【正文】 報告涉及 了電力現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀分析、定義、評估與業(yè)務(wù)流程設(shè)計， 報告的主要內(nèi)容均與電力財務(wù)部的有關(guān)人員進(jìn)行了交流與討論。 預(yù)算執(zhí)行的控制、分析和預(yù)測缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，預(yù)算執(zhí)行的趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確 大部分關(guān)鍵預(yù)算目標(biāo)都能達(dá)到，預(yù)算控制非常有效 完備的計劃管理 預(yù)算控制機(jī)制和系統(tǒng)，計劃和預(yù)算實施均在控制之中，操作實踐邁向業(yè)界最佳 實現(xiàn)對所有業(yè)務(wù)單元的所有預(yù)算關(guān)鍵績效指標(biāo)的事中控制，計劃管理和預(yù)算控制實現(xiàn)了高度的自我協(xié)調(diào) 表示電力預(yù)算管理現(xiàn)狀所處位置 結(jié)合電力的戰(zhàn)略規(guī)劃（ Strategic Planning）、業(yè)務(wù)規(guī)劃 （Business Plan)與預(yù)算管理現(xiàn)狀，可以結(jié)合世界級的實踐來評估， 這些（實踐）提供了一個方向，同時給本項目提供了一個衡量的方法 12 預(yù)算管理的關(guān)鍵因素 ?預(yù)算的目的：預(yù)算的根本宗旨 ?預(yù)算的責(zé)任者：誰來承諾目標(biāo) ?預(yù)算的控制：收支項目的時效性控制 ?有效、準(zhǔn)確的假設(shè)：對預(yù)算期間業(yè)務(wù)狀況有效預(yù)計（包括將采取的計劃 /策略） ?靈活性：適當(dāng)?shù)撵`活性以保證預(yù)算的有效性 ?預(yù)算信息：相關(guān)信息的獲取能力和發(fā)布渠道 預(yù)算成功的關(guān)鍵預(yù)算的目的獲得預(yù)算的信息預(yù)算的責(zé)任者 預(yù)算的控制有效、準(zhǔn)確的假設(shè)預(yù)算的 靈活性13 目 錄 一 .范圍說明 …………………………………………………… 二 .全面預(yù)算管理存在的問題與改進(jìn)機(jī)會和建議 …………………….. ? ? ? ? ? 三、流程改進(jìn)影響評估 ………………………………………... 四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實現(xiàn)模式 …………………………………... ? 業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理 五 .未來設(shè)計焦點與未來業(yè)務(wù)流程設(shè)計 WORKSHOP……….. 附件： ? 流程清單 ? 流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計 ? 4 5 14 18 19 27 33 14 流程改進(jìn)影響評估 流程名稱 對業(yè)務(wù)區(qū)域根本任務(wù)或業(yè)務(wù)功能實現(xiàn)的影響 潛在改進(jìn)可能 與當(dāng)前流程的契合程度 改進(jìn)成功的可能性 對其他流程的影響 經(jīng)營預(yù)算管理 高 高 中 中 高 售電量 /售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 中 中 高 中 低 銷售收入預(yù)算編制流程 低 低 高 高 低 購電費預(yù)算編制流程 低 低 高 高 低 供電成本預(yù)算編制流程 高 高 中 中 高 基本建設(shè)、技改、大修、業(yè)擴(kuò)、小型基建項目預(yù)算編制流程 高 高 高 高 低 現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程 高 高 中 中 高 用款計劃編制流程（未來） 高 高 低 中 低 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制 高 高 中 中 高 預(yù)算變更流程 高 高 中 中 中 預(yù)算外開支審批流程（未來） 高 高 中 中 中 預(yù)算執(zhí)行分析 /預(yù)測與考核流程 高 高 低 中 高 注： 潛在改進(jìn)可能 指現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程改進(jìn)的空間大??