【正文】 符合重大稅務案件情形的，由重大稅務案件審理委員會進行集體討論。由承辦單位負責人認真審核《立案審批表》中填寫的內(nèi)容，核對相關(guān)文書及材料，填寫意見，報行政執(zhí)法單位負責人批準。第五十七條規(guī)定非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關(guān)。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。上述指標如與上級下達監(jiān)督檢查不一致的，以上級下達監(jiān)督檢查指標為準。二、標準規(guī)范完善行政處罰事項自由裁量相關(guān)制度，嚴格按照《行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號）、《山東省財政行政處罰裁量權(quán)指導標準》、將《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權(quán)指導標準》作為行政處罰裁量的標準規(guī)范。四、監(jiān)督檢查措施持證人員接受繼續(xù)教育：每年不少于24學時。四、監(jiān)督檢查措施（一）聽取行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置有關(guān)情況的匯報，并可以提出質(zhì)詢。（三）組織開展監(jiān)督檢查。按照上級財政部門的檢查安排和工作要求，及時通知相關(guān)地方金融機構(gòu)，做好準備工作。包括建立地方金融企業(yè)風險預警和控制制度、內(nèi)部財務管理報告制度、主要財務指標和金融監(jiān)管指標分析報告制度、重要財務事項報告制度、薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案報告制度、績效評價基礎(chǔ)資料報告制度，以及監(jiān)督地方金融企業(yè)的固定資產(chǎn)和在建工程管理、抵債資產(chǎn)管理、處置不良資產(chǎn)、呆賬核銷等情況。按照上級主管部門的工作安排，主動配合好專項督導檢查工作，按照上級主管部門督導檢查意見，督促落實整改措施，及時將落實整改情況反饋上級有關(guān)部門。根據(jù)需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時反饋。（三）重點監(jiān)管。（六）督促整改落實。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。（四）供應商。每年不少于一次。（五）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在違反政府投資項目管理法律法規(guī)的行為，制作《責令限期改正通知書》。（二）政府投資項目資金是否納入預算管理。（二）重點檢查。：調(diào)查基本情況，檢查內(nèi)部制度，審閱會計資料并核查資產(chǎn)，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。（五）整改落實。（三）重點監(jiān)管。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級上報。為加強重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。四、監(jiān)督檢查措施（一）定期檢查。（十一）中外合資經(jīng)營企業(yè)合同章程執(zhí)行的監(jiān)督檢查為加強對中外合資經(jīng)營企業(yè)合同章程的監(jiān)督檢查，制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)，包括內(nèi)資租賃企業(yè)和外商投資租賃企業(yè)。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容二手車流通監(jiān)督管理遵循破除壟斷，鼓勵競爭，促進發(fā)展和公平、公正、公開的原則，根據(jù)《二手車流通管理辦法》規(guī)定進行監(jiān)督管理。五、監(jiān)督檢查程序（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；（二）企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)填報相關(guān)資料；（三）現(xiàn)場檢查；（四）根據(jù)結(jié)果做出相應處理；（五）將監(jiān)督檢查的相關(guān)資料歸檔。三、監(jiān)督檢查方式（一）定期檢查；（二）組織專項檢查；（三）通過信息手段監(jiān)控。根據(jù)上級部署開展專項檢查，采取核查現(xiàn)場、查閱資料、聽取匯報等方式，對特許經(jīng)營企業(yè)實施監(jiān)督檢查，每年不少于2次，檢查面不少于30%。每月5日前將上月的例行檢查表或重點檢查表報至省環(huán)保部門。四、監(jiān)督檢查措施排污單位違反排污規(guī)定，污染物排放濃度超過排污許可證規(guī)定的污染物排放濃度限值，或污染物排放量超過排污許可證規(guī)定的許可排放量的，按照有關(guān)規(guī)定增加征收排污費，責令其采取限制生產(chǎn)、停產(chǎn)整治等措施，情節(jié)嚴重的，報經(jīng)有批準權(quán)的人民政府批準，責令停業(yè)、關(guān)閉。