【正文】 按《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報(bào)送。建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，原則上不得突破項(xiàng)目概算批復(fù)數(shù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)要本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格控制,不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。第十二條工程價(jià)款結(jié)算管理工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，實(shí)行一個(gè)合同項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)工程價(jià)款結(jié)算單的原則。單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書收入及其他收入等，必須及時(shí)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個(gè)人不得私設(shè)“小金庫”，設(shè)置“賬外賬”。第四條建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。三、物資管理全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財(cái)務(wù)室建立明細(xì)賬。財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)主管局長(zhǎng)審批，并對(duì)財(cái)務(wù)公開事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級(jí)臨時(shí)要求報(bào)送的報(bào)表。（三）固定資產(chǎn)增加（購置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）銀行存款管理。第二十七條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理：（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要?？顚Ｓ?，不得改變用途或互相挪用。實(shí)施采購過程應(yīng)遵循以下原則：1．辦公室采購物品應(yīng)成立采購小組，外出采購需二人以上； 2．采購物品需經(jīng)保管員驗(yàn)收簽字后方可履行報(bào)銷程序。（四）代征代扣手續(xù)費(fèi)。第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財(cái)政撥款以外的各種收入。出納崗位：（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續(xù)；（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對(duì)銀行對(duì)賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；（四）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。一般維修由辦公室、財(cái)務(wù)室編制維修計(jì)劃和審核費(fèi)用，報(bào)局長(zhǎng)審批后進(jìn)行維修。各科室對(duì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，辦公室對(duì)會(huì)計(jì)資料的完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。第五章 資產(chǎn)管理第二十四條 資產(chǎn)是指占有或使用的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、在建工程、無形資產(chǎn)等。13．辦公用品購置費(fèi)。7．醫(yī)療費(fèi)。辦公室審定會(huì)議內(nèi)容、會(huì)議預(yù)算。（二）審批程序和權(quán)限。包括基本支出和項(xiàng)目支出。（三）省人代會(huì)批準(zhǔn)、省財(cái)政廳批復(fù)部門預(yù)算后15日內(nèi)，辦公室提出部門預(yù)算實(shí)施意見，經(jīng)主任辦公會(huì)研究同意或主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一篇：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)管理辦法事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及省廳相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際制定本辦法。部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算按規(guī)定適時(shí)對(duì)外公開。第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度，量入為出、量財(cái)辦事、量力而行。報(bào)銷單據(jù)由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽,主任審批后辦理報(bào)銷手續(xù)。嚴(yán)格控制參加會(huì)議人數(shù)及工作人員人數(shù)，二類會(huì)議工作人員控制在會(huì)議代表人數(shù)的15%以內(nèi)，三類會(huì)議工作人員控制在會(huì)議代表人數(shù)的10%以內(nèi)。按屬地醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。零星辦公用品由后勤科負(fù)責(zé)購置。第二十五條 單位應(yīng)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，按規(guī)定進(jìn)行年檢。對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查處理。第四十一條 不得自行設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，不得坐收坐支現(xiàn)金，不得公款私存，不得開設(shè)小金庫。第十四條車輛管理實(shí)行辦公室派車制度，業(yè)務(wù)科室使用車輛產(chǎn)生的過路費(fèi)、汽油費(fèi)等，由駕駛員、科室負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人在相關(guān)票據(jù)上簽字方可報(bào)銷。第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：（一）科學(xué)合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金。第十條 局長(zhǎng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的組織管理和財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批工作，預(yù)算管理等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)由黨組會(huì)議集體討論決定。包括地方政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈(zèng)收入、各種返還性收入、其他各種收入等。是指****機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定，支付給代征、代扣、代繳義務(wù)人的費(fèi)用支出。（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預(yù)算管理。（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一般按項(xiàng)目預(yù)算或?qū)嶋H項(xiàng)目進(jìn)度撥款、支付。制定《賬戶管理辦法》由財(cái)務(wù)人員按規(guī)定履行開戶申請(qǐng)審批手續(xù)、開設(shè)銀行賬戶。購買、處置應(yīng)按規(guī)定實(shí)行政府采購或進(jìn)行評(píng)估。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用及各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)的情況、原因，簡(jiǎn)要說明影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)和其他需要說明的問題。第四十四條 財(cái)務(wù)公開內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度以及預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面重大問題，以及干部職工關(guān)心的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。