【正文】 內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。嚴格資金授權(quán)批準制度，認真執(zhí)行企業(yè)制定的各項管理制度內(nèi)控是經(jīng)營者和全體員工共同的職責(zé)，并不只是財務(wù)與審計部門的事情。企業(yè)內(nèi)部控制，控制的主要是：人、物、資金與信息。盡管風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有內(nèi)在的聯(lián)系，但現(xiàn)實中內(nèi)部控制與風(fēng)險管理還有不少的差距。而采取行動和活動必然有預(yù)期目標，但是，結(jié)果形成于將來,將來具有不確定性，因此風(fēng)險是客觀存在的?！举Y歷背景】十年央企（特大型航空制造企業(yè)）從業(yè)經(jīng)歷，從車間技術(shù)員做起，歷任技術(shù)主管、企管處長、副總經(jīng)理等職，負責(zé)過技術(shù)、生產(chǎn)、企管、財務(wù)等多個領(lǐng)域的工作，熟悉企業(yè)的整體運作。課程收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認識二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻” 課程提綱：內(nèi)部審計篇一、內(nèi)部審計的基本概念一、引言：解開你對內(nèi)審的困惑（一）內(nèi)部審計的概念1）概念 2）目的 3）內(nèi)部審計與外部審計的比較（二）設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復(fù)雜性 2）業(yè)務(wù)特點與風(fēng)險控制 3）提升內(nèi)審部門的獨立性 4）營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法（三）內(nèi)部審計的發(fā)展階段1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風(fēng)險 4）企業(yè)風(fēng)險管理流程（四）內(nèi)部審計的角色1）監(jiān)督者 2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師（五）內(nèi)部審計的先進理念1）在審計內(nèi)容上，強調(diào)以管理審計為重點 2）在審計策略上，采取參與、合作的方式 3）注重將審計結(jié)果的傳遞作為向管理當局提供服務(wù)和幫助的良好機會（六）內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢1）從回顧歷史到著眼未來 2）從強調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險 3）從強調(diào)獨立到注重價值 報名咨詢：０７５５８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 Q Q：４７６３０４８９６ 4）從會計、審計知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu) 5）從經(jīng)營審計到戰(zhàn)略審計 6）從強迫接受到自愿進行二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實務(wù)操作（一）審計計劃階段1）了解被審計單位 2）確定審計范圍以及審計重點 3）確定重要性水平，評估審計風(fēng)險 4）擬定項目審計計劃與審計方案（二）審計實施階段1）符合性測試的目的、方法及其實施 2）實質(zhì)性測試的目的、方法及其實施（三）審計報告階段1）結(jié)果匯總與試算平衡 2）審計結(jié)果的溝通 3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧三、內(nèi)部審計的技術(shù)方法與實戰(zhàn)技巧（一）審查書面材料的方法 1）順查法與逆查法 2）詳查法與抽查法（二）客觀實物證實法 1）盤點 2）調(diào)節(jié) 3）鑒定（三）審計調(diào)查方法1）觀察、詢問、函證 2）創(chuàng)造互相理解的氛圍 3）學(xué)員傾聽的技巧 4）“快”與“準”是關(guān)鍵 5）別被審計對象對象牽著鼻子走（四）實施有效抽樣，保證審計質(zhì)量1）經(jīng)驗抽樣的實施步驟與實施要點 2）隨機抽樣的實務(wù)操作 3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣（五）分析型復(fù)核1）分析型復(fù)核的概念 2）分析型復(fù)核在審計全過程中的運用 3）運用分析型復(fù)核時的注意事項四、內(nèi)部審計實務(wù)操作指導(dǎo)（一）審計證據(jù)與審計工作底稿1）獲取審計證據(jù)必須考慮的因素 2）獲取審計證據(jù)的方法 3）審計工作底稿的要素 4）編制審計工作底稿的要點（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理審計 1）內(nèi)部控制審計 2）風(fēng)險管理審計（三）年報審計與財務(wù)收支審計 1）年報審計的操作要點 2）收入與支出的審計（四）經(jīng)濟責(zé)任審計 1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點的演變 2）關(guān)注結(jié)果 3）關(guān)注過程（五）三大常見管理類審計的實施 1）效果性審計 2）效率性審計 3）經(jīng)濟性審計（六）遵循性審計 1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性 2）遵循性審計的遵循性標準 3）從會計信息與相關(guān)資料切入實施遵循性審計財務(wù)風(fēng)險及防范篇一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念1）財務(wù)風(fēng)險的概念 2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別（二）財務(wù)風(fēng)險的種類1）籌資風(fēng)險 2）投資風(fēng)險 3）資金回收風(fēng)險 4）收益分配風(fēng)險。