【正文】 這一重大欺騙在財務(wù)報表上有什么影響？A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述；D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。為達到總審計師的目標(biāo)最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策，正在編制審計報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗收報告是否存在。B：。C：違反。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。C：告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。，用于向低收家庭提供資助。D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。一、單項選擇題（共50題，每題2分。D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。D：。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性 ，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》B：財務(wù)會計準(zhǔn)則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進審計資料文檔的建立。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 ？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠期合約 D：債券與遠期合約。D：保護股東價值。該機床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 。B：活動層面。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)A：認為未答復(fù)函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。C：。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。B：只有Ⅱ是對的。 2002 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù) ，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？ A：審查政策和程序。一、單項選擇題（共50題，每題2分。，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。D：向新市場的快速擴張。，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。僅寄出一次郵件。C：接受被審者一份意外禮物，因為審計人員在最近一份審計報告中稱贊過該被審者。C：等待管理部門的回應(yīng)，然后簽發(fā)審計報告。該審計人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。B：I、Ⅲ正確。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。B：。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務(wù)審計。，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。C：加強股東價值。，內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調(diào)控制職能。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。D：送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。內(nèi)部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？A：； B：；C：；D：。C：人際關(guān)系和溝通。這種報告提供的信息是A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。B：對比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的采購清單是否相符。審計人員這樣做了。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認的結(jié)果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。 A：董事會財務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn) B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付C：銷售人員同時負責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進行評估和監(jiān)控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標(biāo)記。C：控制活動。C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。這位內(nèi)部審計師應(yīng)該A：接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會計人員，應(yīng)采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔(dān)和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容 C：對會計部門進行崗位輪換D：對流動率高的擴大其工作范圍 ，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(costpulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。、耗材以及設(shè)備購買統(tǒng)一驗收。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當(dāng)?shù)募m正措施。下列哪一種訪問設(shè)置是適當(dāng)?shù)?？對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán) 對生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán)用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? 用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? A： B： C： D：，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是 A：向為經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款； B：對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。為了強調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標(biāo)，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注A：復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)安排的輪換；C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關(guān)的采購部門成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)； D：對銷售額最高的產(chǎn)品進行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。D：。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。B：與審計經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。A：整合風(fēng)險。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。？ A： B： C： D： ，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。一、單項選擇題（共50題，每題2分。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？ A：提出關(guān)于注意到的重要事項的中期報告。？A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。B：財務(wù)主管的迅速更換。C：軟性控制。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：。D：以上說法都不對。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 ？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在年度審計計劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計范圍 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性 D：遵守人力資源政策的程度。，需要將使用手冊交給用戶。，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存