局各部門均無權(quán)自行處理固定資產(chǎn)。單位負(fù)責(zé)人。出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理銀行存款和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)并及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。工程價(jià)款結(jié)算項(xiàng)目與合同項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)，合同以外的項(xiàng)目按合同變更處理。第六章資產(chǎn)管理第十八條本局及所屬項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理處的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)。其他財(cái)務(wù)報(bào)告。主要有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、項(xiàng)目投資分析表、項(xiàng)目成本表、交付使用資產(chǎn)表等。第十七條建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。預(yù)付工程款應(yīng)按合同中規(guī)定的支付比例、支付方式、抵扣時(shí)間和方式預(yù)付；預(yù)付施工單位和供貨單位的工程及設(shè)備款，應(yīng)匯入合同指定的收款單位和開戶銀行，施工單位和供貨單位更改賬戶的，必須出具單位證明。凡支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須通過“現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得直接從“銀行存款”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，真實(shí)完整地反映現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、人員及其職責(zé)第三條建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格、熟悉水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)市小型水庫加固工程財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。局每半年對(duì)各部門的收支情況進(jìn)行一次考核、監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門在主管局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)公開具體日常事務(wù)。包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。處置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室填報(bào)《固定資產(chǎn)處置審批單》，報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批（處置辦公自動(dòng)化設(shè)備需事前經(jīng)市局信息中心審驗(yàn)）。嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，制定現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金的安全；應(yīng)當(dāng)按核定的庫存限額留存現(xiàn)金，按規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；嚴(yán)格履行現(xiàn)金收、付手續(xù)，實(shí)行錢、賬分管；加強(qiáng)現(xiàn)金清查盤點(diǎn)；按財(cái)務(wù)制度規(guī)定處理現(xiàn)金長(zhǎng)、短款。（九）職工取暖費(fèi)：由辦公室對(duì)房照、戶口簿和發(fā)票進(jìn)行核對(duì)后簽署意見，人事教育科對(duì)人員級(jí)別進(jìn)行核定并簽署意見，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照規(guī)定予以報(bào)銷?；鶎臃志?、所辦公費(fèi)的零星支出實(shí)行自行采購（每人每月10元標(biāo)準(zhǔn)）。是指各級(jí)**局用于查辦**案件發(fā)生的支出。第十八條 預(yù)算撥款收入是指中央財(cái)政撥款，包括基本經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)、資金收支、審核結(jié)算工作；固定資產(chǎn)的記賬清查，做到賬實(shí)相符；（四）編制部門預(yù)算，完成“一上”和“二上”預(yù)算的編制上報(bào)工作；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，按要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；按照預(yù)算編制上報(bào)本單位用款計(jì)劃；按規(guī)定的范圍公開本單位預(yù)算；（五）定期準(zhǔn)確編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算、決算，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確；（六）收集整理賬冊(cè)、憑單，定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬簿、表冊(cè)等，妥善保管和存檔；（七）負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家、總局有關(guān)基本建設(shè)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；負(fù)責(zé)擬立項(xiàng)的 1 基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審查和進(jìn)行可行性論證，對(duì)經(jīng)審核符合立項(xiàng)條件的按規(guī)定逐級(jí)申報(bào)；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審核符合開工條件的項(xiàng)目辦理開工申請(qǐng)；負(fù)責(zé)對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定申報(bào)進(jìn)入項(xiàng)目庫納入項(xiàng)目庫管理；對(duì)已審批立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理；（八）負(fù)責(zé)保管單位財(cái)務(wù)專用章。第二條 ****局的財(cái)務(wù)活動(dòng)適用本辦法。第十三條大型維修嚴(yán)格按照規(guī)定程序報(bào)市財(cái)政局審批。第八章 責(zé)任追究第四十條 單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。第三十二條 建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度等監(jiān)督制度。第二十三條 加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《山東省民政廳專項(xiàng)資金管理暫行辦法》《山東省民政廳專項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)管理暫行辦法》和《山東省政府采購管理暫行辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度執(zhí)行。按規(guī)定實(shí)行政府采購或工程招標(biāo)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供派出單位公函、接待清單以及服務(wù)單位出具的結(jié)算單等憑證。會(huì)前，各科室填寫會(huì)議申報(bào)單，編制會(huì)議預(yù)算。不得報(bào)銷虛假票據(jù)。第四章 支出管理第十四條 支出是事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)以及用于基本建設(shè)項(xiàng)目的開支。辦公室審核匯總各科室編制的預(yù)算，經(jīng)主任辦公會(huì)研究同意或主任審定后，經(jīng)主管部門報(bào)省財(cái)政廳。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則是科學(xué)規(guī)范、統(tǒng)一管理、量入為出、保證重點(diǎn)、注重效益、厲行節(jié)約。第八條 各科室應(yīng)