【正文】 國際上內(nèi)部控制制度比較完善的國家和地區(qū)，大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內(nèi)部控制狀態(tài)的報告，有些國家還要求注冊會計師對內(nèi)部控制情況進行審計，并出具審計報告。公司治理結(jié)構(gòu)的核心是要形成決策、監(jiān)督與執(zhí)行之間相互制衡關(guān)系，保證治理公司的權(quán)力不被濫用。健全的公司治理是內(nèi)部控制有效運行的保證。它通過適當?shù)臉I(yè)務(wù)權(quán)限設(shè)置和授權(quán)，準確的會計記錄，及時的實物盤點，以及公允的報告等程序和方法，保證企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況信息的可靠性，保障投資人財產(chǎn)安全。（1）控制環(huán)境。市場壓力是大部分自由市場經(jīng)濟防止商業(yè)公司濫用它們的權(quán)利和長期維持經(jīng)營的基本機制。應(yīng)重點分析人口的數(shù)量、素質(zhì)、分布及其與資源數(shù)量和分布及生產(chǎn)布局的適應(yīng)性或協(xié)調(diào)性，區(qū)域適度人口的規(guī)模等問題。成熟期是行業(yè)發(fā)展的巔峰時期。只有少量的生產(chǎn)者生產(chǎn)同一種產(chǎn)品，市場集中度高；每個企業(yè)的產(chǎn)量在全行業(yè)中占有的份額都比較大，進出壁壘比較高。經(jīng)濟嚴重衰退或大幅度貨幣貶值時，易引發(fā)金融危機。我國統(tǒng)計部門公布的失業(yè)率為城鎮(zhèn)登記失業(yè)率。法人股 企業(yè)法人或具有法人資格的事業(yè)單位和社會團體，以其依法可支配的資產(chǎn)投入公司形成的股份。第三，定期存款可以提前支取，只是所得利息要低于原來的固定利率計算的利息。三是同業(yè)拆借形成的資金價格信號，反映了整個金融體系的資金供求狀況和流動性狀況，在貨幣政策傳導(dǎo)和整個金融市場中起到基礎(chǔ)性作用。直接融資工具主要包括政府、企業(yè)發(fā)行的國庫券、企業(yè)債券、商業(yè)票據(jù)、公司股票等。(二)按具體交易工具類型分類可分為債券市場、票據(jù)市場、外匯市場、股稟市場、黃金市場、保險市場等。租賃期間，金融租賃公司享有設(shè)備所有權(quán)，承租人享有設(shè)備的使用權(quán)，并承擔維護及其相關(guān)費用和設(shè)備使用風(fēng)險。2003年國務(wù)院關(guān)于《深化農(nóng)村信用社改革試點方案》，明確要把農(nóng)村信用社辦成為“三農(nóng)”服務(wù)的社區(qū)和地方金融機構(gòu)。第二節(jié) 銀行業(yè)分類與職能三、商業(yè)銀行商業(yè)銀行是以辦理存貸款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算為主要業(yè)務(wù)，以營利為主要經(jīng)營目標，經(jīng)營貨幣的金融企業(yè)?！白詈筚J款人”的需要。(三)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系，明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能，制訂業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃，組織開展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評估，有效應(yīng)對運營中斷事件，保證業(yè)務(wù)持續(xù)運營。良好銀行公司治理應(yīng)包括以下主要內(nèi)容，即健全的組織架構(gòu)、清晰的職責(zé)邊界、科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略、良好的價值準則與社會責(zé)任、有效的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、合理的激勵約束機制、完善的信息披露制度。(九)外包管理建立健全外包管理制度，涉及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計及其他有關(guān)核心競爭力的職能不得外包?，F(xiàn)代商業(yè)銀行特點：。