【正文】 因此，建議財務部根據實際情況，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結算，并定期檢查，抓緊時間清理私人銀行賬戶。⑶ 費用報銷處理存在如下幾個問題： ① 部分費用開支無合法憑據，只有對方開具的收據。建議在盤點時現場填寫盤點表，盤點人和監(jiān)盤人當場簽名，復核人當場復核。五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見本公司董事會認為：根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31日止，公司已結合自身生產經營的需要，建立了一套較為健全的內部控制制度，內部控制符合公司 現階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產物質的安全、完整，能夠對 公司各項業(yè)務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障?？冃Э荚u。（三）控制活動公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現 的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權 直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。二、公司內部控制綜述建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內部控制的有效性發(fā)表審計意見。根據現行審計準則要求，注冊會計師對審計過程中遇到的內部控制的一般問題以口頭或 其他方式提出。然而，縱觀國際，國內有關內部控制評價的研究、詮釋，大多局限于注冊會計師的獨立審計業(yè)務，很少提及內部審計的范疇。公司建立了重大風險預警機制和突發(fā)事件應 急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。授權審批控制。公 司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和 價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。公司內部控制設有檢查監(jiān)督機制，內控缺 陷 三（1一、）治內 理部結環(huán)境 構、公司內部控制評估一經識別，本公司將立即采取整改措施。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部 控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。堅持制冷領域的專業(yè)化發(fā)展道路。具體內容如下:內部環(huán)境(1)組織架構公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結構:制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經理層的職責和權限,形成了各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理結構,保障了公司經營行為的合法合規(guī)、真實有效,促進了公司的生產經營和產業(yè)發(fā)展,維護了投資者和公司利益。中山華帝燃具股份有限公司董 事 會2011 年 3 月 1 日第二篇：內部控制審計報告內部控制審計報告 2013 內部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系),結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法,在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,我們對公司2013年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。四、上一年度的內部控制缺陷及異常事項的改善進展情況針對《公司董事會關于 2009 年度公司內控控制的自我評估報告》中列明的內控缺陷和異常事項，報告期內，公司認真進行了整改。界定了公司重大信息的范圍、內容以及傳遞、審核、披露流程，通過制定并實施《內幕信息知情人登記管理制度》，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任，對公司內部重大信息實施嚴格保密措施。(二)關聯交易的內部控制公司依照法律法規(guī)以及監(jiān)管機構關于控股股東及其關聯方占用公司資金情況專項活動的要求，通過依法確定關聯關系人的范圍、履行關聯交易原則及決策、回避程序，嚴格關聯交易的認定及審議程序。(三)公司控制架構建設情況公司建立較為科學的組織架構，以審計委員會為公司內控架構建設的負責人，由審計督察部負責監(jiān)督內部控制制度的執(zhí)行，確立了包括各事業(yè)部、各職能部門職責和權限在內的基本的控制架構和層級控制關系，公司以業(yè)務審批流程為主干，從上到下，結合公司制度和各部門的規(guī)章進行有效控制，公司對經營層制定了總裁工作細則，強化公司各崗位工作職責，保證公司董事會及高級管理人員下達的指令得到嚴格執(zhí)行。四、財務報告內部控制審計意見我們認為，華帝股份公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保 持了有效的財務報告內部控制。針對技術研發(fā)，公司制定有《新產品開發(fā)質量管理規(guī)定》，并嚴格執(zhí)行研發(fā)立項及評審流程，保證對技術創(chuàng)新的有效投入，提升公司產品競爭力。(3)協(xié)助建立健全公司反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。公司在《公司章程》、股東大會議事規(guī)則及董事會議事規(guī)則中，明確規(guī)定股東大會、董事會審批對對外擔保事項的審批權限和審議程序，以及違反審批權限和審議程序的責任追究制度。三、內部控制缺陷和異常事項的改進措施報告期內，公司持續(xù)開展公司治理專項活動，就相關問題進行了持續(xù)整改，具體如下:在公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理方面，公司內控制度中未能明確體現董事、監(jiān)事和高級管理人員保證所申報數據的及時、真實、準確、完整的法律責任，曾發(fā)生公司高管的配偶在窗口期違規(guī)買賣股票的情形。(2)公司董事會及時修訂公司《業(yè)務審批流程》，加強對經營層的監(jiān)督，公司董事會審計委員會定期組織公司審計督察部等對公司銷售渠道規(guī)劃、銷售政策的有效性及合規(guī)性等開展專項審計。公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進實現發(fā)展戰(zhàn)略。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。中天中 報 廈2010 門年三度維內絲部環(huán)控保制的股自份我有評限價公報司 告 告日期： 2011 年 4 月 18 日健國國正總經理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調、管理、監(jiān)督各職能部門行使經營管理權力，保證公司 的正常經營運轉。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程的設計和運 行。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑 證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理 時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。