【正文】 A．500 B．1000 C．5000 D．100001某房地產(chǎn)開發(fā)公司一新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計8000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例10%計算；該項目已經(jīng)全部對外銷售，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金為營業(yè)稅750萬元、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當(dāng)?shù)卣囊?guī)定繳納了契稅600萬元。A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機床B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利2該合資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈B．通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈C．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的下列各項所得屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有__。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 受托方應(yīng)代收代繳的消費稅為（）元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A．繼承B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定1某企業(yè)在2005年以接受抵債方式取得一幢辦公用樓，作價1000萬元，2006年8月又將這幢樓售出，取得收入1300萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅__。A．營業(yè)稅 B．城建稅 C．印花稅D．教育費附加二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。下列有關(guān)扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)的表述中，不正確的是__。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。A、價內(nèi)稅B、價外稅C、從價定率征收D、從量定額征收消費稅稅率有（）兩種形式。計算增值稅某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)，2013年9月取得修理收入21萬元，銷售汽車裝潢用品取得收入15萬元，請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅某企業(yè)2013年1月進(jìn)口童裝一批，關(guān)稅完稅價格為150萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有貨運發(fā)票）。A、將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人B、將委托加工的貨物無償贈送他人C、以自產(chǎn)的貨物換取他人的貨物D、將購買的貨物無償贈送他人進(jìn)口貨物增值稅的組成計稅價格是（）。該廠在建設(shè)上述廠房征地時，支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用合計為110萬元，轉(zhuǎn)讓上述房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及印花稅等金額共計56萬元?！?7%，適用30%稅率(5)實際繳納土地增值稅： 30%=(萬元)【要求】根據(jù)以上資料分析納稅是否正確，應(yīng)如何調(diào)整。 ，“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”應(yīng)同時具備以下標(biāo)準(zhǔn)（ACD）。 ，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) 【答案】A、B、D 【解析】房地產(chǎn)的贈與是土地增值稅應(yīng)稅行為之一，但是若房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，或是通過中國境內(nèi)非營利機構(gòu)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，免征土地增值稅；個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，免征土地增值稅；因國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，比照國家征用收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。需要注意的是，本題是工業(yè)企業(yè)，其印花稅予以扣除，如果是房地產(chǎn)企業(yè)，扣除項目中稅金不應(yīng)包含印花稅。 【答案】A 【解析】本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。 【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。2008年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。=%＜50%，稅率為30% 應(yīng)繳納的土地增值稅=30% =(萬元)，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。土地增值額＝＝(萬元)，％，適用稅率30％，速算扣除率為0，應(yīng)納土地增值稅＝30％＝(萬元)(3)土地增值稅的減免規(guī)定。應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目的金額＝1000010％＋1000020％＝3000(萬元)。稅法規(guī)定，對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，建成后，有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費用；建成后無償移交公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除；建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。需要注意的幾個問題是，在考慮扣除項目金額中，應(yīng)考慮營業(yè)稅和印花稅，外資企業(yè)不繳納城建稅和教育費附加。，符合土地增值稅法規(guī)定的有（）。稅法規(guī)定，個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，居住滿5年或5年以上的，免征土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅，因此，正確選項為A、C、D。、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 ，又無正當(dāng)理由的，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的三、計算題，取得銷售收入1600萬元(城建稅率7%，教育費附加征收率3%)。（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額 ＝（4000+160）50% ＝2080（萬元）（2）應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額 ＝300050% ＝1500（萬元）（3）應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額 ＝（2080+1500）10% ＝358（萬元）（4）應(yīng)扣除的有關(guān)稅金＝65005%（1+7%+3%）+6500% ＝（萬元）（5）扣除項目合計＝2080+1500+358+ ＝（萬元）增值稅率＝（6500－）247。A、交通運輸業(yè)B、建筑業(yè)C、商業(yè)D、郵電通信業(yè)下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。A、自然災(zāi)害損失B、因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失C、定額損耗D、其他非正常損失甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（）。A、最高稅率B、最低稅率C、加權(quán)平均稅率D、任選一個稅率在音樂茶座銷售的飲料按()。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000一般納稅人購進(jìn)某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進(jìn)玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。A．國務(wù)院制定的行政法規(guī) B．省人民政府的規(guī)定C．地方各級人民政府的規(guī)章 D．國務(wù)院各部委的規(guī)章1甲公司為增值稅一般納稅人。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。