【正文】 ，啟用非稅收入電子票據(jù)。三是著重提升支付人員素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量。加快信息系統(tǒng)建設(shè)，擴(kuò)展集中支付系統(tǒng)功能。直接繳庫(kù)的其他收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。人行要加強(qiáng)對(duì)代理銀行國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)的考核監(jiān)督。五是在集中支付網(wǎng)上跟蹤國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)支付環(huán)節(jié)的運(yùn)行和操作情況，逐日檢查核實(shí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)處理的憑證、資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)按有關(guān)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。將會(huì)計(jì)核算中心更名為國(guó)庫(kù)支付中心，下設(shè)核算中心和支付中心兩個(gè)部門(mén)，核算中心仍按現(xiàn)有模式運(yùn)作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務(wù)。凡屬政府采購(gòu)范圍的物品和服務(wù)，各單位必須有采購(gòu)中心采購(gòu)后出據(jù)的付款通知單，否則，核算中心拒絕付款。年終”應(yīng)繳預(yù)算款“科目應(yīng)無(wú)余額。行政單位取得應(yīng)繳預(yù)算的各項(xiàng)收入時(shí)，借記”銀行存款“等科目，貸記”應(yīng)繳預(yù)算款“；上繳時(shí)，借記”應(yīng)繳預(yù)算款“，貸記”銀行存款“等科目。根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付會(huì)計(jì)核算管理的需要，《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》資產(chǎn)類(lèi)增設(shè)”零余額賬戶(hù)用款額度“（行政單位編號(hào)10事業(yè)單位編號(hào)103）與”財(cái)政應(yīng)返還額度“（行政單位編號(hào)115，事業(yè)單位編號(hào)125）會(huì)計(jì)總賬科目；增設(shè)”零余額賬戶(hù)用款額度“科目以后，而”銀行存款“科目用以核算預(yù)算單位自籌收入、以前結(jié)余和各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)?！睋苋虢?jīng)費(fèi)“科目由原來(lái)財(cái)政撥款作”撥入經(jīng)費(fèi)“改為根據(jù)直接支付指標(biāo)通知單作”撥入經(jīng)費(fèi)“，會(huì)計(jì)期間根據(jù)授權(quán)支付憑證作”財(cái)政零余額賬戶(hù)用款額度“，作一筆支出反映；年終決算時(shí)，根據(jù)”財(cái)政零余額賬戶(hù)用款額度“借方余額全部轉(zhuǎn)入”撥入經(jīng)費(fèi)“科目。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，一旦融資或擔(dān)保項(xiàng)目失敗，就需要以國(guó)庫(kù)資金償還，風(fēng)險(xiǎn)最終轉(zhuǎn)移到國(guó)家。直接支付用款計(jì)劃必須于每月15日前通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送主管部門(mén)審核。財(cái)政授權(quán)支付程序?yàn)椋海?）財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中的財(cái)政授權(quán)支付額度，分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付清算額度通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》。政府采購(gòu)制度遵循“公開(kāi)、公平、公正”的原則，極大地增強(qiáng)了采購(gòu)過(guò)程的透明度，在提高政府資金使用效益的同時(shí)，使腐敗行為失去了滋生和蔓延的土壤。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過(guò)財(cái)政的審核，隨著部門(mén)預(yù)算改革的實(shí)施，預(yù)算更加細(xì)化，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。由于各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)及其他政府收費(fèi)部門(mén)都自行設(shè)有眾多的收入過(guò)渡賬戶(hù)，因此，除了一些單位按規(guī)定將資金就地繳入國(guó)庫(kù)，大多數(shù)都要通過(guò)上述過(guò)渡賬戶(hù)；有的還按行政隸屬關(guān)系層層匯總到主管部門(mén)賬戶(hù)，再由主管部門(mén)繳入國(guó)庫(kù)。另外，還要求有一個(gè)準(zhǔn)確、及時(shí)的銀行結(jié)算系統(tǒng)作保障。第八章 附則第四十六條 有下列情形之一的，可以依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：(一)因戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的。第三十六條 代理銀行收到財(cái)政部門(mén)下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度通知后，將額度通知預(yù)算單位。第二十四條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)。第二章 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的設(shè)立、使用和管理第十三條財(cái)政部門(mén)在人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。(四)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)(簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù))。五、退票業(yè)務(wù)的處理退票三種情況因憑證要素填寫(xiě)錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實(shí)原因后辦理更正手續(xù)；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶(hù)名稱(chēng)或賬號(hào)錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶(hù)的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外）及時(shí)通知支付核算局；清算后，因上述原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶(hù)的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外資金），在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日）將資金退回縣人民銀行國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。