【正文】 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作用240。 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空”54華南理工大學(xué) CUIYI七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況財(cái)務(wù)制度演變歷史其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問題根源分析公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)55華南理工大學(xué) CUIYI 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷216。216。 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí)，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定。 “采購 付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程216。 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。216。 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計(jì)劃 /預(yù)算比較歷史同期比較競爭對(duì)手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售 — 利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析216。財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能財(cái)務(wù)部職權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定21華南理工大學(xué) CUIYI3. 2 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批收付Y Y YNNN記賬原始憑證檢查檢查報(bào)表分析 審核 審批業(yè)務(wù)單位核算22華南理工大學(xué) CUIYI3. 3全面預(yù)算管理制度216。 財(cái)務(wù)稽核制度216。240。價(jià)格庫存成本費(fèi)用費(fèi)用庫存費(fèi)用信用信譽(yù)費(fèi)用企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng)財(cái) 務(wù) 管 理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲(chǔ)運(yùn)市場營銷售后服務(wù)13華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理制度216。 紐帶240。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系7華南理工大學(xué) CUIYI 財(cái)務(wù)管理216。 系統(tǒng)性240。 將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為216。 財(cái)務(wù)管理制度216。 準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀，有沒有完全做到？216。潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補(bǔ)罰款投資籌資 資金的分配折舊未分配利潤11華南理工大學(xué) CUIYI企業(yè)價(jià)值鏈分析利潤內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場營銷 服務(wù)采購人力資源管理技術(shù)開發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施輔助活動(dòng)基本活動(dòng)圖 21 財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。 違 “法 ”必究240。 制度目的240。25華南理工大學(xué) CUIYI3. 5生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度216。 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)240。 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。 職務(wù)分工控制240。 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)216。 制度設(shè)計(jì)的步驟216。通過一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程52華南理工大學(xué) CUIYI 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性財(cái)務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同技術(shù)變化 市場變化 組織變化協(xié)調(diào)53華南理工大學(xué) CUIYI 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程216。 全面預(yù)算管理制度216。240。 財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎(jiǎng)懲240。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的 “首席檢察官 ”240。 “有效性 ” 是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合理，且能達(dá)到其制定的目的。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。 現(xiàn)金管理制度36華南理工大學(xué) CUIYI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款現(xiàn) 金原材料 在制品 產(chǎn)成品 物流資金流業(yè)務(wù)活動(dòng)37華南理工大學(xué) CUIYI “采購 付款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納總經(jīng)理月度采購計(jì)劃 檢查 審批檢查采購部門采購合同 會(huì)簽 審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計(jì)劃 檢查付款申請 審核 審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38華南理工大學(xué) CUIYI “銷售 收款 ”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù) /信管委 出納總經(jīng)理草簽合同 信管委會(huì)簽總賬檢查銷售部門銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審