解對這部份科研經(jīng)費的管理和使用情況，按計劃安排了對某年重點學科科研基金和個人科研課題經(jīng)費的專項審計工作，為合理保證審計項目質(zhì)量和防范審計風險，對該項目按內(nèi)部審計準則要求和規(guī)定的程序?qū)嵤┝藢徲嫛，F(xiàn)行的《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》對于科研經(jīng)費的明細核算并未做明確的規(guī)定，財務(wù)對科研經(jīng)費的會計核算基本上是按專用基金—科研科目進行核算，對于明細賬的39。貴重的科研儀器設(shè)備可由科教科統(tǒng)一調(diào)配，按財務(wù)核定價格進行有償使用，在設(shè)備使用壽命期內(nèi)，盡量發(fā)揮科研設(shè)備使用效益。審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。合同簽訂、跟蹤管理……審計意見：……附注：分公司基本情況表。禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理。(1)盤點對賬具體情況按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰?？蒲薪?jīng)費預(yù)算，尤其是課題經(jīng)費的預(yù)算，是科研項目執(zhí)行的重要組成部分，是得以順利執(zhí)行的經(jīng)濟保障?？蒲泄芾砣藛T對各個科研項目科研進展、設(shè)備配置、經(jīng)費的使用和結(jié)余情況心中無數(shù)。公司其他部門應(yīng)有此項義務(wù)。根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)標準》的規(guī)定：“內(nèi)部審計經(jīng)理必須有一份經(jīng)高級管理層和董事會認可和批準的內(nèi)部審計章程”。不管設(shè)計多么科學的制度，不嚴格執(zhí)行，仍然起不到管理作用。任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經(jīng)濟利益，就喪失了存在的意義。除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負債方面的資料。意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時進行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作。公司對施工隊進行結(jié)算只針對公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進行付款。目前企業(yè)的哪些優(yōu)良資產(chǎn)應(yīng)當組合，通過組合分析是否符合發(fā)起設(shè)立股份公司和上市的基本條件。二、綜合管理方面內(nèi)部審計企業(yè)是否設(shè)置了內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計是否發(fā)揮了重要作用。是否存在非法人企業(yè)注銷未及時進行并帳工作，使財務(wù)信息嚴重失真，并喪失了對其實物進行回收處置及其債權(quán)進行催要的機會，大量實物資產(chǎn)盤虧的現(xiàn)象。(3)企業(yè)的資金管理是否集中，是否存在相互牽制的內(nèi)控制度，是否容易形成帳外小金庫，大額資金支出的批準權(quán)限是否明確，資金的使用支出是否有預(yù)先制定的資金使用計劃，資金使用計劃的批準權(quán)限是否合理。(六)關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制問題通過審計，我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。(三)各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經(jīng)營狀況。問題主要集中在以下幾點：一、財務(wù)管理及會計核算會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印推薦度：點擊下載文檔搜索文檔審計管理建議書篇二折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點。管理建議書的目的是在深入了解被審計單位具體管理狀況的同時,提出企業(yè)經(jīng)營管理問題,促進被審計單位全面改善經(jīng)營管理,規(guī)避風險,完善內(nèi)控制度,提高經(jīng)濟效益。產(chǎn)生的影響在利率下調(diào)的情況下，不及時簽定新的借款協(xié)議會給貴公司帶來經(jīng)濟損失，導致不必要的法律糾紛。集團公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè),結(jié)合會計準則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財務(wù)管理和財務(wù)分析的需要。