【正文】 14會計分析的方法會計分析的方法有比較分析法、因素分析法和結(jié)構(gòu)分析法。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項，應(yīng)及時交換，納入當日核算，不得跨年處理，以減少未達賬務(wù)。12會計核算“五無”、“八相符”“五無”是指：賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支； “八相符”是指賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。11貨幣市場的子市場 貨幣市場包括：（1）資金拆借市場；（2）票據(jù)市場；（3）外匯交易市場；（4）短期債券市場等。10利率在經(jīng)濟中的作用 在宏觀經(jīng)濟方面：（1）利率能夠調(diào)節(jié)社會資本供給。根據(jù)協(xié)議書的規(guī)定，由委托人將其資金存入委托存款賬戶作為委托存款（該存款可以一次集中存入也可分次交存）。農(nóng)村信用社對那些不執(zhí)行合同、違反財經(jīng)紀律和信貸制度、原則的企業(yè)和個人，根據(jù)問題的性質(zhì)和程度，采取信貸手段予以一定的制裁。二是不改變不 良貸款債權(quán)人的原則。動產(chǎn)質(zhì)押指債務(wù)人或者第三人把其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，交該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔保，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償?shù)姆尚袨椤Ｔ诤贤s定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權(quán)人未對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責任；債權(quán)人已提起訴訟或者申請仲裁的，保證期間適用訴訟時效中斷的規(guī)定。在質(zhì)押擔保中，由于質(zhì)押合同是從質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有之日起生效，因此不可能存在就同一質(zhì)物重復(fù)設(shè)置質(zhì)權(quán)的現(xiàn)象。6抵債資產(chǎn)及其管理原則抵債資產(chǎn)是指在借款人確實不能以現(xiàn)金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。6農(nóng)戶聯(lián)保貸款的對象、原則農(nóng)戶聯(lián)保貸款的對象是由居住在信用社營業(yè)轄區(qū)內(nèi)有借款需求的5——10戶借款人自愿組成。重點分析借款人的還款能力；（3）借款人資本。（5）除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機。（2）貸款調(diào)查。4農(nóng)村信用社資產(chǎn)風險中權(quán)數(shù)為零、10%、50%和100%的資產(chǎn)（1）風險權(quán)數(shù)為零的資產(chǎn)有：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農(nóng)業(yè)銀行款項、存放農(nóng)業(yè)銀行約期存款、存放聯(lián)社款項、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)、長期投資。正確處理好這些矛盾是十分困難的。（5）整理變動戶賬卡、變動的賬卡，按規(guī)定的手續(xù)核對后，需分類進行整理，還入有關(guān)賬箱、檔次，對結(jié)清賬卡和記滿換下的賬頁，分別進行妥善保管。應(yīng)付利息=（第一月存款余額+最后一個月存款余額）存入次數(shù)/2月利率或應(yīng)付利息=每月固定存款余額（第一次存款月數(shù)+1）存入次數(shù)/2月利率，如中途漏存，應(yīng)先算出漏存月數(shù)，并在累計月數(shù)中扣減，得到實際累計月數(shù)，再乘以月利率，即算出應(yīng)付利息。（2）按是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。（3）零存整付的通知存款使用存折，以后可以隨時續(xù)存。存款人因特殊原因未能交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，銀行方可辦理銷戶手續(xù)，造成損失的，由其自行承擔。1臨時存款賬戶超過有效期期限后的處理規(guī)定對臨時存款賬戶使用的最長有效期限為兩年（包括已展期）。銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶中簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證 件。（10）其他合法款項的證明。（4）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。