【正文】 8．對于已到返納期尚未返納的各項借款，出納人員根據(jù)預計的返納期統(tǒng)計，編制“備用金”返納通知表，交部門經理，進行返納催收通知。9．2．《總公司出差人員借款通知單》經廣州財務/峽山財務審批后，由財務部向駐外機構傳真。待轉進項稅額。二、現(xiàn)金的管理2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報總公司財務部經理批準。1． 3支票、匯票等的簽發(fā)。分公司財務部的職責4．1必須嚴格遵守國家頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》及公司內部的《分公司財務管理制度》等各項管理制度。申請銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會批準。審批以下內容待成立分公司名稱，待成立分公司注冊資金金額及出資方式。在分公司層面，是總公司檢查并考核其經營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經營。最大范圍的分權，是使分公司按照模擬法人的方式運做。自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章?？偣矩攧詹棵堪肽杲M織一次對分公司會計業(yè)務全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。賬戶分設的原則。第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責任。第五條會計核算方法統(tǒng)一分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結果真實。資產分類：不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負責人簽字審核，確認無誤后交費用會計簽字審核，再給總經理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開出相應報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字，確認報銷。各部門負責人每月25日向財務部提供下月的部門費用預算表。固定資產和低值易耗品的管理第十八條資產的定義：分公司的各項有形資產根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品?！度霂靻巍罚恨k理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數(shù)量，總金額等相關信息，如生產使用的實物，應該同時注明完整的項目名稱。從外單位取得的原始憑證。第二條適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。每日進出庫報表均要在當天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。；餐費在標準內以符合要求的票據(jù)報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。第七十六條 凡以前公司規(guī)定與本制度有出入的，以本制度為準；凡本制度與國家有關方針政策不符的，按國家規(guī)定執(zhí)行。第九章崗位責任制第七十條 公司實行財務人員崗位責任制，有關人員依規(guī)定行使相應的責任和權利，公司和部門以崗位責任制作為考核相關工作人員的重要依據(jù)，對失職者按規(guī)定處罰。第五十六條 公司應自覺接受上級財會部門的監(jiān)督指導，公司對下屬獨立核算部門應每半年檢查一次。第四十一條 與發(fā)包單位的工程結算完成后（收齊工程款或取得了收取工程余款的憑證后），方可確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。第二十八條 固定資產的修理費由使用部門直接計入成本，大型機械設備應當預提修理費。第十四條 存貨是指在日常生產經營過程中，持有以備出售或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中，待消耗的材料或物料，包括主要材料、其他材料、周轉材料、設備、低值易耗品、機械配件、在建工程等。第一章總則第一條 為了適應企業(yè)發(fā)展的需要，規(guī)范公司會計核算，真實、完整地提供會計信息，加強，加強財務管理和經濟核算，制訂本制度。第十二條 工程款由公司內部簽訂主合同的部門收取后，原則上按收取工程款的多少及工程進度，在內部銀行中劃分給個配套施工部門，公司內部實行誰施工、誰報產值、誰交納各項稅費。周轉材料攤銷、鋼管、扣件按100個月計算攤銷。第三十九條 成本核算采用制造成本法，與生產經營密切有關的費用計入工程（產品）成本，與生產經營無直接聯(lián)系的費用計入當期損益，直接從當期銷售收入中扣除。第五十三條 公司在交納所得稅后按規(guī)定提取公積金、公益金，做好利潤分配工作。第六十七條 財務檔案的內部借閱應經計劃財務部的同意，外單位借閱本公司財務檔案應經規(guī)定主管領導同意（公司財務主管部門除外）。第七十四條 會計人員有下列違法行為之一的，給予行政處分，并可對會計人員處以500元以下罰款，建議有關部門吊銷會計證，視情節(jié)輕重，參照第七十五條執(zhí)行。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。四、倉庫管理清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務人員核算利潤時可能出現(xiàn)誤差。以上規(guī)定從9月1日起生效。做到內容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星采購。分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務部會計復核，分公司負責人簽字確認。費用的管理第二十一條費用的定義：費用是公司進行市場推廣和經營過程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。第二十六條費用單據(jù)粘貼標準：票據(jù)的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進行粘貼，粘貼時應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。分公司財務管理制度3資產的定義：分公司的各項有形資產根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品。各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關的各項財務管理制度。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。第九部分發(fā)票管理第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票。分公司財務管理制度5第一章總則為進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關系和關聯(lián)交易、內部往來，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，制定本制度。設有銀行賬戶或在當?shù)厣暾埣{稅的分公司，財務人員應具備會計從業(yè)資格證。分公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產的安全、完整。分公司其他人員對財務人員違反制度的問題應及時向總公司財務部報告。