【正文】 案例 一電力安裝工程公司取得旅行社開出一 12萬元會議費(fèi)發(fā)票的遭遇案例 廣州某有限責(zé)任公司在2023年度取得 200多萬元 xx廣告有限公司開具的廣告發(fā)票所產(chǎn)生的稅務(wù)問題案例 一裝修工程有限公司于2023年 2月設(shè)立， 2023年度收取裝修工程款用本公司在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的工程發(fā)票累計(jì)開出300萬元的 “窗簾款 ”“xx材料款 ”所產(chǎn)生的稅務(wù)問題。區(qū)別 “將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn) ”（國稅發(fā)【 2023】 83號文）已廢止*將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資者、償債、換取貨幣性資產(chǎn)等。 應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益已納企業(yè)所得稅：是指股權(quán)投資持有期間取得的根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)稅的股息性所得（根據(jù)主表第 19行）在被投資方實(shí)際繳納的所得稅，計(jì)算公式為：投資收益 247。B、將非貨幣性資產(chǎn)用于投資、分配、捐贈、抵償債務(wù)等方面，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。 關(guān)于營業(yè)外支出：填報納稅人按照會計(jì)制度核算的 “營業(yè)外支出 ”中 剔除捐贈支出 后的余額， 按照會計(jì)制度核算在 “ 營業(yè)外支出 ” 列支的各項(xiàng)捐贈 支出（包括公益、救濟(jì)性捐贈支出，非公益救濟(jì)性捐贈支出）不在本表填報，而在附表八《捐贈支出明細(xì)表》中填報。其中、 “ 非公益救濟(jì)性捐贈 ” 填報不符合稅收規(guī)定的公益救濟(jì)性捐贈范圍的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈、各種贊助支出（廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)的規(guī)定處理）等。 財稅【 2023】 114號文*利息問題（金融機(jī)構(gòu)借入與非金融機(jī)構(gòu)借入）*合作建房問題以土地使用權(quán)投入與貨幣資金投入；關(guān)注實(shí)質(zhì)重于形式的問題*配套設(shè)施問題國稅發(fā)（ 2023） 31號文三、關(guān)于年度稅收征管新動態(tài)及案例分析 “十一五 ”期間國家稅務(wù)總局稅收征管的總體原則是 “嚴(yán)征管、寬稅基、簡稅制、低稅率 ”主要表現(xiàn)： 通過推行 “納稅評估 ”、強(qiáng)化稅收征管和稽查； 稅務(wù)機(jī)關(guān)將逐步建立和完善稅收評估體系，制定相應(yīng)的稅收評估指標(biāo)，通過案頭分析確定稽查對象。4）為便宜不取發(fā)票產(chǎn)生的稅務(wù)問題 違法、企業(yè)所得稅、個人所得稅、現(xiàn)金流。加強(qiáng)國際間的稅收情報的交換，監(jiān)管企業(yè)境外交易、與締約國之間的交易（包括勞務(wù)交易）的情況；*（ 2023年 5月 18日 國稅發(fā)【 2023】 70號）*國稅函【 2023】 694號文相關(guān)鏈接：國稅發(fā)【 2023】 82號文的規(guī)定《 國際稅收情報交換工作規(guī)程》） 特別強(qiáng)調(diào)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易的有關(guān)祥細(xì)資料的交換。屬于非公益救濟(jì)性的捐贈支出，不得在稅前扣除。 會計(jì)上只確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，稅收規(guī)定必須嚴(yán)格區(qū)分股息性所得與投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，股息性所得的確認(rèn)時間是被投資方會計(jì)上進(jìn)行利潤分配時，不是完全的收付實(shí)現(xiàn)制。 關(guān)于其他稅收新政 一、關(guān)于年度企業(yè)所得稅新政《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》 （國稅發(fā)【 2023】 56號文、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》國稅函【 2023】 1043）應(yīng)該關(guān)注的幾個問題：一）關(guān)于 “銷售（營業(yè)）收入 ”包括：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入（三項(xiàng)合計(jì)為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)扣除限額的基數(shù)）主營業(yè)務(wù)收入包括：銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)、建造合同。 而稅收規(guī)定，除了投資初始時支付的款項(xiàng)中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息外，其他持有期間取得的利息一律確認(rèn)為利息所得，而不是沖減投資成本 。（注意國稅函【 2023】 1043號文規(guī)定的查補(bǔ)應(yīng)納稅所得額的含意）納稅調(diào)整后所得 ” 小于等于零時，扣除限額均為零，所