【正文】 第三十七條 企業(yè)不委托審計，或者在審計過程中不提供有關(guān)財務(wù)會計資料及其相關(guān)資料，或者不給予有效配合，導(dǎo)致注冊會計師不能有效實施必要的審計程序，從而影響審計報告的出具及其使用的，主管財政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)重新實施審計，并可予以通報批評。第二十八條 接受集團(tuán)公司委托牽頭審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)參與審計的其他會計師事務(wù)所共同實施總體審計方案，負(fù)責(zé)全部審計工作的質(zhì)量控制，同時出具總的審計報告，并承擔(dān)審計責(zé)任。第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》第十四條的規(guī)定編寫會計報表附注。除企業(yè)集團(tuán)公司外，不直接支付審計費(fèi)用的任何部門、機(jī)構(gòu)，不得要求或者授意企業(yè)委托指定的會計師事務(wù)所，也不得給企業(yè)委托審計設(shè)置障礙。第三十六條本制度與國家的審計法規(guī)不符時，應(yīng)以國家有關(guān)審計法規(guī)為準(zhǔn)。第二十三條審計報告報送臺長辦公會審定，審定后將報告副本和決定通知被審部門和有關(guān)部門執(zhí)行。第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)不斷接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，確保審計質(zhì)量。審計中如有爭議應(yīng)如實反映給集團(tuán)董事長，必須依法有據(jù)，實事求是的解決問題，切忌主觀、武斷。對集團(tuán)公司及所屬公司的會計報表和年終分配，特別是盈虧的真實性進(jìn)行審計。第二十三條有權(quán)向上級審計機(jī)關(guān)反映或報告本廠重大事項的情況和問題。第十六條審計終結(jié)階段，應(yīng)對審計事項和結(jié)果提出審計報告。所有實物財產(chǎn)，要有專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效率，保證財物安全。(2)合同或協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議。審計人員應(yīng)審查合同是否包含上述內(nèi)容。4．采購方式選擇的合理性(1)監(jiān)督招標(biāo)過程和招標(biāo)準(zhǔn)備是否符合“公開選購、公平競爭、公平交易”的原則，確定在招標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)過程中有無違反規(guī)定程序、私自與供貨商串通、泄露招標(biāo)信息等情況。九、物資采購審計(一)總則為了規(guī)范物資采購審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《中國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》及具體準(zhǔn)則制定本制度。(14)材料、設(shè)備合格證及實驗報告。(5)工程結(jié)算的審計。(4)檢查中標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否先進(jìn)，是否有利于保證質(zhì)量、加快速度和降低投資水平。為了保密，從準(zhǔn)備會到招標(biāo)會結(jié)束，人員不得離開會場或使用手機(jī)。（2）招標(biāo)答疑文件。七、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范第十七條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。(8)物資質(zhì)保金的監(jiān)督與審計。(6)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。第五條 審計科對本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以向主要領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎勵的建議。二、審計工作的主要職責(zé)第十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照礦主要領(lǐng)導(dǎo)的要求，履行下列職責(zé)：(1)對本單位及所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計。四、審計的任務(wù)第十二條 貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及相關(guān)法律法規(guī)。(13)對外修設(shè)備、配件價格進(jìn)行監(jiān)督審計。第二十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。(7)開標(biāo)鑒證文件。(3)檢查是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告的信息是否全面、準(zhǔn)確。工程造價審計的目標(biāo)主要是檢查工程價格結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性。(3)施工圖設(shè)計及變更洽談記錄。(5)檢查建設(shè)驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效。(二)物資采購過程審計 第四條 采購計劃審計。復(fù)驗標(biāo)底價格，對編制標(biāo)底的工作底稿所載明的物資數(shù)量、價格、人工耗費(fèi)、各項其他費(fèi)用及稅金等進(jìn)行復(fù)核、驗算。(3)審計內(nèi)容：審計采購方式執(zhí)行情況，審查采購部門是否按照采購計劃、采購招標(biāo)確定的采購方式和供貨商進(jìn)行采購。要求機(jī)電科與物資采購科負(fù)責(zé)人共同簽字并加蓋部門公章。第八條參與生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)收支計劃的制訂，對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對財務(wù)、成本決策進(jìn)行審計，審計終結(jié)后簽字蓋章，寫出審計報告。審定后將報告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。第二十七條當(dāng)遇有較大審計任務(wù)時，可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃、財務(wù)、技術(shù)、勞資等部門的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。集團(tuán)董事長交辦的其他審計事項。被審計單位對集團(tuán)董事長就每期的審計報告作出的有關(guān)指示，必須執(zhí)行，審計部每期的審計報告要反映各單位執(zhí)行結(jié)果。第十三條內(nèi)部審計工作接受區(qū)審計局和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，及時辦理其交辦的內(nèi)部審計事項，并報告工作。有關(guān)部門必須如實提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。第三條 以下特殊行業(yè)的國有企業(yè)暫不實行會計報表注冊會計師審計制度：（一）繼續(xù)保留或者封存軍工科研生產(chǎn)能力的軍工企業(yè)（不包括其投資興辦的具有獨(dú)立法人資格的民品企業(yè)）；（二）監(jiān)獄勞教企業(yè)、邊境農(nóng)場、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)和黑龍江墾區(qū)所屬農(nóng)業(yè)企業(yè)。