【正文】 持續(xù)的學(xué)習(xí)持續(xù)的學(xué)習(xí)167。公司可以采取很多種方款以達(dá)到表面上的合法。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。56 警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）n 廣東國(guó)際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。n 盡管企業(yè)內(nèi)部會(huì)議眾多，但部門(mén)之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境盡管企業(yè)內(nèi)部會(huì)議眾多，但部門(mén)之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會(huì)議結(jié)束問(wèn)題照舊。實(shí)到人，并有監(jiān)控機(jī)制。和改善。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。公司可以采取很多種方法來(lái)阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根法來(lái)阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根據(jù)一些令人不愉快的事實(shí)，最有效的治愈方法是據(jù)一些令人不愉快的事實(shí)，最有效的治愈方法是在問(wèn)題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實(shí)施在問(wèn)題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支付的發(fā)生付的發(fā)生100業(yè)務(wù)流程圖舉例業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門(mén)和步驟，其主要要部門(mén)和步驟，其主要要素是：素是：? 業(yè)務(wù)流程涉及的部業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén)門(mén)? 工作內(nèi)容及步驟工作內(nèi)容及步驟? 部門(mén)間的相互關(guān)系部門(mén)間的相互關(guān)系? 業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件 工作步驟工作步驟業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容工作內(nèi)容101業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖 操作手冊(cè)舉例操作手冊(cè)舉例右圖是操作手冊(cè)的樣本右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門(mén)職責(zé)，明確了各部門(mén)職責(zé)，減少了部門(mén)間的扯皮，減少了部門(mén)間的扯皮，其主要要素是：其主要要素是：? 業(yè)務(wù)流程范圍業(yè)務(wù)流程范圍? 控制目標(biāo)控制目標(biāo)? 涉及部門(mén)涉及部門(mén)? 特定政策特定政策? 流程說(shuō)明流程說(shuō)明? 表格填制方法表格填制方法? 職責(zé)分工職責(zé)分工? 時(shí)間要求時(shí)間要求? 系統(tǒng)操作說(shuō)明系統(tǒng)操作說(shuō)明 102C. 企業(yè)管理的其他重要方面企業(yè)管理的其他重要方面1. 信息技術(shù)2. 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估3. 組織架構(gòu)103企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率 經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 評(píng)評(píng) 估估 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程組組 織織 架架 構(gòu)構(gòu) 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場(chǎng)場(chǎng) 境境境境業(yè)業(yè)行行n 激烈的競(jìng)爭(zhēng)，手工核算已不能滿足商情瞬息萬(wàn)變的需要，因此需要依激烈的競(jìng)爭(zhēng)，手工核算已不能滿足商情瞬息萬(wàn)變的需要，因此需要依靠信息技術(shù)來(lái)支持業(yè)務(wù)流程的靠信息技術(shù)來(lái)支持業(yè)務(wù)流程的 ““ 自動(dòng)化自動(dòng)化 ”” 及及 ““ 信息化信息化 ”” ，使企業(yè)能夠，使企業(yè)能夠?qū)I(yè)務(wù)更有效實(shí)時(shí)的反映。 工作設(shè)計(jì)工作設(shè)計(jì) /職業(yè)道路規(guī)劃職業(yè)道路規(guī)劃167。 績(jī)效管理流程績(jī)效管理流程167。一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶(hù)一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶(hù)間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳款以達(dá)到表面上的合法。 過(guò)程控制過(guò)程控制240。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。有所調(diào)整。n 企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重。能全面提升管理水平。主要原因：240。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。72B. 內(nèi)控與流程重組內(nèi)控與流程重組73企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 評(píng)評(píng) 估估 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程組組 織織 架架 構(gòu)構(gòu) 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場(chǎng)場(chǎng) 境境境境業(yè)業(yè)行行n 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守74業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型典型 ““ 警告信號(hào)警告信號(hào) ”” ：：n 損失市場(chǎng)份額損失市場(chǎng)份額n 交貨期延長(zhǎng)交貨期延長(zhǎng)n 競(jìng)爭(zhēng)能力下降競(jìng)爭(zhēng)能力下降n 生產(chǎn)率降低生產(chǎn)率降低n 客戶(hù)滿意程度降低客戶(hù)滿意程度降低n 新近的政府改革／立法新近的政府改革／立法n 行業(yè)趨勢(shì)正在發(fā)生改變行業(yè)趨勢(shì)正在發(fā)生改變n 陳舊的信息技術(shù)方法陳舊的信息技術(shù)方法75業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力n 業(yè)務(wù)流程需要以客戶(hù)為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確業(yè)務(wù)流程需要以客戶(hù)為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致 : 240。對(duì)業(yè)務(wù)更有效實(shí)時(shí)的反映。 缺乏知識(shí)分享缺乏知識(shí)分享167。 