（三）建設項目竣工環(huán)保驗收檢查。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容環(huán)境影響評價文件污染防治措施等要求落實情況。六、監(jiān)督檢查處理建設單位未依法提交建設項目環(huán)境影響評價文件或者環(huán)境影響評價文件未經(jīng)批準，擅自開工建設的，由負有環(huán)境保護監(jiān)督管理職責的部門責令停止建設，處以罰款，并可以責令恢復原狀。五、監(jiān)督檢查程序（一）國家重點監(jiān)控企業(yè)每月初7個工作日內(nèi)向環(huán)保部門報上月主要污染物排放總量；（二）國家重點監(jiān)控企業(yè)安裝自動監(jiān)控（測）設備且通過環(huán)保部門數(shù)據(jù)有效性審核的，以自動監(jiān)測數(shù)據(jù)為依據(jù)計算、核定污染物排放總量。第三篇：事中事后監(jiān)管制度三、事中事后監(jiān)管制度（一）酒類流通的事中事后監(jiān)管為了規(guī)范酒類流通秩序，促進酒類市場有序發(fā)展，保護酒類生產(chǎn)者、經(jīng)營者和消費者的合法權(quán)益，制定如下監(jiān)督檢查制度。（四）匯總報告。（二）現(xiàn)場檢查。（二）每年至少對本市內(nèi)拍賣企業(yè)進行一次現(xiàn)場檢查。；（三）舊貨經(jīng)營者和舊貨市場開展舊貨經(jīng)營、加工翻新等業(yè)務活動，是否遵守國家環(huán)境保護法律、行政法規(guī)的規(guī)定。（五）行業(yè)協(xié)會配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理。、清算、關(guān)閉、暫停營業(yè)等情況 。（三）檢查反饋。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求。（四）財務管理、會計核算及會計基礎(chǔ)工作情況。下達檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。（五）是否存在混用、串用、代開財政票據(jù)行為。、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項。（四）項目機構(gòu)變更及實施內(nèi)容調(diào)整情況。（四）財政部門與會計師事務所一起赴項目實施點進行現(xiàn)場檢查等。結(jié)合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。（主要包括機構(gòu)保持設立條件情況、業(yè)務開展情況、遵紀守法情況等）。一、監(jiān)督檢查對象縣內(nèi)參與政府采購活動的采購人、采購機構(gòu)、評審專家和供應商。要求政府采購當事人將政府采購需求、采購文件、采購預算、評審結(jié)果、采購合同和履約驗收的全流程信息公開，將采購人、采購機構(gòu)、評審專家和供應商承擔的主體責任予以公布，接受社會監(jiān)督。、財務報告情況。（四）結(jié)合國有資本收益核定和預算執(zhí)行工作，對監(jiān)管對象上交國有資本收益情況進行監(jiān)督檢查。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設“小金庫”問題；資產(chǎn)的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定等。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進行檢查。（七）隸屬部門是否嚴格落實國家、省、市有關(guān)政府性基金、行政事業(yè)性收費政策規(guī)定；是否建立健全各項管理制度，嚴格執(zhí)行政府性基金、行政事業(yè)性收費征繳管理程序；是否及時上報非稅收入報表和相關(guān)統(tǒng)計分析。將檢查出的問題、整改落實情況進行匯總，總結(jié)經(jīng)驗，為下一步工作開展提出建議，形成檢查報告。四、監(jiān)督檢查措施（一）監(jiān)督檢查工作主要包括配合上級財政部門的專項檢查，以及每年開展一次專項監(jiān)督檢查和績效評價。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容彩票公益金的使用部門、單位，是否按照財政部門批準的項目資金使用計劃和預算執(zhí)行，是否擠占挪用彩票公益金，是否改變彩票公益金使用范圍。（三）資產(chǎn)處置方式是否準確。（六）督促落實整改。有前款行為的，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。減免稅、費款有規(guī)定用途的，享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期恢復繳納各項稅、費。有關(guān)部門非法提供證明，導致未繳或少繳稅款的，按《稅收征管法》實施細則第九十三條規(guī)定處理。在每季度終了后1個月內(nèi)，指定兩名以上工作人員對所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督查。