【正文】 領(lǐng)用發(fā)票時要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收 入。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè) 注冊資本中所占份額的部分，計入 資本公積。 非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第 五十二條第二款。 公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買． 第五十條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部門根 據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立 固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給 使用部門。 公司章程規(guī)定需報經(jīng)公司董事會的，經(jīng)董事會討論后，由董 事長簽字生效。 第三十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如 與賬 面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完 畢。 工程物資的稽核： 1) 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員 (在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā) 展?fàn)顩r，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu) )，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資 8 金的利用效益進(jìn)行分析。 3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因， 落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸 部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。該應(yīng)計項目將作為 計提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生 空頭、透支資金。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或 不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填 制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。原始憑證的使用應(yīng)遵守以 下條款： 1. 從外單 位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 第三條 公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使 用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理 、各種收入一律上交公司，各部門不得 對外收費。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 第五章 流動資產(chǎn)管理 第十七條 公司的一切資產(chǎn)均為北京 xx 置業(yè)有限公司所有，必須納入公司 賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用 途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)， 經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 5 第二十四條 第二十五條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng) 有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第二十八條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資 信 情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對 客戶提供商業(yè)信用。 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 工程物資的盤點清查制度： 1) 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報工程物資變 動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。 6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式 三份的領(lǐng)用憑證，一份 留存?zhèn)}庫，作為登記 “庫存低值易耗品卡片 ”的依據(jù)：一份交給使用部門為 實物管理的依據(jù)。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過 1 年 (含 1 年 )的投資， 包括股票、債券、基金等。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理， 堅持 “誰使用、誰維護、誰保養(yǎng) ”的原則。 3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入 當(dāng)年損益。 各項長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項目反映。 4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓 手續(xù)辦理完畢時， 將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿 中轉(zhuǎn)為受讓方。 利息和使用費收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)： 1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； 2）收入的金額能夠可靠地計量。 16 第十一章 成本費用管理 ?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費用。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。 第五十六條 資金籌集渠道及審批程序 1. 向銀行等金融機構(gòu)借款：由財務(wù)部提出方案，主管財務(wù)的副總 經(jīng)理復(fù)核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)； 2. 增資擴股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方 案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行； 3. 發(fā)行企業(yè)債券：由財務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定 程序執(zhí)行； 13 4. 融資租賃：同１） 5. 其他負(fù)債 第五十七條 公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán) 力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資． 第五十八條 公司負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù) 債． 流動負(fù)債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債 務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、 應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面 價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 第四十八條 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的， 由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次 性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口 管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽 批準(zhǔn)。 2) 建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填 寫收、發(fā) 、退料憑證，做到真實可靠。 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循 “誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理 ”的原則。 第二十七條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記 銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，月末與總賬核對。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金 額數(shù)字下的 空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫 紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 第六條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 第四條 公司設(shè)主管財務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。 4. 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須 附有原始憑證。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度 和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 5) 按時于月末填制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計 工作）審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。 4) 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購 部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門 報賬；第三聯(lián)倉庫留存。在調(diào)查 過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。 財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于 現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對各項投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則 的要求，合理地預(yù)計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失 計提長期投資減值準(zhǔn)備；對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準(zhǔn) 備。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因， 分清責(zé)任。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申