【正文】 　　為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核?！　〉谌藯l　公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等?！　÷毠じ＠M用　　公司根據國家有關規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用?！　徟?、報銷權限　　上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告。　　在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經報批后，計入施工的工程成本。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產?！　〉谑藯l　存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。第四章　存貨管理　　第十四條　存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等?！　V告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。　?。?）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任?！　〉诙l　公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。　?。?）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）?！　∮泻贤ɑ騾f議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協議）。壞帳確認還應考慮以下條件：　?。?）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項?！　〉谑邨l　盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據。　　第二十八條　經公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目?！　。?）各項廣告費均由總經理掌握使用?！　。?）其他非獨立核算經費：根據經費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃，經公司總經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求?！　〈_認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。　　第四十六條　強化預算監(jiān)督控制管理　　各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成?！　〉谒氖邨l　深化財務總監(jiān)委派制　　各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經濟問題的決策?！　「髯庸緫闪㈩A算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理?！　《ㄆ谂c銀行對帳，不容許再出現新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統(tǒng)一安排辦理財產保險等事務。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規(guī)定審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會計師審批，經審批后，應嚴格執(zhí)行。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本?！　〉诙鍡l　各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產卡片。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經分管副總經理審核，提請總經理辦公會討論決定?！　〉椭狄缀钠吩谫徺I之前應按規(guī)定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。 　　　　　第十二條　公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發(fā)生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。　?。?）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現金?！　」潭ㄙY產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當?！　」镜牡椭狄缀钠穲髲U時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。　　第二十二條　各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