【正文】 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作用240。 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空”54華南理工大學(xué) CUIYI七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況財(cái)務(wù)制度演變歷史其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問(wèn)題根源分析公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)55華南理工大學(xué) CUIYI 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷216。216。 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定。 “采購(gòu) 付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程216。 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。216。 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計(jì)劃 /預(yù)算比較歷史同期比較競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢(shì)分析貢獻(xiàn)毛益分析銷(xiāo)售 — 利潤(rùn)分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析216。財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能財(cái)務(wù)部職權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定21華南理工大學(xué) CUIYI3. 2 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請(qǐng) 檢查 審核 審批收付Y Y YNNN記賬原始憑證檢查檢查報(bào)表分析 審核 審批業(yè)務(wù)單位核算22華南理工大學(xué) CUIYI3. 3全面預(yù)算管理制度216。 財(cái)務(wù)稽核制度216。240。價(jià)格庫(kù)存成本費(fèi)用費(fèi)用庫(kù)存費(fèi)用信用信譽(yù)費(fèi)用企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng)財(cái) 務(wù) 管 理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲(chǔ)運(yùn)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)售后服務(wù)13華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度216。 紐帶240。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系7華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理216。 系統(tǒng)性240。 將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為216。 財(cái)務(wù)管理制度216。 準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀(guān)，有沒(méi)有完全做到？216。潤(rùn)利潤(rùn)總額股息紅利提公益金提公積金彌補(bǔ)罰款投資籌資 資金的分配折舊未分配利潤(rùn)11華南理工大學(xué) CUIYI企業(yè)價(jià)值鏈分析利潤(rùn)內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) 服務(wù)采購(gòu)人力資源管理技術(shù)開(kāi)發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施輔助活動(dòng)基本活動(dòng)圖 21 財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營(yíng)管理體系。 違 “法 ”必究240。 制度目的240。25華南理工大學(xué) CUIYI3. 5生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度216。 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)240。 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。 職務(wù)分工控制240。 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)216。 制度設(shè)計(jì)的步驟216。通過(guò)一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程52華南理工大學(xué) CUIYI 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性財(cái)務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同技術(shù)變化 市場(chǎng)變化 組織變化協(xié)調(diào)53華南理工大學(xué) CUIYI 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程216。 全面預(yù)算管理制度216。240。 財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎(jiǎng)懲240。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的 “首席檢察官 ”240。 “有效性 ” 是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合理，且能達(dá)到其制定的目的。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。 現(xiàn)金管理制度36華南理工大學(xué) CUIYI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款現(xiàn) 金原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流資金流業(yè)務(wù)活動(dòng)37華南理工大學(xué) CUIYI “采購(gòu) 付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納總經(jīng)理月度采購(gòu)計(jì)劃 檢查 審批檢查采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)合同 會(huì)簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫(kù)單月度付款計(jì)劃 檢查付款申請(qǐng) 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38華南理工大學(xué) CUIYI “銷(xiāo)售 收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會(huì)簽總賬檢查銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售合同 財(cái)務(wù)檢查 審