2010年，上報網(wǎng)點機構(gòu)升級5個，上報高管人員5名?！八淖C”不全項目發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款2800萬元，檔案資料中無建筑工程施工許可證問題；貸款檔案資料不規(guī)范、不完整，向鑫安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司發(fā)放貸款4000萬元，借款借據(jù)日期與抵押擔保合同日期不一致；關(guān)于單戶貸款超比例，存在集中度風險問題等問題整改情況：聯(lián)社向靳崗信用社下發(fā)限期整改通知書，責令其督促向陽房地產(chǎn)公司補辦建筑工程施工許可證，通過南陽市建委查詢，現(xiàn)手續(xù)正在辦理中；鑫安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司4000萬元貸款未到期，能按月結(jié)息，且借款合同上已明確如借據(jù)日期與抵押擔保合同日期不一致以借款記載日期為準的情況，同時我區(qū)信用社與鑫安公司協(xié)商，該公司同意在2011年6月歸還全部貸款本息。、存在集中度風險問題。第二篇：農(nóng)信一、負債管理存款業(yè)務(wù)管理的原則堅持統(tǒng)一規(guī)范、分級管理、分工協(xié)作的原則。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設(shè)立臨時機構(gòu)；異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗資。辦理掛失手續(xù)的操作手續(xù)儲戶存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關(guān)情況，書面向原儲蓄機構(gòu)正式申請掛失止付。存款人結(jié)算賬戶的名稱確定單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱及預(yù)留銀行的印章一致。辦法規(guī)定臨時存款賬戶有效期滿后，確因業(yè)務(wù)需要，存款人可以申請展期。1設(shè)置儲蓄網(wǎng)點必須同時具備的三個條件 設(shè)置儲蓄網(wǎng)點必須同時具備三個條件：（1）有機構(gòu)名稱、組織機構(gòu)和固定的營業(yè)場所。需要取款時，將準備支取的金額，按約定日數(shù)事先通知銀行。（3）按發(fā)行對象不同分為個人卡和單位卡。漏存月數(shù)的計算公式：漏存月數(shù)=約定存期內(nèi)次數(shù)+1－漏存期次（2）采用每元存款計息基數(shù)計算。復(fù)核、出納員：（1）填制科目日結(jié)單。所以，農(nóng)村信用社經(jīng)營的核心就是協(xié)調(diào)三者之間的關(guān)系，使它們達到最佳的組合狀態(tài)。（2）風險權(quán)數(shù)為10%的資產(chǎn)有：存放其他同業(yè)款項、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)。（3）貸款審批。（6）不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。分析借款人資本金質(zhì)量及雄厚程度；（4）借款人擔保。農(nóng)戶聯(lián)保貸款的基本原則是：“多戶聯(lián)保、按期存款、分期還款”。抵債資產(chǎn)管理按照合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益為原則。70、保證方式和保證擔保的范圍保證方式有一般保證和連帶責任的保證。連帶責任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月內(nèi)要求保證人承擔保證責任。8代位權(quán)及其行使時注意問題代位權(quán)是指因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害，債權(quán)人向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人債權(quán)和權(quán)利。三是不改變不 良貸款形成的責任機構(gòu)和責任人的原則。措施主要有：（1）按信貸制度規(guī)定加罰利息；（2）強制收回違約貸款本息；（3）提前收回用途不正當?shù)馁J款；（4）停止發(fā)放新貸款；（5）追回已發(fā)放的全部貸款；（6）按合同規(guī)定處理抵押物；（7）其他臨時性制裁措施。農(nóng)村信用社在發(fā)放委托貸款時，應(yīng)根據(jù)委托人的《委托貸款通知書》所指定借款對象、用途、金額、利率和期限，進行認真審查，指定的借款對象和用途要符合國家的政策和法令，并要有良好的經(jīng)濟效益，委托貸款總額不得超過委托存款總額，其他要求必須與《委托貸款協(xié)議書》相符。（2）利率可以調(diào)節(jié)投資。11債券債券是指經(jīng)中國人民銀行批準交易的國債、政策性金融債券和中央銀行融資債券以及其他債券。12信用社會計要素及之間的關(guān)系信用社會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤共六項。