行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃確認(rèn)績(jī)效障礙確認(rèn)績(jī)效障礙 人員人員 技術(shù)技術(shù) 企業(yè)流程企業(yè)流程167。數(shù)額很大。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。59四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組60A. 內(nèi)部控制的概論內(nèi)部控制的概論61什么是內(nèi)部控制注： COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì) —— 發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（ Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 簡(jiǎn)稱(chēng) COSO）。28戰(zhàn)略方向設(shè)定框架主要戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo)價(jià)值觀使命愿景企業(yè)未來(lái)的境界企業(yè)未來(lái)的境界業(yè)務(wù)定義與范圍業(yè)務(wù)定義與范圍決策綱領(lǐng)決策綱領(lǐng)具體行動(dòng)安排具體行動(dòng)安排衡量戰(zhàn)略實(shí)施績(jī)效衡量戰(zhàn)略實(shí)施績(jī)效企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向29以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康信息來(lái)源來(lái)提高公司顧客的信息來(lái)源來(lái)提高公司顧客的生活品質(zhì)；以永遠(yuǎn)求新為公生活品質(zhì)；以永遠(yuǎn)求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心司發(fā)展的企業(yè)核心愿景 使命 價(jià)值觀提升在中國(guó)行業(yè)提升在中國(guó)行業(yè)在國(guó)際的領(lǐng)導(dǎo)地位在國(guó)際的領(lǐng)導(dǎo)地位創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)以人為本以人為本追求卓越追求卓越戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)目標(biāo)關(guān)鍵績(jī)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)效指標(biāo)加強(qiáng)政府加強(qiáng)政府關(guān)系管理關(guān)系管理健全零售及健全零售及采購(gòu)體系采購(gòu)體系 降低營(yíng)運(yùn)成降低營(yíng)運(yùn)成 本與費(fèi)用本與費(fèi)用增強(qiáng)員工技增強(qiáng)員工技能并加強(qiáng)團(tuán)能并加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神隊(duì)精神?銷(xiāo)售額銷(xiāo)售額?市場(chǎng)份額市場(chǎng)份額?品牌知曉度品牌知曉度?存貨周期存貨周期?采購(gòu)成本采購(gòu)成本?商品結(jié)構(gòu)商品結(jié)構(gòu)?員工流動(dòng)員工流動(dòng)率率?員工滿意員工滿意度度?營(yíng)運(yùn)收入營(yíng)運(yùn)收入?利潤(rùn)利潤(rùn)?銷(xiāo)售費(fèi)用占銷(xiāo)售費(fèi)用占總收入比例總收入比例?應(yīng)收帳款周應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)率建立客戶(hù)關(guān)建立客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)系管理系統(tǒng)及電子商務(wù)及電子商務(wù)?客戶(hù)滿意客戶(hù)滿意度度?內(nèi)容貢獻(xiàn)內(nèi)容貢獻(xiàn)?電子商務(wù)電子商務(wù)收入收入實(shí)現(xiàn)國(guó)際化實(shí)現(xiàn)國(guó)際化集團(tuán)公司集團(tuán)公司?投資收益投資收益率率?組織及協(xié)組織及協(xié)辦政府活辦政府活動(dòng)的次數(shù)動(dòng)的次數(shù)戰(zhàn)略目標(biāo)樣本提供明確提供明確的目標(biāo)導(dǎo)的目標(biāo)導(dǎo)向向 提供可提供可衡量的衡量的指標(biāo)以指標(biāo)以保證戰(zhàn)保證戰(zhàn)略目標(biāo)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的實(shí)現(xiàn)30三、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路三、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路31什么是風(fēng)險(xiǎn)什么是風(fēng)險(xiǎn) 32企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)目標(biāo)長(zhǎng)期目標(biāo)（五年、十年）長(zhǎng)期目標(biāo)（五年、十年）短期目標(biāo)（一年）短期目標(biāo)（一年）達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素、達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素如何設(shè)立公司政策、策略及程序來(lái)管理控制好、如何設(shè)立公司政策、策略及程序來(lái)管理控制好 上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)33企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)目標(biāo)管理企業(yè)總企業(yè)總目標(biāo)目標(biāo)具體目標(biāo)具體目標(biāo)利 潤(rùn)增長(zhǎng) 10％變動(dòng)成本增長(zhǎng) 30％固定成本0 增長(zhǎng)收 入增長(zhǎng) 20％生產(chǎn)安排價(jià)格 采購(gòu)成本核算人力資源營(yíng)銷(xiāo) 物流關(guān)鍵因素關(guān)鍵因素34什么是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)什么是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) n 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的本義是指未來(lái)事項(xiàng)的不確定性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的本義是指未來(lái)事項(xiàng)的不確定性n 從企業(yè)管理角度來(lái)看是指對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有從企業(yè)管理角度來(lái)看是指對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有關(guān)鍵作用的因素的不確定性關(guān)鍵作用的因素的不確定性35經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理流程q目的及目標(biāo)q共同語(yǔ)言q結(jié)構(gòu)決策資料訂立策略q 避 免q 利 用q 接 受q轉(zhuǎn)移q減低評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)q驗(yàn)明q來(lái)源q量度不斷的改善管理能力設(shè)計(jì)或引進(jìn)管理能力監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)36建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的主要困難建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的主要困難n 