【正文】 《中央企業(yè)全面風險管理指引》 第七條 企業(yè)開展全面風險管理要努力實現(xiàn)以下風險管理總 體目標： (一 )確保將風險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范 圍內(nèi)； (二 )確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可 靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告； (三 )確保遵守有關(guān)法律法規(guī)； (四 )確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重 大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動 的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性； (五 )確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理 計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風險或人為失誤而遭受重大損失。風險與可 能被影響的目標相關(guān)聯(lián)。 2）過分關(guān)注內(nèi)部控制細節(jié)而忽視企業(yè) 風險 管理 企業(yè)把主要精力放在所有細小的、微不足道的控制上，如有些企業(yè)差旅費報銷的規(guī)定長達數(shù)十頁，極其繁瑣，表面上控制得很好，但浪費了許多管理 資源 ，還會忽視企業(yè)重大 風險 。 ? 中國遠洋運輸（集團）總公司已按照 AS4360:1999/COSO風險管理框架、“全球契約”社會責任管理體系導(dǎo)則和 GRI可持續(xù)發(fā)展報告體系等要求，開始建立一體化的現(xiàn)代企業(yè)管理體系。 風險的分類 （四）按風險產(chǎn)生的環(huán)境劃分 靜態(tài)風險 ── 不是因社會經(jīng)濟活動發(fā)生變化 ， 而是由于自然力不規(guī)則變動或人們行為的失誤所 造成的風險 ， 前者如地震 、 洪水 、 臺風 、 疾病 等；后者如盜竊 、 呆帳 、 事故等 。 它是使風險造成損失 的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性的媒介 。 ? 風險因素結(jié)合說：風險是每個人和風險因素的結(jié)合體，災(zāi)害的發(fā)生及其后果與人為因素有著極為復(fù)雜的互動關(guān)系。 前 言 第五階段： 20世紀 90年代至今 ? 對金融風險管理的認識更深入 ,巴林銀行事件、日本大和銀行事件 ? 提出風險價值（ VAR）的概念 ? 全球風險專業(yè)協(xié)會（ GARP）的成立 ? 以危害性風險管理為主的保險市場和以金融風險管理為主的資本市場之間的界線被打破 前 言 （三）風險管理產(chǎn)生的原因 （ 1）與美國 30年代的大蕭條密切相關(guān) （ 2）社會經(jīng)濟、科學技術(shù)的迅猛發(fā)展 （ 3）國際局勢的動蕩、社會矛盾的加劇 （ 4）工商企業(yè)對風險管理的內(nèi)在需求 （ 5）保險的各種局限性 前 言 （四）風險管理的作用與前景 ? 根據(jù)美國損失控制協(xié)會對于美國企業(yè)的統(tǒng)計，未設(shè)置 風險 管理系統(tǒng)的企業(yè)， 70％在遭受巨災(zāi)后 5年內(nèi)會結(jié)束營業(yè)。 ? 風險管理是一種全面的管理職能，用以對某一組織所面臨的風險進行評價和處理。 前 言 101條風險管理準則的內(nèi)容 ? 1975年，美國風險管理和保險協(xié)會成立。 ? 多種形式的責任風險屬于第 3級的不確定，暴露于責任風險的結(jié)果取決于法律環(huán)境的進一步完善，法律環(huán)境包括決定個體或組織是否承擔責任和承擔多少責任的法律條款。如，建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設(shè)施的分布等對于火災(zāi)來說就屬于有形風險因素； ? 無形風險因素：是指文化、習俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素，又可進一步分為道德風險因素（ moral hazard）和心理風險因素（ morale hazard）。 技術(shù)風險 ── 由于科學技術(shù)發(fā)展的負作用而 帶來的各種風險。風險管理工作組已經(jīng)召開了 3次 國際會議，討論形成了 ISO25700：《 ISO/TM/WG 風險管 理 風險管理原則與實施通用指南（草案）》 的工作草案 第三稿（ WD3），該標準計劃于 2023年正式出版。 風險管理的方法 四、壓力測試 壓力測試是指在極端情景下，分析評估風險 管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題， 制定改進措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大 損失事件。 COSO《企業(yè)風險管理 整體框架》 (3)事項識別 必須識別影響企業(yè)目標實現(xiàn)的內(nèi)外事件，分清風險和機會。 《中央企業(yè)全面風險管理指引》 第四條 本指引所稱全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。通過積累經(jīng)驗，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風險管理體系。 (6)控制活動 制定和實施政策與程序以確保管理當局所選擇的風險應(yīng)對策 略得以有效實施。在具體控制活動和監(jiān)督等方面存在缺陷，所以很難保證已設(shè)計好的內(nèi)部控制能夠得到執(zhí)行。 國內(nèi)最新動態(tài) ? 可以預(yù)見，全面 風險 管理將在我國的企業(yè)中廣泛推行。 風險的分類 （五）按面臨風險的經(jīng)濟單位分 個人風險 家庭風險 企業(yè)風險 社會風險 國家風險 風險的分類 關(guān)于“企業(yè)” ? 企業(yè)的含義： 企業(yè)是從事生產(chǎn)、流通和服務(wù)等活動的 獨立的經(jīng)濟核算單位 。 ? 盡管如此 ， 在衡量人身傷亡 、 疾病時 （ 環(huán)境破壞 ） ， 還是要從由此引起的對本人及家庭產(chǎn)生的經(jīng)濟困難或其對社會所創(chuàng)造經(jīng)濟價值的能力減少的角度讀來給出一個貨幣衡量的評價 風險的本質(zhì) /要素 為了有效地實施風險管理 ， 有必要對各種風險進行分類 ， 以便對具有不同特的風險采取不同的處置措施 ， 從而實現(xiàn)風險管理目標的要求 。 風險的定義 風險的特性 ? 風險存在的普遍性 ? 風險的客觀性及必然性 ? 風險的偶然性和不定性 ? 風險的可變性 風險的定義 風險的度量 損 失 概 率 損失幅度 低風險 高風險 高風險 低風險 一般來說，損失概率和損失幅度是度量風險的兩個指標。 —— 97年諾貝爾經(jīng)濟學獎得主 Robert Merton 前 言