； 與當(dāng)前流程的契合程度 指未來改進(jìn)方面與當(dāng)前流程的吻合程度 ， 改進(jìn)成功的可能性 指結(jié)合現(xiàn)有狀況，流程改進(jìn)是否到位，改進(jìn)后能否推行； 對其他流程的影響 指本流程改進(jìn)與其他關(guān)聯(lián)流程的依賴性、集成性、所處的核心地位等。 活動 終點： 公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)經(jīng)營預(yù)算 輸出： ?經(jīng)營計劃 ?各項主要業(yè)務(wù)單元作業(yè)計劃 ?年度經(jīng)營預(yù)算 客戶（流程）： ?內(nèi)部電價編制流程 ?購電費預(yù)算編制流程 ?現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程 ?預(yù)算下達(dá)分解流程 業(yè)務(wù)使能： 經(jīng)營計劃、預(yù)算業(yè)務(wù)管理，母公司指標(biāo)考核體系 組織使能： 計劃部、營銷部等業(yè)務(wù)歸口管理部門，和財務(wù)部各相關(guān)崗位的信息共享與充分溝通 IT使能 MS Excel 用電營銷系統(tǒng) 遠(yuǎn)光核算系統(tǒng) OA系統(tǒng) 各業(yè)務(wù)歸口部門編制業(yè)務(wù)計劃 批準(zhǔn)年度 經(jīng)營計劃 布置年度 經(jīng)營計劃 流程評估指標(biāo)： 與上年實際差異率，預(yù)算制定的準(zhǔn)確率 計算 /分析經(jīng)營預(yù)算（含下屬單位） 布置年度經(jīng)營預(yù)算 編制 /上報經(jīng)營 預(yù)算 35 流程績效評估 流程名 ： 經(jīng)營預(yù)算編制 評估參數(shù) 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 3 各歸口管理部門的效率、準(zhǔn)確性和配合基本上滿足要求，但下屬單位在效率、特別是準(zhǔn)確性方面無法滿足電力的要求 流程周期 M 4 無明確、固定的時間、周期安排，影響上下級之間的充分溝通和充分的編制時間 返工與缺陷 M 3 返工較多，尚可接受 決策制定 L 5 由于經(jīng)營計劃編制環(huán)節(jié)較為薄弱，計劃審批和預(yù)算編制的決策程序和制度不夠正規(guī)和完善 人力資源利用 M 3 由于下屬單位沒有專職的預(yù)算管理人員，基層人力資源的配置不足 流程成本 M 3 因基層的流程投入不足（人員、工作環(huán)節(jié)、管理規(guī)定等），流程的效益受到一定的影響 信息有效性 M 4 各歸口管理部門的計劃 預(yù)算審核不充分，對基層的預(yù)算編制缺乏業(yè)務(wù)控制，無法評估基層預(yù)算編制的具體、真實情況 流程管理 L 5 流程輸出中對外、對上級的部分，有明確的管理規(guī)定；缺乏對與財務(wù)部平級的管理部門的流程管理、考核要求，預(yù)算的編制沒有考核措施 總計 30 36 現(xiàn)金流量 預(yù)算編制 流程 子業(yè)務(wù)區(qū)域：經(jīng)營預(yù)算管理 編號： BCOP 版本號： 主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營預(yù)算編制 編號： BCOP00 版本號： 流程負(fù)責(zé)人： 相關(guān)鏈 接流程 公司 