對稅款的解交必須在決算日入庫。14信用社會計檢查范圍及內(nèi)容農(nóng)村信用社的會計檢查主要包括三方面：賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財務(wù)檢查。14成本及成本核算原則信用社的成本是指在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的各項支出，包括信用社在籌集資金、運用資金以及回收資金全過程中所發(fā)生的耗費，具體包括利息支出、金融機構(gòu)往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出和營業(yè)稅金及附加。②全面處理和核對賬務(wù)，由決算日受理的各種業(yè)務(wù)及收到的聯(lián)行報單，均應(yīng)當日及時轉(zhuǎn)賬。12會計科目按資金性質(zhì)分類會計科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負債類、損益類。因此，完善發(fā)達的貨幣市場是現(xiàn)代國家用來調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行狀況的重要手段。.三、資金營運 10貨幣市場貨幣市場是經(jīng)營一年以內(nèi)短期資金融通的金融市場，包括同業(yè)拆借市場、票據(jù)貼現(xiàn)市場、回購市場和短期信貸市場等。9如何辦理委托貸款？農(nóng)村信用社辦理委托貸款業(yè)務(wù)，必須由委托人向農(nóng)村信用社提出申請，經(jīng)農(nóng)村信用社審查同意后，簽訂《委托貸款協(xié)議書》。（6）政府背債型。8不 良貸款分賬管理的基本原則不 良貸款分賬管理的基本原則：一是不改變法人機構(gòu)和核算單位以及隸屬關(guān)系的原則。8權(quán)利質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押權(quán)利質(zhì)押指以可以轉(zhuǎn)讓的權(quán)利為標的物的質(zhì)權(quán)。7保證人與債權(quán)人未約定保證期間的保證人承擔保證責任期限一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。在抵押擔保中，抵押人可以就一項財產(chǎn)向兩個以上的債權(quán)人進行抵押，也就是說，在同一財產(chǎn)上可以設(shè)置兩個以上抵押權(quán)，即抵押權(quán)重復(fù)設(shè)置。④信用社報批自行處置抵債資產(chǎn)，認購方在處置日不能一次付清購物款的，由其將欠款立據(jù)貸款支會購物款，對貸款金額超過信用貸款規(guī)定額度的，借款方還需向信用社提供擔?；虻盅鹤鳛檫€款保證。農(nóng)戶聯(lián)保貸款應(yīng)具備的基本條件：91）農(nóng)戶在生產(chǎn)經(jīng)營中需要生產(chǎn)資金；（2）具有完全民事行為能力；（3）遵守農(nóng)戶聯(lián)保貸款的聯(lián)保協(xié)；（4）從事符合國家政策規(guī)定的經(jīng)營活動；（5）借款人在得到貸款前，應(yīng)在信用社存入借款金額5%的活期存款。即分析借款人是否有清償債務(wù)的意愿，是否有良好的經(jīng)營記錄；（2）借款人能力。（4）不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營。4貸款操作的一般程序（1）貸款申請。4資產(chǎn)負債綜合管理的基本原理包括哪些？ 資產(chǎn)負債綜合管理的基本原理包括：（1）規(guī)模對稱原理；（2）結(jié)構(gòu)對稱原理；（3）償還對稱原理（也稱速度對稱原理）；（4）目標對稱原理（也稱目標互補原理）。有時講安全和流動，就要放棄一定的自身效益；有時講究了社會效益，又忽略了農(nóng)村信用社的效益；而提高了自身和客戶的效益，資金的安全和流動又會受到影響。（4）登記空白重要憑證的登記簿，核對實物與賬是否相符。日積數(shù)的總和稱為計息月積數(shù)，乘以月利率即得到利息數(shù)。銀行卡的分類：（1）按發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡。（2）整存整付的通知存款使用存單，存戶必須預(yù)留印鑒，到時銀行核對印鑒，一次將本息支取。（4）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。對因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，或借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因事先對存款人的身份等進行了審核，幫不受生效日制度限制。（6）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證 件。（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。