【正文】 第四章內(nèi)部控制效果的檢查和評(píng)估第三十三條 執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。是否立項(xiàng)由公司運(yùn)營(yíng)部與風(fēng)險(xiǎn)控制部立項(xiàng)審核會(huì)議討論決定。在開展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)管理人員。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。針對(duì)當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)的加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會(huì)計(jì)管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制制度》，通過(guò)制定不同方面內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，形成一個(gè)相對(duì)完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無(wú)所謂內(nèi)部控制體系了。第四篇：學(xué)習(xí)材料：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度初探學(xué)習(xí)材料：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度初探：內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)。淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度[J]。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。5）加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)控制目前，計(jì)算機(jī)已在各行業(yè)得到普遍應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化基本實(shí)現(xiàn)，但計(jì)算機(jī)使用的管理制度往往被忽視了。因此在設(shè)計(jì)科學(xué)事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)該采取適度控制的原則。內(nèi)部控制的目標(biāo)，最根本的是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率、貫徹既定的管理方針等四個(gè)方面。在項(xiàng)目的執(zhí)行中，發(fā)揮審計(jì)的作用，達(dá)到內(nèi)控的要求，項(xiàng)目最終結(jié)算價(jià)以審計(jì)定價(jià)為依據(jù)，可以壓縮造價(jià)，節(jié)約投資。（4）收支業(yè)務(wù)控制單位應(yīng)明確由財(cái)務(wù)部門歸口管理收入業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。授權(quán)審批控制對(duì)事不對(duì)人，不越權(quán)授權(quán)，授權(quán)適度。，監(jiān)督考核機(jī)制不到位長(zhǎng)期以來(lái)，內(nèi)部審計(jì)工作一直是科學(xué)事業(yè)單位的薄弱環(huán)節(jié)，許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制知識(shí)，把內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)部門的工作職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)人員一般由財(cái)務(wù)人員兼任，缺少一定的獨(dú)立性。對(duì)一些重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，未能較好地實(shí)行集體決策和會(huì)簽制度。第一篇：科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度探析科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度探析【摘 要】隨著科技體制改革的不斷深化，科學(xué)事業(yè)單位只有建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展。（3）票據(jù)、印鑒管理混亂。2014年我國(guó)才正式實(shí)施《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，一些單位沒(méi)有正式的內(nèi)部控制制度，即使有，由于檢查與考核機(jī)制的缺乏，使內(nèi)控的執(zhí)行只是走過(guò)場(chǎng)、搞形式。授權(quán)批準(zhǔn)的層次根據(jù)管理和服務(wù)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，保證各管理層有權(quán)有責(zé)，避免越級(jí)審批。加強(qiáng)收支業(yè)務(wù)管理，建立健全收支業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各不相容崗位相互分離。（8）合同控制G單位明確單位合同歸口管理部門，對(duì)單位的合同實(shí)行審核把關(guān)、統(tǒng)一管理，確保簽訂合同的格式、內(nèi)容合法合規(guī)，符合單位利益。設(shè)計(jì)一套操作性強(qiáng)、系統(tǒng)完整、規(guī)范合理、行之有效的內(nèi)部控制制度，其有效實(shí)施無(wú)疑會(huì)促使科研生產(chǎn)管理登上一個(gè)新臺(tái)階。對(duì)于投資、融資、租賃、經(jīng)營(yíng)等容易出現(xiàn)問(wèn)題的領(lǐng)域應(yīng)該嚴(yán)加控制，不留下任何控制死角，做到事前預(yù)防、事中或事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞；而對(duì)于別的科研領(lǐng)域，內(nèi)部控制制度適度即可。特別是在財(cái)務(wù)人員使用計(jì)算機(jī)方面，管理人員與操作人員沒(méi)有嚴(yán)格的崗位和職責(zé)分工，崗位權(quán)限沒(méi)有設(shè)置，不使用密碼防止非法操作和越權(quán)操作，這些現(xiàn)象應(yīng)引起我們足夠重視。但審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)目前各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制比較薄弱，影響了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及財(cái)政資金的安全，亟待改進(jìn)與完善綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出一套符合本單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)自身的管理發(fā)展?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息。2009年09期劉慧。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，來(lái)提高管理的效果及效率。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色，無(wú)權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)單位重要決策的過(guò)程和結(jié)果均不了解。通過(guò)該制度的全面實(shí)施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)政資金的使用效益。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的正常運(yùn)行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，做到與時(shí)俱進(jìn)。（五）成本效益原則。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對(duì)因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等的順利運(yùn)行。（三）項(xiàng)目小組制作申報(bào)材料，應(yīng)由公司運(yùn)營(yíng)部進(jìn)行內(nèi)核。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；（二）電腦系統(tǒng)機(jī)房空間隔離并設(shè)置門禁制度；（三）建立操作安全管理制度；（四）建立計(jì)算機(jī)病毒防患制度；（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。項(xiàng)目人員必須先向運(yùn)營(yíng)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部提出立項(xiàng)申請(qǐng)，并按要求報(bào)送詳細(xì)的申請(qǐng)材料。北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司應(yīng)具備至少2名高級(jí)管理人員。（四）獨(dú)立性原則?？傊瑔挝坏膬?nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）、完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強(qiáng)化財(cái)政管理職能的重要措施。主要表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。因此,切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制、規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為、堵塞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)漏洞，文章通過(guò)分析研究,提出了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施和對(duì)策,以期通過(guò)執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制淺析[J]。2010年05期袁俊彥。由此想到我國(guó)法律法規(guī)對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題卻涉及甚少，長(zhǎng)期以來(lái)，由于行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來(lái)說(shuō)相對(duì)簡(jiǎn)單，涉及環(huán)節(jié)較少，對(duì)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支無(wú)法控制，會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題。另外還可以借助外部審計(jì)機(jī)關(guān)再對(duì)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)?？茖W(xué)事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)范圍也不僅僅是科學(xué)研究，在投資、融資、租賃、經(jīng)營(yíng)等方面都有涉足，這就造成了如果內(nèi)部控制制度過(guò)于嚴(yán)苛，常常會(huì)顧此失彼，得不償失。內(nèi)部控制涉及科研生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測(cè)等方面,從總體上透視了科研生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。項(xiàng)目竣工后，做好竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)移交工作。通過(guò)預(yù)算管理激勵(lì)機(jī)制，提高全體職工的積極性，做到控制成本，節(jié)約費(fèi)用，最終通過(guò)全所職工的共同努力增收節(jié)支、提高結(jié)余。審批人根據(jù)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。還好，目前科學(xué)事業(yè)單位正在改善這個(gè)情況。（2）未實(shí)行授權(quán)審批控制或是授權(quán)不明確。目前，我國(guó)科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的發(fā)展還比較滯后，科學(xué)事業(yè)單位迫切要求建立適應(yīng)自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度。單位對(duì)票據(jù)的使用和管理等未按規(guī)定程序建立相應(yīng)臺(tái)賬；對(duì)票據(jù)的使用缺乏抽查制度；有的單位甚至將支付款項(xiàng)所需的全部印章及票據(jù)交由一人保管等。審計(jì)部門作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，大多偏重于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審查，較少對(duì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查。