(一)政策性銀行的職能(二)政策性銀行機構(gòu)(1994年3月)國家開發(fā)銀行主要業(yè)務(wù)是：管理和運用國家核撥的預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性建設(shè)基金和貼息資金；向國內(nèi)金融機構(gòu)發(fā)行金融債券和向社會發(fā)行財政擔保建設(shè)債券；辦理有關(guān)外國政府和國際金融機構(gòu)貸款的轉(zhuǎn)貸，經(jīng)國家批準在國外發(fā)行債券，根據(jù)國家利用外資計劃籌集國際商業(yè)貸款等；向國家基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)的大中型基本建設(shè)和技術(shù)改造等政策性項目及其配套工程發(fā)放政策性貸款；辦理建設(shè)項目貸款條件評審、擔保和咨詢等業(yè)務(wù)；為重點建設(shè)項目物色國內(nèi)外合資伙伴，提供投資機會和投資信息；經(jīng)批準的其他業(yè)務(wù)。農(nóng)村中小金融機構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行。企業(yè)集團財務(wù)公司是一種完全屬于集團內(nèi)部的金融機構(gòu)，它的服務(wù)對象限于企業(yè)集團成員，不允許從集團外吸收存款，為非成員單位提供服務(wù)。的短期資金融通市場。(一)金融工具特點(二)金融工具的種類(1)短期金融工具：期限一般在一年以下(含一年)，如商業(yè)票據(jù)、短期國庫券、銀行承兌匯票、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、回購協(xié)議等。(一)同業(yè)拆借市場同業(yè)拆借市場是銀行等金融機構(gòu)間的短期資金借貸市場。大額可轉(zhuǎn)讓定期存單則是不記名而且可以轉(zhuǎn)讓，有專門的大額可轉(zhuǎn)讓定期存單二級市場可以進行流通轉(zhuǎn)讓。優(yōu)先股股息固定標準 分類 說明是否記載股東姓名 記名股票 在股票和股東名冊上記載股東姓名無記名股票 不記名按是否在票面上標明金額 有面額股票 在股票票面上記載一定金額的股票。國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)是指一國(或地區(qū))所有常住居民在一定時期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果，即指在一國的領(lǐng)土范圍內(nèi)，本國居民和外國居民在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的、以市場價格表示的產(chǎn)品和勞務(wù)總值。第一節(jié) 宏觀經(jīng)濟分析在衰退、蕭條階段，社會生產(chǎn)縮減、商品滯銷、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，從而造成商業(yè)銀行的負債規(guī)模嚴重下降，經(jīng)營利潤大幅下降，甚至虧損。l 例子：制成品市場如紡織、食品零售等行業(yè)都屬于這種類型。在這個階段，新產(chǎn)品得到市場充分認可，需求量大幅增加，價格穩(wěn)步提高，逐漸顯露出高收益的特征。一、區(qū)域發(fā)展條件分析。具體而言，公司內(nèi)部治理機制主要包括：（1）股東權(quán)利保護和股東大會作用的發(fā)揮；（2）董事會的形式、規(guī)模、結(jié)構(gòu)及獨立性；（3）董事的組成與資格；（4）監(jiān)事會的設(shè)立與作用；（5）薪酬制度及激勵計劃；（6）內(nèi)部審計制度等。它與內(nèi)部治理機制的有機結(jié)合形成了完整的公司治理體系。評價內(nèi)部控制實施質(zhì)量的過程，即對內(nèi)部控制設(shè)置、運行及改進活動的評價。內(nèi)部控制的內(nèi)容則更注重對企業(yè)內(nèi)部具體經(jīng)營及生產(chǎn)活動的管理。這常導(dǎo)致股東大會無法正常發(fā)揮功能。通過以上分析，筆者認為建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)更有助于企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全，因此在對我國公司治理與內(nèi)部控制進行改革和完善的同時應(yīng)更多地將兩者聯(lián)系起來考慮，以促進二者的協(xié)調(diào)發(fā)展。這嚴重地影響了公司決策執(zhí)行質(zhì)量和市場經(jīng)營風(fēng)險分散原則，也是導(dǎo)致我國企業(yè)決策失誤、經(jīng)營管理低效率的主要原因之一。只有在完善的公司治理環(huán)境中，一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能真正發(fā)揮它的作用，提高企業(yè)的經(jīng)營效率與效果，并加強信息披露的真實性；反之，若沒有科學(xué)有效的公司治理結(jié)構(gòu)，無論設(shè)計如何有效的內(nèi)部控制制度也會流于形式而難有好的效果。