如何比較全面的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)如何比較全面的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)n 如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理控制方法如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理控制方法n 如何確信所有的風(fēng)險(xiǎn)控制方法、政策、程序均得如何確信所有的風(fēng)險(xiǎn)控制方法、政策、程序均得到執(zhí)行到執(zhí)行n …...37安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 TM競(jìng)爭(zhēng)者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場(chǎng)災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣 利率流動(dòng)性 結(jié)算再投資 信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變廉政風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐 雇員欺詐非法行為 無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵(lì)溝通營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)滿意 人力資源產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 效率能力 表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間 資源商品定價(jià) 過(guò)失或損失符合性 業(yè)務(wù)中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕營(yíng)運(yùn)價(jià)格 合同投入衡量結(jié)盟 完整性和精確性管理報(bào)告決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性會(huì)計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)稅收 養(yǎng)老基金投資評(píng)估 管理報(bào)告 戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合價(jià)值衡量 組織結(jié)構(gòu)資源分配 計(jì)劃生命周期企業(yè)需要按照以下的企業(yè)需要按照以下的 ““ 安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 ”” 設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來(lái)全面減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來(lái)全面減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)38環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)1. 競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者 －－ 競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)勢(shì)2. 敏感性敏感性 －－ 企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)的反應(yīng)3. 股東關(guān)系股東關(guān)系 －－ 直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力能力4. 資本的可獲得性資本的可獲得性 －－ 公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自持自 身發(fā)展身發(fā)展39環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）5. 災(zāi)難性損失災(zāi)難性損失 －－ 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6. 政策政策 .法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) －－ 由政策由政策 .法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) －－ 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中 的優(yōu)勢(shì)地位的優(yōu)勢(shì)地位8. 金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) －－ 由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失造成損失40流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)1. 客戶(hù)滿意客戶(hù)滿意 －－ 由于對(duì)客戶(hù)服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下由于對(duì)客戶(hù)服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降降2. 人力資源人力資源 －－ 崗位人員資格和能力不夠崗位人員資格和能力不夠3. 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)產(chǎn)品開(kāi)發(fā) －－ 新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受4. 效率效率 －－ 企業(yè)效率底下令成本高居企業(yè)效率底下令成本高居5. 能力能力 －－ 企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔闫髽I(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔?1流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6. 表現(xiàn)差異表現(xiàn)差異 －－ 企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距差距7. 時(shí)間拖延時(shí)間拖延 －－ 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多8. 存貨遺失存貨遺失 －－ 由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮挠捎诠芾聿划?dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p損 失失9. 符合符合 －－ 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)無(wú) 法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)42流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10. 業(yè)務(wù)中斷業(yè)務(wù)中斷 －－ 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷 .有經(jīng)驗(yàn)人員有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利利 影響影響11. 采采