【正文】 負債與股東權益的比率： 過分依賴外部資本對公司運營不利。 無償債能力意指公司無法及時清償其債務。 運營規(guī)則介紹 資產負債表 高利貸屬于短期負債 與上一年度相同 歷年利潤的累積 來源于損益表 總資產 =負債 +權益 資產 年初數 流動資產： 現金 __ 應收帳款 __ 原材料 __ 產成品 __ 在制品 __ 流動資產合計 __ 固定資產： 土地建筑凈值 __ 機器設備凈值 __ 在建工程 __ 固定資產合計 __ 資產總計 __ 負債及所有者權益 年初數 負債： 短期負債 __ 應付帳款 __ 應交稅金 __ 長期負債 __ 負債合計 __ 所有者權益： 股東資本 __ 以前年度利潤 __ 當年凈利潤 __ 所有者權益合計 __ 負債及權益總計 __ 損益表 包括市場開發(fā)費、廣告費、行政管理費、產品研發(fā)費、生產線轉產、設備維護、廠房租金、 ISO認證等 利息、貼現等費用 變賣設備、原材料等的收入；延期交貨等的罰金 贏利時，按當年利潤的 33%計算，下一年初交納 。企 業(yè) 經 營 實 戰(zhàn) 演 練 基于金蝶ERP沙盤實驗教具 目錄 實戰(zhàn)演練的準備工作 2 1 實戰(zhàn)演練的目的 3 實戰(zhàn)演練的規(guī)則講解 4 初始年份講解 5 企業(yè)經營實戰(zhàn)演練 6 實戰(zhàn)演練總評 實戰(zhàn)演練的目的 ?深刻體會 ERP核心理念 ?全面闡述一個制造型企業(yè)的概貌 ?了解企業(yè)經營的本質 ?確定市場戰(zhàn)略和產品、市場的定位 ?掌握生產管理與成本控制 ?全面計劃預算管理 ?科學統(tǒng)籌人力資源管理 ?獲得學習點評 做對的事情，把事做對 體驗式培訓的特點 體驗 分享 提升 應用 考試方法和標準 本次實驗成績的考核，以小組運營成績和總結報告中的問題及改進分析的內容和深度評定。 當企業(yè)彌補歷年虧損而贏利之后，所得稅的計算方法 : (稅前利潤 +(前五年凈利潤之和 )) 33% 項目 去年 一 、 銷售收入 減：成本 二 、 毛利 減：綜合費用 __ 折舊 __ 財務凈損益 __ 三 、 營業(yè)利潤 __ 加：營業(yè)外凈收益 __ 四 、 利潤總額 __ 減：所得稅 __ 五 、 凈利潤 __ 企業(yè)運營的基本流程 管理一家企業(yè)就是管理資本周轉 戰(zhàn)略決策 客戶 銷售 規(guī)劃 研發(fā) 庫存 生產 采購 供應商 庫存 產品 需求 產品 物料 物料 物料 銷售訂單或預測 計劃 計劃 需求 訂貨 技術要求 設計工藝 設計工藝 設 計 工 藝 產 品 財 務 應付帳款 應收帳款 規(guī)則強調 財務報表必須真實 必須按照規(guī)則運作，每一次違規(guī)，處以 1M的罰款 貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或延長貸款期限。如果一家公司沒有足夠的流動資產，當它的債務到期時，即使它還沒有耗盡它的資本，它仍可能無力償付債務。如果利潤率下降，銀行會來敲門 …… 10 差 20 中等 30 良好 50 優(yōu)秀 40 毛利 銷售額 負債 股東權益 400 差 300 中等 200 良好 100 0 優(yōu)秀 毛利率 = 負債與股東權益的比率率 = 一些關鍵指標 現金流： 對公司經營活動的自由度起重要作用。 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 20 營業(yè)利潤 銷售額 銷售額 營業(yè)利潤 銷售額 總資產 銷售利潤率 = 資產周轉率 = 一些關鍵指標 毛利率： 顯示客戶的支付同產品成本間關系。 ? 公司是否需要更多的流動資產來償付債務？ ? 公司是否可以用較少的流動資產來運作？ 