（2）風(fēng)險評估。（2）經(jīng)理市場。對科學(xué)技術(shù)條件的分析主要應(yīng)評價區(qū)域科學(xué)技術(shù)發(fā)展水平及引進并消化吸收新技術(shù)的能力，技術(shù)引進的有利條件和阻力，適用技術(shù)的選擇等。衰退期是行業(yè)生命周期的最后階段，是行業(yè)經(jīng)濟新陳代謝的表現(xiàn)。周期型行業(yè)的運動狀態(tài)直接與經(jīng)濟周期相關(guān)。三、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)(一)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)第一產(chǎn)業(yè)：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)；第二產(chǎn)業(yè)：采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、建筑；第三產(chǎn)業(yè)：除第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)以外的其他行業(yè)。消費者物價指數(shù)是指一組與居民生活有關(guān)的商品價格的變化幅度。l中小企業(yè)板市場：中小企業(yè)板主要服務(wù)于中小型企業(yè)和高科技企業(yè)的市場。資本市場的主要特點是：風(fēng)險大、收益較高。(三)票據(jù)市場傳統(tǒng)的票據(jù)市場指的是在商品交易和資金往來過程中產(chǎn)生的以匯票、本票和支票的發(fā)行、擔保、承兌、貼現(xiàn)來實現(xiàn)短期資金融通的市場。分為企業(yè)債(即公司債)、國債(按償還期不同分為短、中、長期債券)和金融債(是籌措中長期貸款的資金來源)三大類。(四)按交割時間分類現(xiàn)貨市場是當日成交，當日、次日或隔日等幾日內(nèi)進行交割(一方支付款項、另一方交付金融工具)的市場。汽車金融公司業(yè)務(wù)：接受境內(nèi)股東單位3個月以上期限的存款；提供購車貸款業(yè)務(wù)；辦理汽車經(jīng)銷商采購車輛貸款和營運設(shè)備貸款；轉(zhuǎn)讓和出售汽車貸款應(yīng)收款業(yè)務(wù)；向金融機構(gòu)借款；為貸款購車提供擔保；與購車融資活動相關(guān)的代理業(yè)務(wù)；以及經(jīng)銀監(jiān)會批準的其他信貸業(yè)務(wù)等。村鎮(zhèn)銀行，在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)金融機構(gòu)。(一)商業(yè)銀行的職能(新增)(最基本)(二)商業(yè)銀行機構(gòu)(1)中國工商銀行股份有限公司：1984年成立(標志著我國專業(yè)銀行體系的最終確立)，2005年改制為股份有限公司，2006年10月27日在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所同步上市。第二節(jié) 銀行業(yè)分類與職能一、中央銀行(新增)中央銀行是代表政府干預(yù)經(jīng)濟、管理金融的特殊的金融機構(gòu)。(六)內(nèi)控文化培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識、風(fēng)險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。內(nèi)部控制原則：全面覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則和相匹配原則。(六)授權(quán)管理建立相應(yīng)的授權(quán)體系，明確各級機構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限，并實施動態(tài)調(diào)整。(三)深入了解中央銀行作為最后貸款人的條件、最后貸款人的援助對象及操作方式；(四)深入了解建立存款保險制度的必要性、我國存款保險制度的主要內(nèi)容。具體包括：代理國庫，中央銀行經(jīng)辦政府的財政收支，執(zhí)行國庫的出納職能；對國家提供信貸；在國際關(guān)系中，代表國家與外國金融機構(gòu)、國際金融機構(gòu)建立業(yè)務(wù)聯(lián)系，處理各種國際金融事務(wù)。包括12家商業(yè)銀行，即中信銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、廣東發(fā)