資格認證：認證費用：中級600元/人 高級800元/人(參加認證考試的學(xué)員須交納比費用，不參加的學(xué)員無須交納)備注:，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者，頒發(fā)(國際職業(yè)認證標準聯(lián)合會)國際國內(nèi)雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認證／全球通行／雇主認可／官方網(wǎng)上查詢）；2．凡參加認證的學(xué)員須提交本人身份證號碼及大一寸數(shù)碼照片；3．課程結(jié)束后15個工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚州大公會計師事務(wù)所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財務(wù)總監(jiān)。除了客觀存在的不可控風(fēng)險外，企業(yè)的大部分風(fēng)險是可控的。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認識和管理，對于企業(yè)所面臨的大部分運營風(fēng)險，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達到的基本狀態(tài)。在企業(yè)內(nèi)部管理中，人、財、物、技術(shù)等生產(chǎn)經(jīng)營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標，管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機制和團隊精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制，確保企業(yè)資產(chǎn)完整，利潤最大化 企業(yè)對物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產(chǎn)管理。管理信息系統(tǒng)控制包括兩方面的內(nèi)容，一方面是要加強對電子信息系統(tǒng)本身的控制。造假現(xiàn)象在上市企業(yè)中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。人力資源控制應(yīng)當建立嚴格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合企業(yè)招聘要求。從企業(yè)風(fēng)險因素的來源看，可以劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。技術(shù)及市場條件的新進展，推動了內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。首先，風(fēng)險出現(xiàn)概率有大有小，風(fēng)險后果有輕有重；其次，風(fēng)險評估來源于財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否可靠；第三，經(jīng)營效益預(yù)測是否合理等。培訓(xùn)收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認識二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”課程內(nèi)容：內(nèi)部審計篇 4）企業(yè)風(fēng)險管理流程一、內(nèi)部審計的基本概念（三）內(nèi)部審計的角色（一）內(nèi)部審計的概念 1）監(jiān)督者1）概念 2）檢察員2）目的 3）協(xié)助者3）內(nèi)部審計與外部審計的比較 4）咨詢師（二）內(nèi)部審計的發(fā)展階段（四）內(nèi)部審計過程1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 1）理解期望3）企業(yè)風(fēng)險 2）分析經(jīng)營狀況3）確認程序與風(fēng)險 4）分析程序與風(fēng)險 5）匯報與跟蹤（五）基本審計方法 1）與管理層討論 2）實地觀察3）審閱書面資料 4）抽樣測試二、內(nèi)部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問題1）審計通知書與審計業(yè)務(wù)約定書 2）審計計劃3）重要性與審計風(fēng)險4）內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調(diào)與專家的使用 5）審計抽樣 6）審計證據(jù)7）審計工作底稿 8）審計報告9）審計質(zhì)量控制三、內(nèi)部審計具體準則講解 1）內(nèi)部控制審計2）舞弊的預(yù)防檢查與報告 3）后續(xù)審計4）內(nèi)部審計督導(dǎo) 5）結(jié)果溝通 6）遵循性審計 7）分析性復(fù)核 8）風(fēng)險管理審計 10）人際關(guān)系11）內(nèi)部審計的控制自我評估法12）內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系 13）內(nèi)部審計機構(gòu)的管理 14