對企業(yè)內部控制進行系統(tǒng)地檢查和評價，不僅需要執(zhí)業(yè)人員有相關的專業(yè)知識和較高的職業(yè)勝任能力，研究背景注冊會計師對企業(yè)內部控制的了解和評價活動已經有了上百年的歷史,但主要 是以財務報表審計為目的,而不是對內部控制的專門審核。哪些人員嚴重違反內部控制且已致嚴重后果。內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現的可能性。三、公司內部控制評估（一）內部環(huán)境治理結構公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結構和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的 職責分工和制衡機制。盡心盡力，服務環(huán) 境”作為經營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術和卓越經營管理模式為驅動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產品研發(fā)和生產的 領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經濟和社會效益”作為服務宗旨。公司各級管理人員均在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司主要通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠 道，獲取內部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網 絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩 選、核對、整合，提高信息的有用性。資料范圍：出納日記賬、會計賬簿、銀行對賬單、憑證等。據了解，6月30日，羅冬玲現金369,（包括個人賬戶263,），黎建平現金237,（僅現金，不包括個人賬戶，包括深圳公司現金63,）；以羅冬玲為例，根據統(tǒng)計，6月130日羅冬玲現金總支出783,，平均每天支出26,，而羅冬玲6月30日現金庫存相當于可供14天的現金支出數，而6月1日的庫存數892,；上述數據體現了出納保管的庫存現金遠超過規(guī)定的現金庫存限額。例如2010年3月31日，付466，所附5000元廣東合富房地產臵業(yè)公司2006年發(fā)票，還有2002008舊版發(fā)票和2009年出租車票；等等。審計建議：⑴ 個別賬戶開戶仍為“廣州美尚企業(yè)管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強對個人名義開立賬戶的銀行對賬單的管理，確保資金安全。此外，因公司客戶都是個人，為了方便加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開立了多個不同的私人賬戶。、異常支出，但費用報銷處理不嚴謹。審計建議：⑴加強盤點表的專業(yè)化。公司制定了內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現的內部控制缺陷，分析其性質和產生原因，并 提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告，對內部監(jiān)督中發(fā)現的重大 缺陷，將追究相關責任單位或者責任人的責任。公司建立了財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保 管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。根據公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內幕信息知情人登記制度》等制度。現對公司 2010 年內部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內 控執(zhí)行情況闡述與評價如下：一、公司基本情況廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。管理建議書是審計人員在審計過程中就內部控制制度的研究評審結果和發(fā)現的問題，提出建議。管理建議書是企業(yè)高管的好幫手完成內部控制測試后，審計人員要將被審計單位的內部控制中存在的問題進行匯總，具體分析這些問題產生的原因和可能帶來的后果，并進一步提出可采取的改進措施，然后反映給被審計單位管理部門。會展。運營分析控制。同時，公司根據董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當 有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經營帶來重大損失。機構設置及權責分配公司根據自身業(yè)務特點和內部控制要求設置了內部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利 與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。經中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人 民幣普通股（a股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本5,200萬股。從成立伊始,高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神,并與時俱進,結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實事,質量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經營、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針。經理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業(yè)的生產經營管理工作。三、內部控制評價工作情況(一)內部控制評價范圍公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。五、公司對內部控制的自我評估意見綜上所述，報告期內，公司按照中國證監(jiān)會和深交所的要求制定和完善內部控制制度，并嚴格執(zhí)行。授權委托書需完善，報告期內曾發(fā)生未出席董事會會議的董事無口頭委托、無委托書的情況。董事會戰(zhàn)略委員會依照《公司章程》規(guī)定對須經董事會批準的重大投資融資方案、重大資本運作、資產經營項目進行研究并提出建議。公司依照《控股子公司管理制度》、《控股子公司總經理工作制度》、《控股子公司績效管理制度》等主要內控制度，對各控股子公司經營管理活動予以規(guī)范和監(jiān)督，協(xié)助各控股子公司完善內部控制制度、督導內部控制程序的執(zhí)行。公司監(jiān)事會由股東代表監(jiān)事和職工代表監(jiān)事組成，能夠獨立表達看法和意見，保障公司股東和員工以及其他利益相關者的權益。第一篇：華帝股份內部控制審計報告華帝股份：內部控制審計報告中山華帝燃具股份有限公司內部控制審計報告目錄一、內部控制審計報告12二、附件:中山華帝燃具股份有限公司內部控制自我評價報告39三、審計機構營業(yè)執(zhí)照及證券、期貨相關業(yè)務執(zhí)業(yè)許可證復印件*機密* 內部控制審計報告中審國際鑒字(2011)01020093 中山華帝燃具股份有限公司全體股東: 按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了中 山華帝燃具股份有限公司(以下簡稱華帝股份公司)2010