【正文】 第三，如此多資產(chǎn)費用化，長期以來形成大量帳外資產(chǎn)，不利于我們公司上市賬務(wù)處理要求，給事務(wù)所和外部審計機構(gòu)造成不好印象。等等。上市部分的直營店中，有些因時間原因還未辦理工商和稅務(wù)登記，之前開立的私人賬戶仍在繼續(xù)使用。根據(jù)以上2點，建議在加強現(xiàn)金定期盤點的同時，會計人員結(jié)合審計部對出納現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點，做到賬實相符。該盤點流程最大的缺陷在于盤點事后編制盤點表，很難保證盤點數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。建議行保處及時完成《七三一醫(yī)院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設(shè)工程管理制度，明確建設(shè)工程管理程序、職責(zé)，提高建設(shè)工程管理水平。：按已有規(guī)章制度進(jìn)行項目過程控制，對建設(shè)工程項目按照不同的限額進(jìn)行立項、審批、開展招投標(biāo)、簽訂合同、進(jìn)行工程驗收、編制工程項目臺賬等。以前遺留的已完成的建設(shè)工程項目檔案均未按要求及時進(jìn)行歸檔，如綜合手術(shù)樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。因此，管理建議書的報送對象一般只限于被審計單位管理部門或董事會，不對外公布，所提出的問題和改進(jìn)建議，也不具有公證性和強制性。管理建議書通常指明注冊會師在審計過程中注意到的內(nèi)部控制設(shè)計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進(jìn)但本期仍然存在的重大缺陷。五）內(nèi)部監(jiān)督篇四：上市公司2013內(nèi)部控制審計報告匯總表 附表4：事務(wù)所出具上市公司2013內(nèi)部控制審計報告匯總表 篇五：內(nèi)部控制的審計報告和管理建議內(nèi)部控制的審計報告和管理建議 長期以來，人們把內(nèi)部控制看作為是一種科學(xué)的內(nèi)部審計，運用于報表審計，但隨著實踐中人們對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識的深入和提高，許多國家和地區(qū)將內(nèi)部控制作為一個獨立的審計項目進(jìn)行單獨的評價及報告?？冃Э荚u。（運 用相應(yīng)三的控制）措施，將控風(fēng)險控制制在可承活受度之內(nèi)動。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn) 的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán) 直4 接向、董事會人及其審力計委員資會、源監(jiān)事會政報告。本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真 實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并 保見 持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責(zé) 任。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向,研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù)。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的99%。2011，公司將進(jìn)一步加強財務(wù)預(yù)算管理，結(jié)合信息化系統(tǒng)的推進(jìn)，全面提高預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經(jīng)營管理的支持水平。運營分析控制。同時，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng) 有效的控制措施，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置了內(nèi)部組織機構(gòu)，明確了各自的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利 與責(zé)任落實到了各責(zé)任部門，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]100號文核準(zhǔn)，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人民幣普通股（A股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本5,200萬股。眾環(huán)海華會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師吳杰中國注冊會計師黃曉華中國武漢2012 年 2 月 26 日第二篇：內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告天健正信審（2011）專字第020503號廈門三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東：我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效 性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公 司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹立公司員工高素質(zhì)的形象。授權(quán)審批控制。公司建立了重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權(quán)力機構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準(zhǔn)董事會、監(jiān)事會報告,審議批準(zhǔn)財務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。(3)人力資源公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測,建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職制度。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能 性。公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以 下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學(xué)有效的 職責(zé)分工和制衡機制。盡心盡力，服務(wù)環(huán) 境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營管理模式為驅(qū)動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會的同時為股東和利益相關(guān)者帶來較高的經(jīng)濟和社會效益”作為服務(wù)宗旨。公司各級管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時 公司主要通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng) 絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩 選、核對、整合，提高信息的有用性。