比如產(chǎn)成品的明細臺賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務(wù)明細賬核對相符，難以加強財務(wù)對倉庫記錄的控制。在****專項財務(wù)審計過程中，我們注意到貴公司內(nèi)部控制存在如下問題，希望引起貴公司管理當局注意。針對上述情況，提出一套完整的存貨管理建議。(七)收入及成本核算方面(1) 企業(yè)對成本的核算是否按產(chǎn)品(項目)歸集。 企業(yè)的資本運營是否與企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略相一致?？赡軙岣吖こ虒嶋H成本，從而減少公司利潤。針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。公款私存，有可能產(chǎn)生舞弊行為。內(nèi)部審計的第三階段：在二十世紀八、九十年代，為了應(yīng)對變化多端的環(huán)境，提高企業(yè)應(yīng)變能力，經(jīng)營者對風險愈來愈重視，引入了風險分析、評價、應(yīng)急措施等概念，強調(diào)組織在運營過程中應(yīng)正視風險的存在，并對風險進行分析、評價，從而對內(nèi)部審計提出了新的要求，要求對風險進行審計，一方面評價防范風險的預(yù)警機制是否完善，另一方面審查在風險不可避免地到來時，應(yīng)急措施是否能使組織的損失最小。從審計的獨立性、有效性來講，領(lǐng)導層次愈高，獨立性愈強，發(fā)揮的作用也越大。隨著公司規(guī)模的擴大，人員的增多，僅僅靠人的自覺性、良心顯然是不行的，“人性化”、“以人為本”的管理理念，強調(diào)人在組織中重要性的同時，也需要制度的約束，以達到一種制衡，當務(wù)之急制度化建設(shè)優(yōu)為重要，財務(wù)公開化迫在眉急，這都需要經(jīng)營者的配合，但還存在這樣的問題，高級管理層也許已經(jīng)發(fā)現(xiàn)管理中的問題，但考慮到經(jīng)營者在公司發(fā)展中作出的貢獻和強勢地位，不愿扮演干預(yù)角色，這一切都需要一種監(jiān)督機制——內(nèi)部審計，才能夠及時制止經(jīng)營者的個人因素所導致的高風險行為，防止企業(yè)損失的進一步擴大。如科研用筆記本電腦、數(shù)碼相機、移動硬盤、打印機、電子辭典等部分資產(chǎn)由科研項目人員自行采購保管使用，一旦科研人員調(diào)動或崗位變動時，沒有辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，物隨人走，無人過問，造成資產(chǎn)流失?？平炭坪拓攧?wù)科要共同按照《衛(wèi)生行業(yè)科研專項經(jīng)費管理暫行辦法》和新編《醫(yī)院財務(wù)制度》等相關(guān)規(guī)定結(jié)合醫(yī)院實際補充和完善科研經(jīng)費管理制度，從項目預(yù)算編制與審批、經(jīng)費開支范圍和執(zhí)行標準、預(yù)算的執(zhí)行、項目實施中項目承擔人發(fā)生變化情況下的處理、項目驗收、監(jiān)督檢查與考核獎懲措施等方面，制訂較詳細操作性強的科研項目專項經(jīng)費管理實施細則，彌補現(xiàn)有管理制度中的漏洞和缺陷，以便于執(zhí)行過程中有法可依，有章可循，保證科研經(jīng)費的?？顚Ｓ茫侠硎褂?，以發(fā)揮科研經(jīng)費的最大效益。審計管理建議書篇十xxx公司機密內(nèi)部審計報告報告名稱：關(guān)于abc的審計報告報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具報告時間：200x年xx月xx日報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。存貨盤點賬實不符嚴重存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。xx月銷售額構(gòu)成分析200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。分公司銷售分析表。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。(3)科教科對科研項目的開展情況要定期或不定期進行進度詢查，了解和掌握進度、經(jīng)費使用、課題完成或中斷、余額處理等相關(guān)情況，年末或必要時要與財務(wù)互通信息，及時按醫(yī)院財務(wù)制度和科研制度等規(guī)定進行余額結(jié)轉(zhuǎn)或作出相應(yīng)處理。在支出上，科教科基本上是在經(jīng)費報銷簽字時從科研經(jīng)費賬本中登記了解經(jīng)費的使用明細情況，平時經(jīng)費賬本由科研人員自行保管，如果賬本遺失，財務(wù)賬上只能查到支出總數(shù)，無具體開支的明細項目。如現(xiàn)有制度中對科研設(shè)備方面只規(guī)定了一般不超過課題經(jīng)費的20%，未規(guī)定具體的采購和管理部門，給了項目負責人自行采購的空間