向當事人送達《責令限期改正通知書》，執(zhí)法人員簽名，并交當事人簽名。對于違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予處罰。四、考核辦法根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》、《稅收違法違紀行為處分規(guī)定》等規(guī)定，對行政處罰案卷質(zhì)量進行評查，對錯案進行追責。審理終結(jié)，稅務機關(guān)根據(jù)不同情況，分別作出如下決定：對于確有應受稅務行政處罰的違法行為，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出處罰決定。經(jīng)審查確定為重大行政處罰案件的，依據(jù)《邢臺縣地方稅務局重大稅務案件審理實施辦法》的規(guī)定，由重大稅務案件審理委員會依審理流程作出審理。：每半年開展一次，復查面要求為50%。六、監(jiān)督檢查處理（一）發(fā)現(xiàn)被檢查人實際情況不符合有關(guān)稅費優(yōu)惠條件的，或采用欺騙手段獲取稅費優(yōu)惠的、享受稅費優(yōu)惠的條件發(fā)生變化未及時向主管稅務分局報告的，以及未按規(guī)定的程序報備而自行享受稅費優(yōu)惠的，按照《稅收征管法》及相關(guān)法律法規(guī)處理。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容稅、費優(yōu)惠備案事項是否符合《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則、有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）、河北省地方稅務局關(guān)于印發(fā)《稅收優(yōu)惠及特定事項管理辦法(試行)》（冀地稅發(fā)〔2012〕84號）的通知等規(guī)范性文件規(guī)定，主要檢查下列事項：享受稅費優(yōu)惠的納稅人是否符合優(yōu)惠條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取稅費優(yōu)惠。有關(guān)法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。（四）向檢查對象反饋意見。（二）資產(chǎn)處置程序是否合規(guī)。（十一）彩票市場和彩票資金的監(jiān)督檢查為加強彩票管理，規(guī)范彩票市場發(fā)展，維護彩票市場秩序，保護彩票參與者的合法權(quán)益，促進社會公益事業(yè)發(fā)展，特制定如下監(jiān)管制度。（三）重點監(jiān)管。被檢查單位對檢查組提出的整改意見進行落實，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況上報檢查小組。（五）是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。（二）實施檢查。（四）執(zhí)行國庫集中支付、政府采購等管理制度是否到位。（二）調(diào)取、查閱、復制監(jiān)管對象有關(guān)內(nèi)部財務管理的資料，會計憑證和賬簿、財務會計報告、審計報告、賬戶信息，以及其他有關(guān)資料。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）對企業(yè)的監(jiān)督檢查內(nèi)容。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的財政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《會計法》、《代理記賬管理辦法》（2005年1月財政部令第27號）等法律法規(guī)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進行處理。（四）代理記賬機構(gòu)業(yè)務開展情況。（九）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。（二）重點檢查通常委托會計師事務所進行財務專項檢查。（二）設備采購的到貨和運營情況。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查程序。（三）是否專人負責財政票據(jù)、建立票據(jù)使用登記制度、設置票據(jù)管理臺賬，財政票據(jù)使用記錄記載是否齊全。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求等，并成立檢查組。（二）資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領(lǐng)以及擠占挪用等問題。四、監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查采取實地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進行。（二）實施檢查。（三）管理。