臥龍區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社在所轄網(wǎng)點機構(gòu)遷址、更名、升格工作中，能夠嚴格按照規(guī)定將可行性報告、變更請示、變更情況報告等材料及時報告南陽市銀監(jiān)分局；高管人員任職能夠按照任職資格條件，先參加銀監(jiān)分局進行的高管人員任職資格考試，然后再按照銀監(jiān)分局高管任職資格批復(fù)文件，在規(guī)定的時間內(nèi)及時將高管人員任職文件上報銀監(jiān)分局，上報程序合規(guī)。其中還存在發(fā)放個貸公用貸款1筆30萬元；貸款 “三查”制度執(zhí)行不到位，貸前審查不認真，向潘聰慧發(fā)放貸款500萬元等問題整改情況：為確保信貸資金安全，落實債權(quán)，我區(qū)信用社于2010年6月依法起訴，但萬家園無現(xiàn)金歸還，后申請執(zhí)行萬家園名下房產(chǎn)貸款78套，經(jīng)3次公開拍賣后流拍后，依程序進入抵債資產(chǎn)。整改情況：我聯(lián)社督促靳崗信用社派出兩名客戶經(jīng)理進駐到南陽市向陽房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、南陽市鑫安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，對貸款實施封閉管理，監(jiān)控對項目資金使用情況、項目的工程進度、銷售進度和工程款支付情況以及原抵押擔保情況，同時與南陽市鑫安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、南陽市向陽房地產(chǎn)公司簽訂還款協(xié)議，力爭將單戶貸款比例控制到10%監(jiān)管指標之內(nèi)。統(tǒng)一規(guī)范是指全省信用社必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，按照業(yè)務(wù)管理制度，服務(wù)標準和指導(dǎo)性工作目標開展存款業(yè)務(wù)活動。存款人哪些情形可在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶？（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。儲蓄機構(gòu)在確認該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。如果單位的名稱過長，可使用規(guī)范化簡稱，但必須與預(yù)留銀行的印章一致，并與開戶銀行在銀行賬戶管理協(xié)議上明確簡稱的約定。具體是：存款人在臨時存款賬戶的有效期內(nèi)，向開戶銀行提出延長賬戶使用的申請，帖開戶銀行報中國人民銀行核準后展期。（2）熟悉儲蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人，保證營業(yè)時間雙人臨柜。到期在存款余額內(nèi)支取。（4）按賬戶幣種不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。這種計息方式是把先算出的每月存款到期時應(yīng)付的利息作為計息基數(shù)，到期支取時，以最后存款余額乘以每元存款計息基數(shù)，即求應(yīng)付利息。（2）軋記庫存現(xiàn)金。3借款人的權(quán)利和義務(wù) 借款人有以下權(quán)利：（1）可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構(gòu)申請貸款并依條件取得貸款；（2）有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；（3）有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；（4）有權(quán)向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關(guān)情況；（5）在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。（3）風險權(quán)數(shù)為50%的資產(chǎn)有：拆放金融性公司、抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款、貼現(xiàn)。（4）簽訂借款合同。（7）不得違反國家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。分析擔保對貸款債權(quán)的保證程度；（5）借款人經(jīng)營環(huán)境。6農(nóng)戶如何申請農(nóng)戶小額信用貸款？如何申請使用聯(lián)保貸款？已經(jīng)持有信用社頒發(fā)的“貸款證”的農(nóng)戶需要小額信用貸款時，可以持“貸款證”及有效身份證 件，直接到信用社營業(yè)網(wǎng)點辦理限額以內(nèi)的貸款，無需再層層辦理審批手續(xù)。6接受抵債資產(chǎn)的前提條件 接受抵債資產(chǎn)的前提條件有：（1）借款人、擔保人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，信用社依法取得抵債資產(chǎn)；（2）信用社通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，