【正文】 44．當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制失效時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為高水平。下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有()。選項(xiàng)D不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。{TS}針對“資料1”，審計(jì)人員對丙公司內(nèi)部控制中存在的缺陷應(yīng)提出的改進(jìn)建議有： (8)針對“資料2”，審計(jì)人員可以確認(rèn)該賬戶2008年12月31日銀行存款日記賬的余額是： (9)針對“資料3”，審計(jì)人員可以認(rèn)定丙公司的賬務(wù)處理對2008財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響有：中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (10)針對“資料3”，為查明該筆款項(xiàng)是否為預(yù)收貨款，審計(jì)人員可以采取的有效審計(jì)程序有：、發(fā)運(yùn)憑證 (11)針對“資料4”，審計(jì)人員初步判斷丙公司可能存在的問題有： 答案和解析一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運(yùn)的時(shí)間為2009年1月3日。每個(gè)案例包括5道小題，每道小題2分。經(jīng)進(jìn)一步審查，該支票實(shí)際上仍保存在財(cái)務(wù)部門并未發(fā)出，于2006年1月5中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生日被注銷，被審計(jì)單位據(jù)此在2006年賬上進(jìn)行了轉(zhuǎn)回處理。{TS}“資料1”中，出納員承擔(dān)的職責(zé)中不符合內(nèi)部控制要求的有：（）(2)“資料2”中，該公司對專利權(quán)按15年進(jìn)行攤銷的做法：（）(3)“資料3”中，該公司對空調(diào)設(shè)備計(jì)提的折舊：（）(4)針對“資料4”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：（）(5)針對“資料5”中的情況，該公司在提取任意盈余公積之前應(yīng)當(dāng)扣除的事項(xiàng)有：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)(一)資料 2006年7月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對某企業(yè)2005財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。(3)保管支票和印章。）(1)國家審計(jì)人員違反職業(yè)道德，由所在審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處分或紀(jì)律處分（）(2)按照審計(jì)工作底稿的內(nèi)容分類，審計(jì)工作方案屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。(4)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對。）(1)國家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：（） (2)下列各項(xiàng)中，屬于我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：（） ，并取得證明材料 ，可以提請公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助(3)下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：（） (4)我國國家審計(jì)的總目標(biāo)包括：（） (5)按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有：（） 、事項(xiàng)、范圍和方式 ，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是：（） 、可信 ，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)具體環(huán)境 ，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性(7)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有 (8)我國效益審計(jì)是對被審計(jì)單位資源管理和 使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的話動(dòng)，其中“有效性”的含義包括：（） (9)下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：（） 、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母計(jì)算機(jī)審計(jì) (10)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有：（） (11)為了核實(shí)營業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 、運(yùn)單、收據(jù)的日期(12)審計(jì)人員在核對被審計(jì)單位年來的賣方對賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年來并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有：（） (13)下例各項(xiàng)中，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：（） ，檢查盤點(diǎn)范圍，組織方式等 (14)下例情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：（） 、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)產(chǎn)生有利影響(15)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括：（） (16)下列各項(xiàng)中，屬于對應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有：（） 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(17)審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：（），查明在冊員工總數(shù) 、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情況(18)下列各項(xiàng)中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：（），直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序 ，進(jìn)行可行性研究 ，由財(cái)務(wù)部門提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施(19)下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有：（） (20)下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：（） 三、綜合分析題（本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。(2)一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊。并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額。該證明材料屬于：（）(9)審計(jì)人員通過對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭詢問而取得審計(jì)證據(jù)的方法是：（）(10)如果某一審計(jì)項(xiàng)目可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，經(jīng)過審計(jì)人員評估，固有風(fēng)險(xiǎn)為70%，控制風(fēng)險(xiǎn)為40%，則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為：（）(11)下列內(nèi)容中屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：（）中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(12)我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后都要撰寫：（）(13)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年：（）(14)審計(jì)人員對主營業(yè)務(wù)收入交易的截止期進(jìn)行測試，其主要目的是為了檢查：（）(15)審計(jì)人員經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位主要產(chǎn)品甲產(chǎn)品的毛利率2005年較2004年有大幅度提高，可能的原因是：（）(16)下列職責(zé)分工中，符合生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：（）(17)被審計(jì)單位曾在5家銀行存過款，其中2家的存款賬戶已結(jié)清。（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(7)通過觀察方法可以證實(shí)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額的真實(shí)性。該公司按15年進(jìn)行攤銷。經(jīng)進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到受托單位提供的代銷清單4份，所記載的當(dāng)年已售出代銷商品收入金額為350萬元。本題共20分，每小題1分。）(1)審計(jì)監(jiān)督的根本特征是： (2)下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是： (3)社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是： (4)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是： ，并取得證明材料 (5)下列行為中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是： (6)下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是：中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (7)審計(jì)人員對被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制測試的工作屬于： (8)下列選項(xiàng)中，不屬于分析性復(fù)核方法的是： (9)下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是： (10)被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的： (11)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估為：(12)下列審計(jì)取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位的是：中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 (13)審計(jì)人員對被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)： (14)下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是： (15)限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)的控制活動(dòng)屬于： (16)審計(jì)機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)審定含有重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的主體是： (17)下列方法中，用于內(nèi)部控制測試的是： (18)下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的是： 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(19)下列有關(guān)國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的提法中，正確的是： ，其計(jì)劃的調(diào)整由省級審計(jì)機(jī)關(guān)審批 (20)下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致不可控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是： (21)下列各項(xiàng)中，對于審查應(yīng)收賬款真實(shí)性最為有效的方法是： (22)被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是： (23)下列審計(jì)程序中，屬于對成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的是： (24)下列項(xiàng)目中，應(yīng)在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中進(jìn)行審查的是： 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(25)審計(jì)人員通過審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗(yàn)證存貨的： (26)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，其目的是： (27)下列文件中，同時(shí)屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)和生產(chǎn)與存貨循環(huán)的是： (28)下列關(guān)于資本公積使用的做法中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是： (29)為了核實(shí)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是： (30)按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是： 二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對得滿中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生分。2．審計(jì)人員對該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤。）(1):A, B, C, E(2):A, B, D(3):D, E(4):B, C, D, E(5):A, B, C(6):A, B, D(7):A, B, C (8):B, D(9):B, C, E(10):A, C, D(11):A, B, C(12):A, B, D, E(13):A, B, C, E(14):A