速動資產 (現金＋應收帳款 ) 短期債務 (一年內到期債務 ) 密切注意現金流 錢從哪里來？又到哪里去了？ 企業(yè)資產 費用 收入 貸款 股東投入 考慮預算 ? 季初現金帳 ? 變賣生產線 ? 變賣原料 ? 變賣廠房 ? 到期的應收帳款 ? 可用的現金總量 ? 上年應交稅 ? 市場營銷 ? 貼現 ? 償還短期貸款 ? 利息 ? 采購原材料 ? 研發(fā)費用 (產品、市場、 ISO) ? 每季度管理費用 ? 生產線更換 ? 投資廠房 ? 新產品線建設 ? 其他 ? 已用的現金總量 ? 差額 ? 需要新貸款 + + + + + = + + + + + + + + + + + + = = 1季度 2季度 3季度 4季度 第二年回顧 體會與收獲： ___________________________ ___________________________ ___________________________ 計劃： ___________________________ ___________________________ ___________________________ 情況不利時的處理 債務到期 流動資產 債務 尋求延期償付 獲準 出售成品、原材料 變賣設備等 償清 協(xié)議核銷債務 的部分金額 獲準 Y N 破產申請 N Y 償清債務 Y N 只有在從債權人的觀點看來另外的解決辦法似乎更不利的情況下，這種協(xié)議才會被接受。合并后，兩個企業(yè)實行集團經營。 考核標準如下： ?企業(yè)經營成果的排名： 30% ?經營活動各環(huán)節(jié)記錄齊全： 20% ?團隊合作默契： 10% ?遵守企業(yè)經營規(guī)則： 10% ?論文中分析問題的合理性和深度： 30% 企業(yè)背景介紹 企業(yè)現狀： ? 本地企業(yè) ? 經營狀況良好 ? 產品技術含量低 ? 原管理層在技術開發(fā)、市場開發(fā)方面保守 成本 /單位 低自動化 高自動化 時間 數量 市場 區(qū)域 本地 國內 亞洲 國際 Beryl:綠寶石； Crystal:水晶； Ruby:紅寶石； Sapphire: 藍寶石 產品市場的需求預測 產品基本情況描述 Beryl產品由于技術水平低，雖然近幾年需求較旺 ，但未來將會逐漸下降 Crystal產品是 Beryl的技術改進版，雖然技術優(yōu)勢會帶來一定增長，但隨著新 技術出現，需求最終會下降。 必須按照操作順序進行，不能私自修改順序。 債權人中任何一位在此時都可以對公司提出破產申請?，F金的收入與支出平衡？ 流動性： 即使擁有正向的現金流，但如果不能負擔短期債務，那你也夠嗆了 …… － 20 － 10 0 20 10 凈利潤＋折舊 現金 速動資產 短期負債 50 差 100 中等 150 良好 200 250 優(yōu)秀 現金收入 現金支出 速動資產 短期負債 主要指標分析 市場份額： 銷售額 理論上的市場總需求 資產回報率： 在企業(yè)周轉資金上的獲利能力 支付利息前利潤 總資產 股東權益回報率： 股東想知道自己投入的錢的回報 凈利潤 股東權益 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 20 20 杜邦模型 減減加加銷售額直接成本毛利綜合費用與折舊速動資產存貨流動資產固定資產總資產利息前利潤負債股東權益凈利潤利息和稅款資產回報率( % ) 股東權益回報率( % )現金＋應收款 在制品＋成品＋原材料 利息＋貼現＋所得稅 +營業(yè)外凈收益 39M 14M 14M 11M 15 73M 19M 25M 6M 12 50M 23M 28M 45M 26M 5M 杜邦模型 (討論 ) ? 提高資產回報率的方法： ? ____________________ ? ____________________ ? ___