④其他具有特定用途的支出項(xiàng)目。預(yù)算指標(biāo)審核下達(dá)在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負(fù)責(zé)人進(jìn)行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來(lái)源、指標(biāo)類(lèi)型、單位名稱(chēng)、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目及用途；審核后對(duì)指標(biāo)進(jìn)行終審確認(rèn)并下達(dá)給預(yù)算單位。財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，按部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途與用款額度，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的預(yù)算單位零余額賬戶(hù)將資金支付到收款人的賬戶(hù)。國(guó)庫(kù)集中支付的資金范圍包括預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外財(cái)政性資金。預(yù)算指標(biāo)調(diào)整數(shù)下達(dá)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算股按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)⒆芳印⒆窚p的預(yù)算指標(biāo)于收到預(yù)算調(diào)整文件后2個(gè)工作日內(nèi)錄入“國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)”并審核后下達(dá)相關(guān)部門(mén)和單位。（如財(cái)政安排的醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等）（2）財(cái)政直接支付流程①預(yù)算單位提出申請(qǐng)預(yù)算單位經(jīng)辦人依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款計(jì)劃，按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金通過(guò)“金財(cái)網(wǎng)”分別填寫(xiě)《財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書(shū)》，并打印支付申請(qǐng)書(shū)送單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章后，連同相關(guān)原始憑證送支付核算局。對(duì)需要支付的資金，支付核算局與有關(guān)單位核實(shí)后及時(shí)向國(guó)庫(kù)股申請(qǐng)恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。(五)經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。第十四條預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定和要求，向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)等銀行賬戶(hù)的申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意后通知代理銀行。第二十五條 預(yù)算單位依據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。第三十七條預(yù)算單位依照通知的授權(quán)支付額度支用資金；代理銀行依照通知受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并按實(shí)際支付金額與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。(二)人民生命財(cái)產(chǎn)遭受危險(xiǎn)，需要緊急支出的。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，建立國(guó)庫(kù)支付中心、會(huì)計(jì)核算中心，政府采購(gòu)部門(mén)有機(jī)結(jié)合的支付體系，確立預(yù)算審核、資金支付、監(jiān)督管理為一體的預(yù)算機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理體制。這樣做的弊端之一是上級(jí)單位截流財(cái)政資金的現(xiàn)象在中國(guó)極為普遍。（六）提高了資金到位速度實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，對(duì)各預(yù)算單位來(lái)說(shuō)，省去了國(guó)庫(kù)向單位撥款程序，國(guó)庫(kù)批準(zhǔn)單位用款計(jì)劃后，直接通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)傳送到會(huì)計(jì)中心，會(huì)計(jì)中心收到用款計(jì)劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時(shí)間3—5天。因?yàn)榇藭r(shí)支出部門(mén)只需將所需商品和勞務(wù)的規(guī)格和數(shù)量告知政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)，由該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體的招標(biāo)事宜，因而切斷了支出部門(mén)與供貨商之間的聯(lián)系渠道。（2）代理銀行在收到財(cái)政部門(mén)下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》，及時(shí)向預(yù)算單位送發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知單》。發(fā)生預(yù)算追加時(shí)，在收到文件并由省財(cái)政將指標(biāo)上網(wǎng)以后，由各單位編制調(diào)整用款計(jì)劃，于每月20日前，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送主管部門(mén)審核。特別是目前缺乏對(duì)行政事業(yè)單位資金支付風(fēng)險(xiǎn)的制約機(jī)制，情況嚴(yán)重時(shí)還會(huì)影響到國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控。同時(shí)，在年終決算時(shí)，主管部門(mén)和上級(jí)部門(mén)在匯總”資產(chǎn)負(fù)債表“將所屬預(yù)算單位的數(shù)字相加時(shí)，不作上級(jí)的”撥出經(jīng)費(fèi)“與下級(jí)的”撥入經(jīng)費(fèi)“相抵沖處理。國(guó)庫(kù)集中支付改革初期有余額，后期一般情況下無(wú)余額?！睉?yīng)繳預(yù)算款“貸方余額，反映應(yīng)繳未繳數(shù)。