內(nèi)部審計通過對一個單位的內(nèi)部控制加以系統(tǒng)的檢查和評價，提交審計報告，其中包括對各種經(jīng)營活動的無偏見的、公正的、實事求是的分析和經(jīng)過證實以后而采取的改進(jìn)行動的合理建議，以協(xié)助各級管理部門有效地履行其職責(zé)。與其他審計報告一樣，管理建議書是對審計結(jié)果的總結(jié)。：經(jīng)評估，存在由于對工程管理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導(dǎo)致的工程立項、審批、招投標(biāo)、合同簽訂及工程質(zhì)量、進(jìn)度等各個環(huán)節(jié)不達(dá)標(biāo)產(chǎn)生的在建工程風(fēng)險。（三）建議行保處加強造價管理，對工程概預(yù)算要指定專業(yè)人員或委托專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行編制。：對病房及體檢中心在建工程項目，項目組每周召開一次體檢樓項目例會，進(jìn)行跟蹤審計，跟蹤審計采取不定期召開例會方式，溝通項目進(jìn)展情況和存在的問題，及時進(jìn)行整改，不定期開展建設(shè)工程項目管理相關(guān)培訓(xùn)和經(jīng)驗交流，以提高項目管理水平。（五）建議行保處加強建設(shè)工程驗收管理及檔案管理工作，及時完成項目竣工驗收總結(jié)報告，提出竣工驗收申請，組織完成竣工驗收工作。這樣難以保證盤點數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。結(jié)果顯示，現(xiàn)金的截止性測試良好。根據(jù)企業(yè)會計制度，銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得 3隨意開立多個賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)私人賬戶。② 多繳納了企業(yè)所得稅。經(jīng)詢問相關(guān)會計，財務(wù)部是根據(jù)金額大小來區(qū)別裝修支出的；規(guī)定裝修費2萬元以上才計入“長期待攤費用”，低于2萬元直接做部門營運費用。沙發(fā)是否進(jìn)“固定資產(chǎn)”也是這個問題。審計建議：⑴ 個別賬戶開戶仍為“廣州美尚企業(yè)管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強對個人名義開立賬戶的銀行對賬單的管理，確保資金安全。例如2010年3月31日，付466，所附5000元廣東合富房地產(chǎn)臵業(yè)公司2006年發(fā)票，還有2002008舊版發(fā)票和2009年出租車票；等等。據(jù)了解，6月30日，羅冬玲現(xiàn)金369,（包括個人賬戶263,），黎建平現(xiàn)金237,（僅現(xiàn)金，不包括個人賬戶，包括深圳公司現(xiàn)金63,）；以羅冬玲為例，根據(jù)統(tǒng)計，6月130日羅冬玲現(xiàn)金總支出783,，平均每天支出26,，而羅冬玲6月30日現(xiàn)金庫存相當(dāng)于可供14天的現(xiàn)金支出數(shù)，而6月1日的庫存數(shù)892,；上述數(shù)據(jù)體現(xiàn)了出納保管的庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)超過規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額。資料范圍：出納日記賬、會計賬簿、銀行對賬單、憑證等。：內(nèi)部比價招標(biāo)項目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)編制。審計組依據(jù)集團公司、三院建設(shè)工程內(nèi)部控制要求以及醫(yī)院審計、基建工程管理相關(guān)制度，現(xiàn)場查閱了建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊、建設(shè)工程合同臺賬以及供氧站、高壓氧建設(shè)工程相關(guān)資料，運用了詢問、調(diào)查問卷、符合性測試等審計方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項目的審計，現(xiàn)將審計具體情況報告如下：一、審計情況（一）建設(shè)工程完成情況從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設(shè)項目及零星維修項目124項。（二）內(nèi)控執(zhí)行缺陷： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進(jìn)行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫(yī)院內(nèi)部招投標(biāo)管理規(guī)定實施內(nèi)部邀請招標(biāo)或比價招標(biāo)的問題。管理建議書一般要包括如下內(nèi)容:。我國對內(nèi)部控制審計報告①的披露要求從2006年滬深證券交易所先后發(fā)布《上市公司內(nèi)部控制指引》(以下簡稱“《指引》”)開始,《指引》要求公司董事會披露內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：報告期內(nèi)，根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強了信息披露方面的制度建 設(shè)，對原有相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，建立了《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進(jìn)一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性；公司在財務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱，預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。公司建立了財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保 管、定期盤點、賬實核 對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》《突發(fā)事件危機處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、等制度?，F(xiàn)對公司 2010 年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止2010 年12 月31 日的內(nèi) 控 一廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三、公司基本情況執(zhí)行情 況闡述與評價如下：維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導(dǎo)綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略。薪酬與考核委員會,主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負(fù)責(zé)。二、內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備 了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格證書。本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實。各職能部門實施具體生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。 北京 中國注冊會計師：連益民報告日期：