7、山東高速股份內(nèi)部稽核制度(專業(yè)版)
【正文】 第五篇：內(nèi)部稽核制度財政所內(nèi)部稽核制度第一條 財政所工作崗位可以實行一人多崗或者一崗多人。入帳基礎，分類標準，計算結轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會計制度辦理？(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？(f)切實稽核經(jīng)營績效、預算執(zhí)行、財務狀況等，並予以評核。出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。進一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項資產(chǎn)、實物的完整。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現(xiàn)象。（四）貨幣資金。第五條 會計業(yè)務稽核范圍：（一）會計憑證：（二）賬簿：（三）會計報表：各種會計報表（四）貨幣資金：（五）會計檔案第六條 稽核內(nèi)容（一）會計憑證：；（1）外來原始憑證是否符合稅法規(guī)定的有效憑證，印章、日期、金額等應列內(nèi)容是否齊全，計算是否正確。（2）自制的原始憑證業(yè)務內(nèi)容是否真實合法，金額計算是否正確。發(fā)現(xiàn)賬實不符，責成出納找出原因，及時處理。審查結算票據(jù)是否存在超額現(xiàn)金支付、違反現(xiàn)金管理條例、資金是否全部納入規(guī)定的金融機構管理等。（二）權限發(fā)現(xiàn)的會計核算問題，有權要求相關會計人員改正，并向會計主管匯報。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。，如發(fā)現(xiàn)員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。但不相容崗位必須相互分離。俟組織擴編時，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關業(yè)務。，應注意下列各點：數(shù)十萬精品資料免費下載！(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？(b)切實稽核各項資產(chǎn)是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實稽核各項負債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債？(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因?，F(xiàn)金和銀行存款的支付，應由財務負責人審核批準，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。加強會計監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財經(jīng)法紀的現(xiàn)象，提高公司整體財務
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