【正文】 第三條 內(nèi)部審計人員必須具有一定的財務(wù)專業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、 工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。 第三條 對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計表于次月 5 日前上報集團(tuán)公司財務(wù)管理部，遲一天罰 150元。資金管理中心對其真實性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰子 (分 )公司經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn) 金會計各 500 元。 第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨(dú)列示，并加以說明。 三、成本核算 第三十四條 分公司財務(wù)部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費(fèi)用，并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位 承擔(dān)。 第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批，當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有 相關(guān)證明材料的，必須同時送審。 第十條 子、分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。其中集團(tuán)公司和子公司實行全面核算，分公司實行內(nèi)部獨(dú)立核算，項目部實行成本核算；子公司實行獨(dú)立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。 副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金 ，可自行到財務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條 規(guī)定辦理。 七、分包隊伍票據(jù)審批規(guī)定 第四十四條 對分包隊伍票據(jù)的審批： (1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費(fèi)按規(guī)定收取； (2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價和我方的實際工程量； (3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。 第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按 150 元一桌的菜和 30 元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)，其余一般人員可按 80 元一桌的菜和 10 元以下一瓶酒 的標(biāo)準(zhǔn)。 第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺 車票的不予報銷，當(dāng)場撕毀。 第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會計支付現(xiàn)金。 第二條 范圍 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在 2021元以上，且使用年限超過 2年的也作為固定資產(chǎn)。 第二十四條 各分公司向集團(tuán)申請借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的 70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。 第十三條 各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款 500 元。 第九條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。子、分公司或獨(dú)立項目部對財務(wù)人員進(jìn)行使用管理。 三 、資金管理 第八條 集團(tuán)公 司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。 二年以上陳欠款 (1)二年以上陳欠款 由分公司經(jīng)理制定要款計劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營科長、副科長配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項事務(wù) 0 (2)陳欠款的要款必須制定時間表，每年要回的資金不得少于 40％，對正常程序無法回收款項的，必要時分公司經(jīng)理要會同法律服務(wù)部通過訴訟途徑解決。 第二十八條 對外付款規(guī)定 l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下： 分包單位向項目技術(shù)負(fù)責(zé)人申 報當(dāng)月工程進(jìn)度報表，項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報項目預(yù)算員，由項目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。 接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固 定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價值； 接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進(jìn)行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價值。現(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計部做好前期準(zhǔn)備工作。 第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。 第二十七條 為保證對集團(tuán)公司、子、分公司、項目部費(fèi)用考核的正確性，招待費(fèi)報銷時必須另附說明，要寫明費(fèi)用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。 第三十九條 對管理人員手機(jī)話費(fèi)實行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計部核定。 第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，年內(nèi)資料由子、分公司財務(wù)科 長保管，一年后交集團(tuán)公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 集團(tuán)公司內(nèi)， 對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作，按市場價進(jìn)行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告集團(tuán)公司董事長審批。生 物醫(yī)藥公司、建筑機(jī)械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。 第二十二條 各級財務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會計負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。甲供料差價不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。項目部的成本管理具體分工如下： 預(yù)算員：按月下達(dá)項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù) 總帳會計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機(jī)械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況 (如材料超耗、工人工時超支、機(jī)械閑置或不足等 )及時進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)匯報。 第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予 500— 5000元罰款。 第四條 盤點(diǎn)工作注意事項 財務(wù)管理部在盤點(diǎn)前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬定時間表； 盤點(diǎn)原則上采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可改變方式； 盤點(diǎn)應(yīng)盡可能采用精 確計量，每項財物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項，盤點(diǎn)結(jié)果不得變動； 盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財務(wù)管理部委派的盤點(diǎn)人員填寫 “ 盤點(diǎn)統(tǒng)計表 ” ，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。 第十一條 使用虛假發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款 100元，并且在內(nèi)部報紙上曝光。 第七條 審計人員必須認(rèn)真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。 第九條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不 全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報批人罰款 50 元。 第二條 盤點(diǎn)范圍 存貨盤點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點(diǎn)； 財務(wù)盤點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負(fù)責(zé)。 第四十條 為加強(qiáng)項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設(shè)兼職成本核算員。如屬捐贈項目 (如學(xué)校、幼兒園等 )，待工程竣工后轉(zhuǎn)入 “ 營業(yè)外支出 ” 科目，自用項目組建固定資產(chǎn)。 預(yù)提的福利費(fèi)列入 “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目，預(yù)提的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別列入 “ 其它應(yīng)付款一工會經(jīng)費(fèi) ” 、“ 其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費(fèi) ” 科目。 二、會計核算 第十三條 會計核算流程按集團(tuán)公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。子、分公司對會計人員有使用權(quán)。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二條 會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張 200元，并事先征得審計部同意。其余一律不報，報銷時婚假 必 須附結(jié)婚證書，喪假必須附死亡證書。 第十四條 公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進(jìn)行一次審計，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人 2021 元，第 二次罰 5000 元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。 第三條 在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場撕毀。若盤點(diǎn)延誤或不執(zhí)行，罰財務(wù)負(fù)責(zé)人 2021 元 以上。 第二十七條 支票與財務(wù)印章管理 支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章和私章由子公司 (分公司 )財務(wù)科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。 年終?？钜?guī)定 (1)年終根據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo)，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn) (副 )經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項目經(jīng)理、財務(wù)科長專門研究，擬定年終 要款計劃，明確責(zé)任人； ． (2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收； (3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要款方案； (4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。 第六條 集團(tuán)公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司董事會的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會決議的要求，必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。 第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準(zhǔn)則。 第二節(jié) 資金管理制度 一、總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán) 公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，設(shè)立集團(tuán)公司 資金管理中心。 第十五條 各子、分公司應(yīng)于每月 5 日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報集團(tuán)公司資金管 理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項目 (單 位 )、費(fèi)用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。 七、資金