(一般納稅人，適用增值稅稅率17%)存貨核算采用實際成本法計價，當(dāng)年12月20日盤點存貨時發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。A．人民法院認(rèn)為需要鑒定、勘驗的B．當(dāng)事人提供的證據(jù)互相有矛盾、無法認(rèn)定的 C．對方當(dāng)事人否認(rèn)的有關(guān)證據(jù)材料 D．所有與案件有關(guān)的材料E．當(dāng)事人及其代理人確因客觀原因不能自行收集的全年租金收入及保險賠款應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務(wù)總局C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是__。C．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的永安廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為__。因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法。A．企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至外省分支機構(gòu)，不屬于視同銷售，不確認(rèn)收入B．特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C．企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入D．企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除第一次債權(quán)人會議由__負(fù)責(zé)召集。A．500000 B．200000 C．50000 D．01下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．應(yīng)當(dāng)出庭作證而無正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言 B．未成年人所作的證言C．嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料D．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言關(guān)于居間合同的正確表述為__。A．廠房、機械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用B．貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關(guān)費用 C．進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收D．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用1長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。A． B．50 C． D．52二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費稅額為__元。A．在中國境內(nèi)設(shè)有兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu) B．按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營業(yè)機構(gòu)或常設(shè)機構(gòu)C．選定其中一個營業(yè)機構(gòu)合并申報，所選定的機構(gòu)對其他機構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任并且設(shè)有完整賬冊D．所選定的機構(gòu)能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)盈虧情況 E．能夠按期申報納稅1下述選項中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負(fù)債經(jīng)營C．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán) D．認(rèn)真選擇投資方向E．保證企業(yè)的綜合資金成本降至最低該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為__元。A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 C．外購已稅果酒生產(chǎn)的巧克力D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 下列項目中，影響純利率的是__。A． B． C． D．1有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補足其差額；公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)__。根據(jù) 2004年的經(jīng)驗，A產(chǎn)品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。A、視同銷售納稅B、于移送使用時納稅C、按組成計稅價格D、不納稅進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A、銷售電力B、銷售服裝C、銷售房屋D、銷售計算機軟件增值稅條例中規(guī)定視同銷售貨物行為有（），將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人等?！疽蟆坑嬎阍搯挝粦?yīng)繳納的土地增值稅。）【要求】根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在30％以上的，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上的，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例低于30％，剩余的可售建筑面積已經(jīng)全部出租，正確的是（ABC）。，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。出售舊房應(yīng)扣除評估價格，評估價格不同于重置成本價，它是用重置成本價乘以房屋的成新度折扣率后的價格。本題中，扣除項目金額＝1000＋3000＋(1000＋3000)10％＋60005％＋6000％＝4703(萬元)，增值額＝60004703＝1297(萬元)，增值率＝1297247。，下列稅務(wù)處理符合現(xiàn)行土地增值稅規(guī)定的是（）。計算確認(rèn)該商品房項目繳納土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的金額為（）萬元。扣除項目金額＝土地使用權(quán)所支付的金額＋舊房及建筑物的評估價格＋與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝50＋＝(萬元)，需要注意的是，對于個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，由于已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評估價格之中，因此，計征土地增值稅時，不另計入稅金予以扣除。但是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時繳納的印花稅應(yīng)列入管理費用中，而不允許單獨再扣除。與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元?！敬鸢浮緽 【解析】評估價格＝1200070%＝8400（萬元），稅金＝（10000－8000）5%（1+7%+3%）+10000%＝115（萬元），增值額＝10000－8400－115＝1485（萬元）(非普通住宅)，該住房于2003年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅l萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬元，(不包括個人所得稅和土地增值稅)。，其已繳納的稅金不得單獨扣除的是（）。，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（C）萬元。，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）。房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。 、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)，允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20％扣除的項目是（AC）。因出售的是舊房，評估價格中已包含了費用，所以不應(yīng)再扣除10%的費用，多扣除了(1000+2000)10%=300(萬元)應(yīng)按以下辦法調(diào)整納稅：(1)扣除項目中調(diào)減300萬元： =(萬元)(2)增值額調(diào)增300萬元： +300=(萬元)(3)增值額占扣除項目金額的比率 247?！疽蟆吭囉嬎阍搹S轉(zhuǎn)讓上述舊廠房及土地使用權(quán)應(yīng)納的土地增值稅。如果40元/件的銷售價格被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為不合理，則納稅人該月計算銷項稅額的銷售額應(yīng)為（）元。該企業(yè)本月繳納的增值稅。（）納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費