（四）市商務局定期對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易比例、風險資產(chǎn)比例、單一承租人業(yè)務比例、租金逾期率等關(guān)鍵指標進行分析。一、監(jiān)督檢查對象全市各類舊貨市場、經(jīng)營舊貨的企業(yè)和個體工商戶；二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）舊貨經(jīng)營者和舊貨市場是否經(jīng)營法律、行政法規(guī)明令禁止經(jīng)營和特許經(jīng)營的物品。（一）根據(jù)企業(yè)風險等級和監(jiān)管類別，按照規(guī)定組織開展對拍賣企業(yè)的監(jiān)督抽查，明確具體監(jiān)管責任，建立誰監(jiān)管誰負責的責任制度。要求報廢汽車回收拆解企業(yè)通過老舊汽車報廢更新信息管理系統(tǒng)，如實填報報廢車輛信息及企業(yè)經(jīng)營情況信息。（三）檢查反饋。六、監(jiān)督檢查處理監(jiān)測數(shù)據(jù)作為環(huán)境保護部門進行排污申報核定、排污許可證發(fā)放、總量控制、環(huán)境統(tǒng)計、排污費征收和現(xiàn)場環(huán)境執(zhí)法等環(huán)境監(jiān)督管理的依據(jù)，并按照有關(guān)規(guī)定向社會公開。四、監(jiān)督檢查措施（一）自動監(jiān)測數(shù)據(jù)有效性審核，每季度開展一次；（二）監(jiān)督性監(jiān)測及污染源自動監(jiān)測設備比對監(jiān)測，每季度至少開展一次；（三）督查企業(yè)按照實時報、日報、周報、月報、季報、年報開展自行監(jiān)測。項目竣工后，對環(huán)保設施進行竣工驗收。）施工活動結(jié)束后，許可機關(guān)組織驗收的依據(jù)、制度和程序應該具體化，防止流于形式。檢查的內(nèi)容為項目各項污染防治和生態(tài)保護措施是否按照環(huán)評要求予以落實，各項環(huán)境保護設施是否運行正常，環(huán)境保護管理機構(gòu)設立情況和制度建設情況以及環(huán)評要求的其他事項的落實情況。六、監(jiān)督檢查處理對依法取得排污許可證，但未嚴格按照排污許可證要求落實的，責令排污單位限期整改，并按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章予以處罰。國控企業(yè)生產(chǎn)停產(chǎn)、污染治理設施停運、檢修、調(diào)試的，必須在事前5日內(nèi)書面向轄區(qū)內(nèi)的環(huán)保部門報告。檢查人員可以根據(jù)企業(yè)或群眾投訴舉報情況，通過現(xiàn)場檢查，查閱、調(diào)取和復制有關(guān)資料，調(diào)查、詢問當事人，采用錄音、錄相、拍照、筆錄、檢測等手段收集證據(jù)。（一）發(fā)卡企業(yè)未按照規(guī)定辦理備案的，由發(fā)生地各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿(mào)流通主管部門責令限期備案；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。一、監(jiān)督檢查對象全市依法設立的典當企業(yè)及分公司。凡經(jīng)工商行政管理部門依法登記, 取得營業(yè)執(zhí)照的二手車交易市場經(jīng)營者和二手車經(jīng)營主體，應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)向市級商務主管部門備案。申請設立融資租賃企業(yè)的境外投資者，是否符合外商投資的相關(guān)規(guī)定。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容投資者依照中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法及相關(guān)配套文件制定、執(zhí)行經(jīng)營合同、公司章程情況，以及各級商務部門按照權(quán)限審核、監(jiān)督中外合資經(jīng)營企業(yè)依法制定、執(zhí)行經(jīng)營合同、公司章程情況。（二）不定期抽查。主要包括：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定由市商務局處罰的；（二）省商務廳或者本級政府批轉(zhuǎn)的違法案件；（三）市級以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務違法案件；（四）涉及跨行政區(qū)域的商務執(zhí)法領(lǐng)域違法案件；二、重大案件查處程序市商務局按照下列程序?qū)χ卮蟀讣M行監(jiān)督檢查和行政處罰，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商務主管部門協(xié)助市商務局對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰：（八）執(zhí)行處罰。一、主要內(nèi)容對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、