分管領(lǐng)導(dǎo) 銷售收入 預(yù)算編制 流程 售電量、售 電結(jié)構(gòu)計劃 編制流程 預(yù)算下達(dá) 分解流程 計劃處 營銷部 財務(wù)部 物資公司 人力 資源部 購電量計劃 編制流程 購電費 預(yù)算編制 流程 供電成本 費用預(yù)算 編制流程 1 生技部 編制售電量 計劃 2 編制運行 維護(hù)計劃 4 編制年度 采購計劃 5 編制年度 人力資源 計劃 6 編制項目 進(jìn)度計劃 7 編制財務(wù) 計劃 3 批準(zhǔn)年度 經(jīng)營計劃 9 13 12 批準(zhǔn)年度 經(jīng)營預(yù)算 編制年度 經(jīng)營預(yù)算 19 平衡 /匯總 部門年度 經(jīng)營計劃 8 綜合計劃 管理 下屬單位 / 部門 編制年度 經(jīng)營預(yù)算 布置年度 經(jīng)營計劃 10 分析 /匯總 下屬單位 經(jīng)營計劃 11 下達(dá)年度 經(jīng)營計劃 布置年度 經(jīng)營預(yù)算 制定銷售 收入預(yù)算 依據(jù) 14 制定運行 維護(hù)預(yù)算 依據(jù) 制定年度 采購預(yù)算 依據(jù) 制定年度 人力資源 預(yù)算依據(jù) 15 16 新增固定資 產(chǎn)折舊經(jīng)營 期預(yù)算依據(jù) 17 18 20 采購計劃 編制流程 37 問題與改進(jìn)分析 流程名稱：經(jīng)營預(yù)算管理 存在問題 改進(jìn)機(jī)會和建議 除電力發(fā)展規(guī)劃外，電力尚未制訂中期（ 3－ 5年）的公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，各年度僅制訂主要業(yè)務(wù)計劃 建立中期發(fā)展戰(zhàn)略－年度經(jīng)營計劃－經(jīng)營預(yù)算的管理體系 各業(yè)務(wù)歸口主管部門的年度業(yè)務(wù)計劃，沒有從優(yōu)化企業(yè)資源配置的角度進(jìn)行有機(jī)整合，形成整體的公司經(jīng)營計劃，沒有完善的計劃審批程序 建立成本中心－利潤中心的預(yù)算管理體系 下屬單位除售電量計劃和基建、技改、大修計劃外，沒有運行維護(hù)和采購計劃 明確各成本中心、利潤中心的預(yù)算管理責(zé)任和考核要求 下屬單位的業(yè)務(wù)計劃與經(jīng)營預(yù)算的界限不清，通常在沒有業(yè)務(wù)計劃或業(yè)務(wù)計劃沒有正式審批程序的情況下直接編制預(yù)算 鑒于預(yù)算管理委員會未能充分發(fā)揮其作用，建議將其職能轉(zhuǎn)交給各級領(lǐng)導(dǎo)班子 /總經(jīng)理辦公會 部門的業(yè)務(wù)計劃與基層工區(qū)、班組的作業(yè)計劃未能有效的銜接 預(yù)算管理委員會沒有充分發(fā)揮預(yù)算審批、控制和評價的作用 預(yù)算管理體系以現(xiàn)有核算單位為主，未能實現(xiàn)成本中心－利潤中心的預(yù)算責(zé)任管理體系 38 子業(yè)務(wù)區(qū)域：經(jīng)營預(yù)算管理 主流程名：售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 起點： 下年度用電情況調(diào)查 輸入： ?用電量調(diào)查 /預(yù)測 ?上一年度實際用電量 ?預(yù)計新年度的政策和工業(yè)產(chǎn)業(yè)變化 供應(yīng)方（流程） ： ?售電量和售電結(jié)構(gòu)調(diào)查流程 目標(biāo) (功能范圍 ): 規(guī)范電力編制年度的售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃的管理，保證計劃與預(yù)算編制的一致性 活動 終點： 公司決策層批準(zhǔn)售電量和售電結(jié)構(gòu)計劃，報自治區(qū)政府 輸出 ?售電量計劃（按月） ?售電結(jié)構(gòu)預(yù)測（按月） 客戶（流程）： ?銷售收入預(yù)算編制流程 ?