企業(yè)會計報表審計費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，按照被審計企業(yè)當(dāng)?shù)卣鞴懿块T的規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)、稅務(wù)、會計等處理失當(dāng)或者差錯，應(yīng)當(dāng)及時提請企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定調(diào)整。第三十條 牽頭審計的會計師事務(wù)所出具總的審計報告，應(yīng)當(dāng)匯總反映各參與審計的會計師事務(wù)所的有關(guān)審計情況。注冊會計師和會計師事務(wù)所違反法律、行政法規(guī)執(zhí)業(yè)的，按照《中華人民共和國注冊會計師法》及其他有關(guān)規(guī)定追究其法律責(zé)任。第三十三條 會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見審計報告的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)陳述有關(guān)會計報表編制的有關(guān)情況和意見。注冊會計師對于注意到的影響企業(yè)資產(chǎn)安全或者會計信息真實性的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行有效溝通，并按照有關(guān)要求出具管理建議書。第三章 企業(yè)會計報表審計的重點(diǎn)第十七條 企業(yè)集團(tuán)在委托審計時，對納入會計報表合并（或匯總）范圍的子公司必須全部委托審計。尚未實行與政府主管部門脫鉤的企業(yè)，以直接向政府主管部門報送會計報表的企業(yè)為單位，統(tǒng)一委托會計師事務(wù)所對所屬企業(yè)會計報表進(jìn)行審計。第三十二條 臺和各部門有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報表、報告、制度和文件，在報送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時，須抄送審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組。第三章內(nèi)部審計工作程序第十九條編制內(nèi)部審計工作計劃，報送臺長辦公會批準(zhǔn)。本臺及下屬部門的內(nèi)部審計時間為每年三月份。監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。第三篇：某公司審計工作管理制度****集團(tuán)審計工作管理制度根據(jù)國家有關(guān)審計工作規(guī)定，結(jié)合我公司的實際情況特制定本規(guī)定。四、審計機(jī)構(gòu)的職權(quán)第二十條檢查本廠所屬部門和單位的計劃、賬目、報表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；檢查資金、財產(chǎn)和物資管理情況；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。三、審計工作程序第十三條編制、季度審計工作計劃，報送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計室。第四條我廠審計機(jī)構(gòu)和人員本著首先維護(hù)國家利益，同時維護(hù)本廠合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實本廠財務(wù)履行情況。第二條 外修設(shè)備、配件由機(jī)電科填制“機(jī)電設(shè)備配件外委維修(加工)通知單”，經(jīng)科長簽字批準(zhǔn)，會同勞資、企管、物資管理科、物資采購科共同鑒定并簽名，報礦分管機(jī)電領(lǐng)導(dǎo)、礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由機(jī)電科分別送往審計科、物資采購科。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整|生和有效性等所進(jìn)行的審計。(2)新購物資達(dá)不到招標(biāo)金額采用比價采購的，要填制比價表，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字后送交審計科。(2)審計方式。(9)現(xiàn)場鑒證。(5)工程變更文件。(4)檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題。在調(diào)研的基礎(chǔ)上，進(jìn)行優(yōu)勢風(fēng)險分析，篩選3家以上擬邀請投標(biāo)人向礦主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，參加調(diào)研人員對調(diào)查報告 的真實性、可靠性、適用性負(fù)責(zé)。八、建設(shè)項目審計(一)總則第一條 為了規(guī)范建設(shè)項目內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《中國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》及具體準(zhǔn)則制定本規(guī)定。（19）其他相關(guān)職能工作的處理。(3)外委工程合同的審計。三、審計工作權(quán)限第十一條 內(nèi)部審計權(quán)限：(1)要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃，預(yù)算執(zhí)行}青況，決算，會計報表和其他有關(guān)文件、資料。第一篇：審計工作管理制度一、總則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度：根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律制定本制度。(6)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部審計工作報告。(2)物資采購價格的調(diào)研審計與確認(rèn)。（18）參與經(jīng)濟(jì)活動分析。第二十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受繼續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。2．事前調(diào)研(1)對若干家具有資質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行主體資格、注冊資本、經(jīng)營狀況、技術(shù)裝備、業(yè)務(wù)能力、經(jīng)營信譽(yù)、企業(yè)業(yè)績及服務(wù)等情況進(jìn)行調(diào)研。(3)檢查施工現(xiàn)場的實際情況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。(4)合同文本。(8)竣工決算。對未復(fù)驗的，概不審計質(zhì)保金的支付。如市場發(fā)生變化，遇價格下降時隨時下調(diào)；如價格上升，由物資采購科填寫價格比價表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字報審計科，上調(diào)比率超過5％的要經(jīng)分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。第六條 采購合同審計。十、外委設(shè)備配件維修加工的審計第一條 設(shè)備、配件外修、加工，嚴(yán)格按照濟(jì)運(yùn)煤發(fā)[2006]45號文件內(nèi)、外修范圍的規(guī)定執(zhí)行，凡屬內(nèi)修范圍的不得外修。第三條遵照審計法規(guī)，我廠審計機(jī)構(gòu)在廠長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)。根據(jù)國家和上級有關(guān)規(guī)定，制度內(nèi)部審計制度和實施細(xì)則，建立工作制度和檔案制度。復(fù)審期間，原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。本