應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款主要用于核算事業(yè)單位按規(guī)定代收的，應(yīng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金。這樣做有力地配合了政府采購(gòu)制度的落實(shí)。支付中心則承擔(dān)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，負(fù)責(zé)記錄指標(biāo)帳、銀行帳等，辦理財(cái)政性資金集中支付的具體審核業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。收入收繳程序：直接繳庫(kù)的財(cái)政性資金，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由繳款人通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行將資金繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)或財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)；集中匯繳是指小額零散資金和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)與收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)或財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)。六是檢查國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)相關(guān)支付憑證、票據(jù)的使用、發(fā)放、保管和繳銷(xiāo)情況，消除管理中存在的安全隱患。審計(jì)部門(mén)要根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付改革的新情況、新發(fā)展進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)zh232。②集中匯繳程序。堅(jiān)持應(yīng)用與安全并重的原則，實(shí)施網(wǎng)絡(luò)安全防范措施，在與部門(mén)、人民銀行和代理銀行聯(lián)網(wǎng)后，要將財(cái)政核心業(yè)務(wù)信息與外網(wǎng)相隔離，提高系統(tǒng)安全管理水平。實(shí)行全員輪流培訓(xùn)，針對(duì)不同的操作崗位，積極選派人員參加相應(yīng)層次的國(guó)庫(kù)集中支付培訓(xùn)班。為順利實(shí)現(xiàn)新舊財(cái)政票據(jù)的轉(zhuǎn)換工作，組織開(kāi)展了專(zhuān)項(xiàng)清理行動(dòng)，對(duì)全縣執(zhí)收單位財(cái)政票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況進(jìn)行調(diào)查登記和清理收繳。對(duì)全縣行政事業(yè)單位的非稅收入項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查和清理，具體核定每個(gè)單位的非稅收入項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)，建立我縣非稅收入項(xiàng)目庫(kù)，統(tǒng)一編制非稅收入項(xiàng)目代碼，實(shí)行信息化管理，凡未經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)、無(wú)編碼和超標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)，非稅收入管理系統(tǒng)不予認(rèn)可，票據(jù)無(wú)法開(kāi)具。保證財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位、人民銀行、代理銀行之間的信息暢通，及時(shí)安全地升級(jí)支付系統(tǒng)，同時(shí)進(jìn)一步明確內(nèi)部分工，合理設(shè)置支付系統(tǒng)操作和審批流程，盡量減少審批環(huán)節(jié)和有關(guān)環(huán)節(jié)的審批時(shí)間，建立起安全、便捷的支付通道。進(jìn)一步落實(shí)相關(guān)配套措施，促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革協(xié)調(diào)發(fā)展。直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。（3）人行和審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制。四是向有關(guān)部門(mén)及代理銀行調(diào)查了解被稽核檢查單位的財(cái)政資金管理使用情況。直接繳庫(kù)是由繳款單位和繳款人按有關(guān)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)或財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)。案例2：B市將會(huì)計(jì)集中核算與國(guó)庫(kù)集中支付制度融合的做法。（2）把住了政府采購(gòu)和基本建設(shè)審核關(guān)?！睉?yīng)繳預(yù)算款“貸方余額，反映應(yīng)繳未繳數(shù)。行政單位的應(yīng)繳預(yù)算款主要包括：納入預(yù)算管理的政府性基金、行政性收費(fèi)、罰款、沒(méi)收財(cái)物變價(jià)款、無(wú)主財(cái)物變價(jià)款、贓款和贓物變價(jià)款、其他按照預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項(xiàng)。十一、國(guó)庫(kù)集中核算制度下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，預(yù)算單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置發(fā)生了變化，預(yù)算單位仍按現(xiàn)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》組織會(huì)計(jì)核算工作。（2）撥入經(jīng)費(fèi)“與”撥出經(jīng)費(fèi)“科目的變化。但由于我國(guó)預(yù)算單位是由行政和事業(yè)單位組成，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，許多事業(yè)單位為發(fā)展而進(jìn)行大量的融資，而一些行政單位為了區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展挺而違規(guī)地為本部門(mén)或本行業(yè)或某一項(xiàng)目進(jìn)行擔(dān)保。項(xiàng)目支出月度用款計(jì)劃于上一月度20日前（遇節(jié)假日順延），通過(guò)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送主管部門(mén)。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政單位的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金直接支付到用款人賬戶(hù)。但是，僅有集中支付制度還不足以保證政府支出的絕對(duì)合理性、合法性和安全性，因?yàn)樗鼰o(wú)法徹底排除由于利益驅(qū)動(dòng)而使支出部門(mén)與供貨商勾結(jié)起來(lái)共同侵吞財(cái)政資金的可能性，不能根本杜絕腐敗現(xiàn)象。