購電量計劃編制流程 業(yè)務(wù)使能： 行業(yè)管理，計劃管理和預(yù)算管理要求 組織使能： 電力和各下屬單位的計劃部、營銷部等業(yè)務(wù)歸口管理部門，及財務(wù)部各相關(guān)崗位的信息共享與充分溝通 IT使能 MS Excel 用電營銷系統(tǒng) 遠(yuǎn)光核算系統(tǒng) 電力預(yù)測全區(qū)售電量、售電結(jié)構(gòu) 編制售電量和售電結(jié)構(gòu)計劃 下屬單位預(yù)測供電區(qū)售電量售電結(jié)構(gòu) 年度 用電情況 調(diào)查預(yù)測 流程評估指標(biāo)： 與上年實際差異率，計劃制定的準(zhǔn)確率 經(jīng)電力審批報自治區(qū) 39 流程績效評估 流程名 ： 售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 評估參數(shù) 級別 分值 原因 客戶滿意度 M 4 各下屬單位的用電結(jié)構(gòu)計劃沒有按各個類別中小分類的結(jié)構(gòu)計劃分解，不能完全滿足財務(wù)部預(yù)算編制口徑上的要求 流程周期 M 3 計劃編制、分析和匯總有明確的周期，但審批、下達(dá)環(huán)節(jié)的周期不固定 返工與缺陷 M 3 存在的問題在可接受的程度之內(nèi) 決策制定 M 3 計劃審批和預(yù)算編制的決策程序和制度不夠正規(guī)和完善 人力資源利用 M+ 2 計劃、營銷部門人力資源的配置較為充分，下屬單位財務(wù)部門的人員配置略顯不足 流程成本 M 3 基層流程（營銷）的人員投入較為充分，但相關(guān)營銷系統(tǒng)的功能建設(shè)如用電預(yù)測和分析缺乏，流程的效益受到一定的影響 信息有效性 M 3 由于下屬單位用電計劃與財務(wù)部門的要求存在口徑上的問題，計劃信息的有效性受到一定影響 流程管理 M 3 對外、對上級的上報有明確的管理規(guī)定；計劃的審核和下達(dá)過程沒有完善的程序和嚴(yán)格的考核措施 總計 24 40 主業(yè)務(wù)流程：經(jīng)營預(yù)算管理 編號： BCOP00 版本號： 子業(yè)務(wù)流程：售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 編號： BCOP01 版本號： 流程負(fù)責(zé)人： 相關(guān)鏈 接流程 電力 主管領(lǐng)導(dǎo) 電力 計劃部用 電量調(diào)查崗 營銷部用 電量計劃 管理崗 財務(wù)部 預(yù)算管理崗 年度宏觀 用電情況 調(diào)查預(yù)測 上報自治區(qū) 經(jīng)貿(mào)委、 母公司 年度購 電 量計劃 編制流程 售電量和 售電結(jié)構(gòu) 調(diào)查流程 下屬單位售電量 /售電結(jié)構(gòu) 1 3 14 15 2 19 下屬單位 營銷策劃辦 下屬單位營 銷客服中心 組織下年度 用 電量調(diào)查 按用電類別 、季節(jié)和月 預(yù)測用電量 確定售電 量計劃和 售電結(jié)構(gòu) 預(yù)測自然增 長 /開拓增長 電量和躉售 6 8 9 10 12 審批年度 銷售計劃 16 各行業(yè)大 客戶用 電 量調(diào)查 7 下屬單位 決策層 18 經(jīng)批準(zhǔn)的售電量/結(jié)構(gòu)電價 編制公司 收入預(yù)算 17 審核各分 公司年度 銷售計劃 電力公司收入預(yù)算和體現(xiàn)成本、利潤、激勵的內(nèi)部電價 4 銷售收入 預(yù)算編制 流程 下屬單位 財務(wù)部 按豐 /枯水季 預(yù)測售電量 和售電結(jié)構(gòu) 預(yù)測各行業(yè) 自然增長和 開拓性增長 微觀用電情 況調(diào)查：按 行業(yè)、客戶 分析政策性 因素和對比 歷史資料 按豐 /枯水季 預(yù)測售電量 和售電結(jié)構(gòu) 編制銷售 計劃 編制銷售 計 劃 編制各下屬單位 經(jīng)營預(yù)算和 內(nèi)部考核指標(biāo) 分析政策性 因素和對比 歷史資料