第三條原始憑證的規(guī)范：原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。但此授權也不應是完全授權，分公司資產處置的權力應受到限制。分公司屬于分支機構，在法律上、經濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構。五、結論建立有效授權控制制度、預算管理管理、會計核算和控制制度以及審計控制制度，將形成對分公司有效的財務管理體系。依據(jù)工商局資料回執(zhí)取得營業(yè)執(zhí)照。（附表）2．8其它配合分公司運作的事宜。銀行印鑒需由財務專用章、分公司負責人私章、出納員私章三者組成。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶。按人名設置明細。５公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機構（包括辦事處、分公司、聯(lián)絡站）、峽山借款，按下列程序辦理。5．《費用報銷單》適用于不需要辦理差旅費手續(xù)的費用開支報銷，包括：業(yè)務招待費、過橋費、養(yǎng)路費、購買辦公用品等的費用。月末，編制員工借款明細表，報各部門經理和總經理。9．4．駐外機構憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時必須在借款的當天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財務部，作總公司財務入帳的依據(jù)。職工備用金應及時沖帳，及時清理預借款。（附表）2．4所有收到貨款一律開具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專用帳戶。不得向除直接經銷商、稅務機關以外的其他個人、單位公開貨款戶帳號。4．4全面掌握分公司客戶的資信情況，嚴格按安全應收帳款體系要求控制供貨。營業(yè)執(zhí)照如有名稱、地址、注冊資金、營業(yè)范圍、章程等各事項的變更，開戶銀行及銀行印鑒等的變更，必須報公司董事會批準。待成立分公司經營期限。三、會計核算管理對分公司應按照規(guī)定的會計制度，嚴格進行會計核算和控制。對分公司資金支出最小范圍的分權，是使分公司按照車間的方式運做。提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。并且總公司有權撤銷該分公司。建立科學的財務管理制度，保證會計核算及時進行。組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。在當?shù)卦O立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經總公司批準后方可辦理相關手續(xù)。第十部分費用報銷管理第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執(zhí)行。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第五部分資金計劃管理第十五條資金計劃編制辦法各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認；各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。第三部分財務組織管理第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。工具備件，指維修用工具、備件等。分公司應建立財務人員與業(yè)務人員聯(lián)合對賬的工作制度。中山分公司向總公司提交費用預算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。第十九條資產分類：不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：交通工具，指汽車，摩托車等代步工具?！锻藗}單》：領用人在倉庫領出物品后，因質量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經辦人簽字確認退倉。一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。第五條分公司負責人(經理)是本單位財務管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執(zhí)行總公司的經營方針和管理制度。專賣店領取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數(shù)，每開一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場或專賣店收取廠價，特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。已報銷手機費人員不得報銷電話費。公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內由財務審核、分公司經理審批，1000元以上報總部由財務副總審批。第七十二條 財會人員工作職責按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行各項財務計劃，遵守各項收支制度、費用開支范圍和開支標準，合理使用現(xiàn)金，保證完成財務上交任務。第五十九條 部門的財務檢查和資產盤點，以公司核查結果為準。若有新的規(guī)定，則按新規(guī)定執(zhí)行。第三十條 企業(yè)的一切現(xiàn)金收支，必須以經審批的原始憑證為依據(jù)，做到收支清楚，手續(xù)完備，帳存與實存相符，不得以白條頂庫，不準挪用公款和保留帳外現(xiàn)金。第十七條 存貨的盤盈、盤虧應及時按有關規(guī)定處理，不得長期掛賬，避免公司和部門損益不實。第四條 公司財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌建資金，有效理由企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。第九條公司所簽合同工程款的收取和結算，由施工部門自行收取，及時匯入公司銀行帳戶內，通過公司內部銀行進行結算、收付。如分公司確需自行購買，必須報公司領導批準，公司計劃財務部備案，并按規(guī)定折舊年限提取折舊。第三十六條 部室和部門人員、公司領導差旅費的報銷，由公司主管領導簽字，經財務主辦按規(guī)定審定后報銷。第五十條 租用給分包單位的機械設備、周轉材料的租費有租賃公司負責收取。第六十四條 各部門生產報表在當月的25號前報公司市場開發(fā)部、計劃財務部、工程管理部，由土建部門收款的工程，參與工程施工的其它部門，尚應在24號前將生產報表送相應的土建部門。主動與公司財務主管部門和銀行加強聯(lián)系，自覺學習專業(yè)知識，提高業(yè)務管理水平。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。三、現(xiàn)金的管理各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開，確保帳面金額與實有金額相符。各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對店長處以坐支金額的10%罰款。第十條會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。第十七條倉庫賬務設置及其他要求：倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》