（五）有效防止了對(duì)財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，所有財(cái)政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶(hù)，在預(yù)算執(zhí)行前就對(duì)其進(jìn)行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財(cái)政資金的可能性大大降低，特別是截留財(cái)政資金已不可能。實(shí)行“分散支付”的國(guó)庫(kù)管理制度、財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付，主要通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶(hù)分散進(jìn)行。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的主要控制目標(biāo)和依據(jù)是財(cái)政預(yù)算指標(biāo)，沒(méi)有功能強(qiáng)大、快速的財(cái)政預(yù)算管理和信息反饋系統(tǒng)是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。第四十五條代理銀行的有關(guān)工作人員違反財(cái)政部門(mén)或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，給財(cái)政部門(mén)造成損失的，財(cái)政部門(mén)在追回資金后，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的取消其代理資格。第三十五條財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃，按月分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的重要依據(jù)。對(duì)代理銀行提供的日?qǐng)?bào)，財(cái)政部門(mén)審核無(wú)誤后，及時(shí)列報(bào)財(cái)政支出。(三)財(cái)政部門(mén)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)(簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位零余額賬戶(hù))。（2）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《銀行支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退給代理行作收入憑證；將《銀行支付申請(qǐng)劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)股作付款回單。三、支付管理財(cái)政直接支付（1）財(cái)政直接支付范圍①納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②預(yù)算單位基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）人民幣的工程采購(gòu)支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)服務(wù)和建設(shè)單位管理費(fèi)等支出；③列入湖南省政府集中采購(gòu)目錄中的商品、服務(wù)采購(gòu)支出或雖未列入湖南省政府集中采購(gòu)目錄但單件（單批）貨物或服務(wù)購(gòu)買(mǎi)總額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）的支出。預(yù)算指標(biāo)錄入部門(mén)預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)后10日內(nèi)，由預(yù)算股明確專(zhuān)人根據(jù)批復(fù)的單位部門(mén)預(yù)算，在“金財(cái)網(wǎng)”中錄入預(yù)算單位指標(biāo)，指標(biāo)的錄入按照指標(biāo)來(lái)源和指標(biāo)類(lèi)型分資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目和用途分別錄入。財(cái)政直接支付，是按照部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃確定的用途和用款額度，根據(jù)用款單位申請(qǐng)，由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位。其中，財(cái)政直接支付的范圍包括工資支出、工程采購(gòu)支出、物品及服務(wù)采購(gòu)支出等；財(cái)政授權(quán)支付的范圍包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的工資支出、購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。預(yù)算外資金、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實(shí)時(shí)錄入。屬于貨物、服務(wù)采購(gòu)的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫(xiě)《財(cái)政資金直接支付申請(qǐng)書(shū)》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)、政府采購(gòu)辦備案的采購(gòu)合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項(xiàng)目，在申請(qǐng)直接支付時(shí)，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。代理銀行退款業(yè)務(wù)流程關(guān)于退款業(yè)務(wù)，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒(méi)有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取措施，稱(chēng)退回。第五條 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)管理國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，其它任何部門(mén)和單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷(xiāo)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的賬戶(hù)。第十五條代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)的通知文件，為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，并接受財(cái)政部門(mén)和人民銀行的監(jiān)督管理。第四章 財(cái)政直接支付第二十六條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資和離退休費(fèi)支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出及其它具有特定用途的支出